Планирование оптового товарооборота - Анализ оптового товарооборота на примере предприятия ООО "Регион-сервис"

При планировании общего объема товарооборота торгового предприятия могут быть использованы различные методы: опытно-статистический; экономико-статистический; экономико-математического моделирования; комплексной увязки основных показателей хозяйственной деятельности; на основе показателя финансовой прочности; на основе оценки эффективности использования ресурсного потенциала предприятия.

Для планирования оптового товарооборота ООО "Регион - сервис" остановимся на следующих методах планирования:

Опытно-статистическом (методе экстраполяции);

Экономико-статистическом, основанном на сглаживании данных о приросте товарооборота за ряд лет;

Планирование структуры товарооборота с помощью коэффициента эластичности.

Можно сразу приступать к планированию товарооборота так как известны все фактических данных о товарообороте за весь отчетный (предплановый) период.

В таблице 22 отразим исходные данные за предплановый период, которые необходимы для проведения планирования товарооборота в ООО "Регион - сервис".

Таблица 22 - Исходные данные для планирования товарооборота в ООО "Регион - сервис"

Показатель

2006

2007

2008

Оптовый товарооборот, тыс. р.

94056,5

111927,0

135799,0

Цепные темпы роста, %

100,0

119,0

121,3

Среднегодовые темпы роста, %

--

--

120,2

Опытно-статистический метод планирования позволяет определить объем товарооборота на будущий год исходя из скорректированного объема товарооборота за отчетный год и среднегодового темпа изменения товарооборота за 3-5 лет, предшествующих планируемому году:

Где Тп -- объем товарооборота на планируемый год;

Тотч -- объем товарооборота отчетного года;

%Т -- среднегодовой темп изменения объема товарооборота, %.

Рассчитаем сумму оптового товарооборота ООО "Регион - сервис" по представленной выше формуле:

Тыс. р.

Из расчета видно что при планировании методом экстраполяции оптовый товарооборот составит 163230 тыс. р.

Одним из методов расчета объема товарооборота торгового предприятия является экономико-статистический, основанный на сглаживании данных о приросте товарооборота за ряд предшествующих планируемому году лет. Рассмотрим пример такого расчета на основе данных представленных в таблице 22.

Сглаживание может производиться на основе темпов прироста товарооборота и на основе фактических данных в стоимостном выражении.

Сглаживание производится с помощью скользящей средней для двух близлежащих лет:

К1 = (0 + 19) / 2 = 9,5%

К2 = (19 + 21,3) / 2 = 20,15%

К3 = (9,5 + 20,15) / 2 = 14,83%

Полученный выровненный ряд скользящих средних дает возможность определить среднегодовое изменение прироста объема товарооборота ООО "Регион - сервис":

%

Значения прироста объема товарооборота на планируемый год определяются продолжением выровненного ряда средних на 2 шага вперед, то есть начиная от прошлого года (2007), через отчетный (2008) -- на планируемый год:

К = 19,0 + 2,67 = 21,67%

Таким образом, в планируемом году по сравнению с отчетным годом объем товарооборота торгового предприятия увеличится на 21,67 % и составит:

Тыс. р.

Также проведем планирование методом сглаживание на основе фактических данных в стоимостном выражении (см. таблицу 23)

Таблица 23 - Планирование оптового товарооборота ООО "Регион - сервис" на основе скользящих средних

Период

Оптовый товарооборот, тыс. р.

Расчет

2006 год

94056,5

К1 = (94056,5+111927) / 2 = 102991,8

2007 год

111927

К2 = (111927+135799) / 2 = 123863,0

2008 год

135799

К3 = (102991,8+123863) / 2 = 113427,4

Полученный выровненный ряд скользящих средних дает возможность определить среднегодовое изменение объема товарооборота ООО "Регион - сервис":

Тыс. р.

Тп = 135799 + 5218 = 141017 тыс. р.

Расчет показали, что при планировании товарооборота на основе описано выше метода плановая сумма оптового товарооборота составляет 165132 тыс. р. при планировании на основе относительного прироста, и 141017 тыс. р. на основе абсолютного прироста товарооборота.

Для выбора более оптимального товарооборота сведем полученные показатели в таблицу 24.

Таблица 24 - Объем оптового товарооборота предприятия на планируемый год

Метод

2008 год, тыс. р.

План, тыс. р.

План в % к 2008 году

Опытно-статистический метод

135799

163230

120,2

Экономико-статистический, на основе относительного прироста

135799

165132

121,6

Экономико-статистический, на основе абсолютного прироста

135799

141017

103,8

Расчеты показывают, что третий вариант объема товарооборота является пессимистическим. Выбор оптимального объема товарооборота можно произвести на основе установления средней величины из 1 и 2 вариантов:

(163230 + 165132) / 2 = 164181 тыс. руб.

Соответственно планируемый прирост товарооборота составит:

164181 / 135799 *100 = 120,9%.

Для планирования структуры товарооборота торгового предприятия может быть использован метод, основанный на расчете коэффициентов эластичности, отражающих изменение оборота по отдельным товарным группам или товарам в зависимости от изменения общего объема товарооборота торгового предприятия:

,

Где, Эi - коэффициент эластичности i-го товара, %;

- изменение товарооборота i-го товара в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом, %;

ДТ - изменение общего объема товарооборота торгового предприятия в отчетном году по сравнению с прошлым годом, %.

Произведем расчет структуры товарооборота ООО "Регион - сервис" в таблице 25.

Таблица 25 - расчет планового показателя структуры товарооборота ООО "Регион - сервис"

Товары

Объем товарооборота, тыс. р.

Кэл.

Прирост товарооборота в планируемом году, %

Объем товарооборота в планируемом году, тыс. р.

2007

2008

Прирост товарооборота, %

1. корма для кошек

10175,0

12345,0

121,3

1,00

20,9

14925,1

2. корма для собак

11202,5

13878,5

123,9

1,12

23,4

17126,1

Продолжение таблицы 25

3. корма для птиц

9903,5

10009,5

101,1

0,05

1,0

10109,6

4. корма для грызунов

9454,0

9927,5

105,0

0,23

4,8

10404,0

5. акарюмистика

10057,5

13023,5

129,5

1,38

28,8

16774,3

6. антиблошинные препараты

9108,5

10446,0

114,7

0,69

14,4

11950,2

7. ушные препараты

10008,5

14549,5

145,4

2,13

44,5

21024,0

8. антигельметики

10504,0

14648,0

139,5

1,85

38,7

20316,8

9. витамины

11002,0

14031,5

127,5

1,29

27,0

17820,0

10. аксессуары для собак

11257,0

13007,5

115,5

0,73

15,3

14997,6

11. аксессуары для кошек

9254,5

9932,5

107,3

0,34

7,1

10637,7

Итого

111927,0

135799,0

121,3

--

20,9

247071,8

Для произведения расчета взяты прирост оптового товарооборота в плановом году на общей сумме высчитанные выше при расчет оптимального объема товарооборота.

На примере "корма для кошек" произведем все необходимые расчеты:

    1. Рассчитаем прирост товарооборота данной товарной группы на планируемый период: 20,9 * 1,00 = 20,9% 2. Рассчитаем объем товарооборота на планируемый период:

Тыс. р.

Данный метод планирования является наиболее оптимальным так как учитывается не только тенденции коэффициента эластичности, он и спрос на закупаемые товары от предприятии розничной торговли.

В заключении планирования необходимо найти критический объем продаж в ООО "Регион - сервис", даны показатель также называется порогом рентабельности. Это такой объем товарооборота при котором предприятие не получает прибыли, но и не имеет убытков, т. е. прибыль от реализации товаров равна 0.

В таблице 26 рассмотрим исходные данные для расчета критического объема продаж.

Таблица 26 - Показатели для расчета "критического объема продаж" в ООО "Регион - сервис" за 2008 год

Показатели

2008

Оптовый товарооборот, тыс. р.

135799,0

Валовой доход, тыс. р.

35987,0

Уровень валового дохода к товарообороту, %

26,5

Переменные издержки обращения, тыс. р.

16895,5

Маржинальный доход, тыс. р.

35987-16895,5=19091,5

Уровень маржинального дохода в % к товарообороту

14,1

Постоянные издержки обращения, тыс. р.

2388

Прибыль от продаж, тыс. р.

16703,5

Критический объем продаж Тоб(крит) рассчитывается как отношение суммы постоянных (фиксированных издержек обращения) к уровню маржинального дохода в отношении к товарообороту и умноженного на сто.

Тоб (крит) = 2388 / 14,1 * 100 = 16936,2 тыс. р.

Итак, критический товарооборот равен 16936,2 тыс. руб. Самума валового дохода (ВДк), составляющая по условию 26,5% от товарооборота в критической точке составит:

ВДк = 16936,2 * 26,5 / 100 = 4488,1 тыс. р.

В этой точке размер валового дохода равен общей сумме издержек обращения, а маржинальный доход соответствует величине постоянных издержек обращения 2388 тыс. р.

Также необходимо рассчитать запас финансовой прочности (Зфп), который отражает предельно возможную величину снижения товарооборота, обеспечивающую безубыточную работу предприятия:

З(фп) = 135799 - 16936,2 = 118862,8 тыс. р.

Это означает, что уменьшение товарооборота более чем на 118862,8 тыс. р. принесет ООО "Регион - сервис" убытки.

Похожие статьи




Планирование оптового товарооборота - Анализ оптового товарооборота на примере предприятия ООО "Регион-сервис"

Предыдущая | Следующая