Составление сметы затрат на разработку и внедрение инновации - Влияние расширения ассортимента на улучшение финансового состояния предприятия "Глазов-Молоко"

Реализация данного проекта требует определенных капиталовложений, поэтому для рассмотрения эффективности проекта в дальнейшем, сейчас необходимо провести детальный анализ затрат на его реализацию.

Затраты на инновационный проект будут состоять из затрат капитальных (единовременных), т. е. затрат единовременного характера, куда мы отнесем проведение маркетинговых исследований, реконструкцию помещений и закупку оборудования.

К единовременным затратам относится непосредственная покупка комплекта оборудования, а также дополнительное электросиловое оборудование, затраты на доставку покупаемого оборудования, монтаж и пуско-наладочный работы. Кроме этого необходимо провести обучение персонала, занятого непосредственной работой на закупаемом оборудовании, а также подготовить специалистов для его технического обслуживания и ремонта.

Данные единовременные инвестиции, составляющие 219 500,00 рублей, могут быть реализованы без привлечения дополнительных источников финансирования.

Таблица 15. Смета затрат на установку оборудования

Элементы сметы

Затраты, руб.

1. Комплект оборудования

200 000,00

2. Дополнительное электросиловое оборудование

5 000,00

3. Транспортные расходы по доставке

4 500,00

4. Монтаж и пуско-наладка оборудования

7 000,00

5. Обучение и набор персонала

3 000,00

Итого по смете:

219 500,00

Подразумевается использование уже имеющихся торговых площадей магазинов ОАО "Глазов-Молоко". Для данной работы постоянными затратами будут оклад персонала, амортизация оборудования.

Для определения суммы амортизации, определим, к какой группе относится амортизируемое имущество.

Согласно статье 258 НК РФ наше оборудование отнесем к 4 группе (имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно).

Амортизацию начисляем линейным методом. Согласно статье 259 НК РФ при применении линейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение его первоначальной стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

При применении линейного метода норма амортизации по каждому объекту амортизируемого имущества определяется по формуле:

, (9)

Где К - норма амортизации в процентах к первоначальной стоимости объекта амортизируемого имущества;

N - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах;

А - амортизация.

Подставляя имеющиеся данные в формулу, получим:

в месяц;

Руб. в месяц;

Руб. в год.

Расстановка и монтаж оборудования производится согласно технологической схеме производства изделий.

Порядок установки оборудования, подготовка его к работе, порядок работы на нем, правила его технического обслуживания, меры по безопасности работы на оборудовании указываются в паспортах и инструкциях по эксплуатации оборудования, входящего в комплект.

Маркетинговые исследования рынка фруктового льда проводятся высококвалифицированными специалистами стороннего исследовательского предприятия. Затраты на исследования составят 25 000 руб., что строго регламентируется по предоставленным сметам исследовательского предприятия.

Общая сумма капитальных затрат указана в таблице 16.

Таблица 16. Капитальные затраты

Наименование затрат

Сумма, руб.

1. Приобретение оборудования и технологической линии (доставка, монтаж, пусконаладочные работы)

219 500,00

2. Маркетинговые исследования

10 000,00

3. Реконструкция зданий, помещений

52 000,00

Итого капитальных затрат:

281 500,00

Для установки нового оборудования необходимо выделить отдельное помещение, которое удовлетворяло всем требованиям пожарной безопасности. Необходимо так же заключение Санэпидемстанции, о том, что здесь нет никаких нарушений норм.

Предприятие будет работать с учетом следующего календарного плана:

    - количество рабочих дней в месяце - 30 дней; - количество рабочих дней в году - 248 дней; - режим работы - 1 смена; - продолжительность смены - 8 часов.

Будет принят высококвалифицированный персонал с опытом работы на должности и с заработной платой, представленной в таблице 17.

Таблица 17

Должность

Количество человек

Зарплата, руб.

1. Начальник участка

1

6 500,00

2. Мастер

1

5 000,00

3. Производственный рабочий

4

4 000,00

Итого месячный фонд заработной платы:

27 500,00

Итого годовой фонд заработной платы:

330 000,00

Расчет потребности в основном сырье для производства фруктового льда в течение месяца работы линии представлено в таблице 18.

Таблица 18. Расчет потребности в сырье и материалах для производства фруктового льда в месяц (при выходе продукции 13 750 кг)

Компоненты

Цена, руб./кг

Количество, кг

Всего издержки, руб.

1. Натуральный фруктовый сироп

32,00

120

3 840,00

2. Вода

0,00

0,00

0,00

3. Сахар

16,00

150

2 400,00

4. Эмульгаторы, стабилизаторы

27,00

75

2025,00

5. Упаковочный материал

19,8

125

2 475,00

Итого:

345

10 740,00

Расчет потребности в сырье и материалах для производства фруктового льда на 1 год (при выходе продукции 165 000 кг.) представлено в таблице 19.

Таблица 19

Компоненты

Цена, руб./кг

Количество, кг

Всего издержки, руб.

1. Натуральный фруктовый сироп

32,00

1 440

46 080,00

2. Вода

0,00

0,00

0,00

3. Сахар

16,00

1 800

28 800,00

4. Эмульгаторы, стабилизаторы

27,00

900

24 300,00

5. Упаковочный материал

19,8

1 500

29 700,00

Итого:

345

128 880,00

Как видно из таблицы 19 затраты на сырье и материалы за год составят 128 880,00 рублей.

Поставщиком сырья будет являться ИП Осипов А. В., занимающийся закупками сырья непосредственно у производителей.

При разработке плана производства продукции принципиальное значение имеет такой фактор, как спрос на готовую продукцию.

Спрос на фруктовый лед нести ярко выраженный сезонный характер и подвержен значительным колебаниям в течение года: в зимнее время он составляет примерно 40 % от уровня летнего спроса, в межсезонье - 50-70 %. Это подразумевает построение плана производства, учитывающие такие сильные колебания потребительского спроса от максимально возможной мощности.

Ниже представлен план производства фруктового льда на год, в котором учтены сезонные колебания спроса, в соответствии с которыми скорректирован план производства (таблица 20).

Таблица 20. План производства фруктового льда на год

Месяц

Количество рабочих дней

Уровень загрузки

Объем производства, кг

1

2

3

4

1. Январь

18

40

4 840

2. Февраль

19

40

6 060

3. Март

22

60

8 580

4. Апрель

21

75

10 313

5. Май

19

90

17 385

6. Июнь

21

100

23 750

7. Июль

21

100

29 092

8. Август

23

100

24 850

9. Сентябрь

22

80

16 880

10. Октябрь

21

60

10 250

11. Ноябрь

21

40

7 500

12. Декабрь

21

40

5 500

Итого:

249

165 000

По имеющимся данным мы можем рассчитать годовые затраты на выпуск продукции на нашем предприятии.

Таблица 21. Расчет текущих затрат на выпуск продукции

Издержки

Сумма в год, руб.

1. Материальные затраты

128 880,00

2. Затраты на заработную плату

330 000,00

3. Отчисления на соц. нужды (26,2%)

86 460,00

4. Расходы энергоносителей

39 816,00

5. Расходы на освещение

12 100,00

7. Расходы на хранение сырья и готовой продукции

8 608,00

Итого текущих затрат:

605 864,00

Похожие статьи




Составление сметы затрат на разработку и внедрение инновации - Влияние расширения ассортимента на улучшение финансового состояния предприятия "Глазов-Молоко"

Предыдущая | Следующая