Факторный анализ оптового товарооборота предприятия - Анализ оптового товарооборота на примере предприятия ООО "Регион-сервис"

На товарооборот оказывают влияния следующие факторы:

Обеспеченность предприятия товарными ресурсами, правильность их распределения и использования.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность труда торговых работников.

Состояние и эффективность использования материально - технической базы предприятия.

На изменение оборота оптовой торговли большое воздействие оказывает изменение товарных ресурсов предприятия, в т. ч изменение запасов на начало периода, поступление товаров и изменение запасов на конец периода.

Расчет влияния эти факторов произведем способом абсолютных ризниц с использованием формулы:

Т = Зн + П - В - Зк ;

Где, Т - оптовый товарооборот; Зн - запасы на начало периода; П - поступления товаров; В - прочие выбытия товаров; Зк - запасы на конец периода;

Рассмотрим в таблице 8 товарный баланс по оптовому предприятию ООО "Регион - сервис" за 2007-2008г. г.

Таблица 8 - Товарный баланс по оптовому предприятию "Регион-сервис" за 2007-2008гг. (в тыс. р.)

Показатели

2007

2008

Влияние на реализацию

Показатели

2007

2008

Влияние на реализацию

Запасы на начало года

7772

7810

+1530

Реализация

111927

135799

+23872

Поступления

112016

138238

+26222

Выбытия

51

64

-13

Запасы на конец года

7810

10185

-2375

Баланс

119788

146048

+26260

Баланс

119788

146048

+26260

Таким образом, за счет роста прочего выбытия товаров оптовый товарооборот "Регион-сервис" сократился на 13 тыс. р. Также отрицательное влияние на развитие оптового товарооборота оказало увеличение товарных запасов на конец года, в сумме 2375 тыс. руб.

Оптовый товарооборот "Регион-сервис" за два анализируемых года увеличился за счет роста товарных запасов на начало изучаемого периода на 1530 тыс. р. и за счет значительного увеличения поступления товаров на 26222 тыс. р.

Увеличение оптового товарооборота зависит во многом от скорости обращения товаров. То есть необходимо рассмотреть товарооборачиваемость товарных запасов в ООО "Регион-сервис". Также необходимо рассчитать эффективность использования товарных запасов предприятия (см. таблицу 9).

Таблица 9 - Показатели эффективности использования товарных запасов ООО "Регион-сервис"

Показатели

2007

2008

Отклонения

Темпы роста, %

Оптовый товарооборот действующих ценах, тыс. р.

111927

135799

+23872

121,3

Средние товарные запасы за год, тыс. р.

7791

8998

+1207

115,5

Товарооборачиваемость:- в днях оборота

25,1

23,9

-1,2

95,2

- в числе оборота

14,4

15,1

+0,7

104,9

Запасоотдача, р.

14,4

15,1

+0,7

104,9

Запасоемкость, р.

0,070

0,066

-0,004

94,3

Данные таблицы 9 свидетельствуют о преимущественном росте оптового товарооборота над средними товарными запасами. За счет соотношение произошло увеличение эффективности использования товарных запасов.

Товарооборачиваемость в днях сократилась в 25,1 до 23,9 оборота дней. Увеличение скорости реализации на 1,2 дня привело к ускорению обращения средств в размере:

1,2 * (135799/360) = 452,7 тыс. р.

Количество оборотов совершенных средними товарными запасами в течении года увеличился с 14,4 до 15,1.

Запасоотдача характеризуется величиной товарооборота на 1 р. запаса увеличилась с 14,4 до 15,1, т. е. абсолютное увеличение составило 0,7 р., это означает на каждый рубль запаса увеличение товарооборота составило 70 копеек в 2008 году по сравнению с 2007 годом. Относительное увеличение составило 4,9%.

Запасоемкость обратный показатель запасоотдачи сократился с 0,070 до 0,066. Это означает, что в отчетном году на каждый рублю товарооборота сумма товарных запасов сократилась на 0,4 копейки. Относительное сокращение этого показателя составило 5,7%.

Далее рассмотрим влияние структуры товарооборота на уровень валового дохода методом процентных числе (таблица 10).

Таблица 10 - Влияние структуры товарооборота ООО "Регион-сервис" на уровень валового дохода

Товарные группы

Уд вес., %

УВД, %

% число

2007

2008

Откл. +,-

Корма

36,5

34,0

-2,5

25,4

-63,5

Лекарственные препараты

45,2

49,1

+3,9

26,7

+104,1

Аксессуары

18,3

16,9

-1,4

23,2

-32,4

Итого

100,0

100,0

-

26,5

+8

8 / 100 = 0,08%

За счет увеличения удельного веса группы товаров с высокой торговой надбавкой и сокращением доли продажи "кормов" на 2,5% и "аксессуаров" на 1,4% с низкой торговой надбавкой произошло увеличение уровня валового дохода на 0,08%.

Одним из факторов успешного развития оптового товарооборота является обеспеченность трудовыми ресурсами, правильность установления режима труда, эффективность использования рабочего времени, рост производительности труда. Анализ влияние трудовых ресурсов на торговую деятельность обычно начинаются с изучения обеспеченности ими оптового торгового предприятия, укомплектованности штатов кассиров, контролеров, менеджеров, других работников и эффективности использования рабочего времени.

Изучение трудовых ресурсов и их влияния на изменение оборота оптовой торговли проведем способом абсолютных разниц в таблице 11.

Таблица 11 - Исходные данные для изучения влияния трудовых ресурсов на изменение оптового товарооборота "Регион - сервис" за 2007-2008гг.

Показатели

2007

2008

Отклонение: +,-

Темпы роста в %

Оптовый товарооборот, тыс. р.

111927,0

135799,0

+23872,0

121,3

Среднесписочная численность работников, чел.

24

26

+2

108,3

Оптовый товарооборот на одного работника, тыс. р/чел.

4663,6

5223,0

+559,4

112,0

Для расчета влияния факторов используем формулу:

Т/о = ч * d

Где, Т/о - товарооборот;

Ч - среднесписочная численность работников;

D - производительность труда, тыс. р.

Способ абсолютных разниц:

1) изменение товарооборота за счет изменения численности персонала:

Ч = (26-24) * 4663,6 = 9327,2 тыс. р.

2) изменение товарооборота за счет изменения производительности труда:

D = 559,4 * 26 = 14544,4 тыс. р.

Итого: 14544,4 + 9327,2 = 23872,0 тыс. р.

Влияние изменения количества рабочих мест и эффективность их использования на изменении оптового товарооборота, на предприятии ООО "Регион - сервис" за 2007-2008 гг. рассмотрим в таблице 12.

Таблица 12 - Исходные данные для изучения влияния факторов на оптовый товарооборот ООО "Регион-сервис"

Показатели

2007г

2008г

Отклонения

Оборот оптового товарооборота, тыс. р.

111927,0

135799,0

+23872,0

Количество рабочих мест

9

11

+2

Количество рабочих дней

281

288

+7

Продолжительность рабочего дня, часов

8

8,5

+0,5

Производительность труда

5,532

5,043

-0,489

Из таблицы 12 видно, что на торговом предприятии за отчетный период количество рабочих мест увеличилось на два, также количество рабочих дней увеличилось на семь дней. И среднечасовая выработка на одного рабочее место уменьшилось на 0,48913 тыс. р. Необходимо подробно проанализировать как это отразилось на оптовом товарообороте предприятия.

Рассчитаем влияние перечисленных факторов способом цепных подстановок в таблице 13.

Таблица 13 - Разработочная таблица для изучения влияние факторов на товарооборот предприятия ООО "Регион - сервис" за 2007-2008г. г.

Показатель

1 расчет

2 расчет

3 расчет

4 расчет

5 расчет

Количество рабочих мест

9

11

11

11

11

Количество рабочих дней

281

281

288

288

288

Продолжение таблицы 13

Продолжительность рабочего дня, часов

8

8

8

8,5

8,5

Среднечасовая выработка на 1 рабочие место, тыс. р

5,53217

5,53217

5,53217

5,53217

5,04304

Оптовый товарооборот, тыс. р

111927,0

136799,5

140207,3

148970,3

135799,0

Анализируя таблицу 13 можно сказать, что на оптовый товарооборот повлияли следующие факторы: количество рабочих мест, количество рабочих дне, среднечасовая выработка на одного рабочее место, т. е. за анализируемый период все показатели имели изменения.

Расчет проводится в таблице 14.

Таблица 14 - Алгоритм расчетов влиятельных факторов

Фактор

Сумма тыс. р.

Количество рабочих мест

136799,5-111927,0=+24872,5

Количество рабочих дней

140207,3-136799,5=+3407,8

Продолжительность рабочего дня, час.

148970,3-140207,3=+8763,0

Среднечасовая выработка на 1 рабочие место тыс. р.

135799,0-148970,3=-13171,3

Итого

+23872,0

Из расчета видно, что увеличение количества рабочих дней и мест, увеличение среднечасовой выработки на одно рабочие место положительно повлияло на оптовый товарооборот. Так за счет увеличения количества рабочих места на 2 увеличило оптовый товарооборот анализируемого предприятия на 24872,5 тыс. р. За счет увеличения количества рабочих дней на 7, оптовый товарооборот предприятия возрос на 3407,8 тыс. р. Соответственно увеличение продолжительно рабочего дня привело к положительному увеличению товарооборота на 8763 тыс. р.

Отрицательное влияние на развитие оптового товарооборота оказало сокращение среднечасовой выработки на одно рабочее место, которое сократила оптовый товарооборот на 13171,3 тыс. р.

Общее влияние факторов:

24872,5+3407,8+8763,0-13171,3=23872,0

То есть на основании произведенных расчетов можно сказать, что общее влияние на товарооборот является положительным и составляет увеличение 23872 тыс. р.

В торговле существует тесная взаимосвязь между товарооборотом изменениями основных фондов и фондоотдачей. Фондоотдача основных средств определяется путем деления общего объема товарооборота на среднегодовую стоимость используемых основных средств.

Фондоотдача показывает величину товарооборота, приходящуюся на единицу стоимости основного капитала. При расчете стоимости основных средств из нее целесообразно исключить стоимость переданных в аренду объектов основных средств, поскольку они не участвуют в формировании товарооборота.

Проведем анализ эффективности использования основных средств ООО "Регион - сервис" (таблица 15)

Таблица 15 - Анализ эффективности использования основных средств ООО "Регион - сервис"

Показатели

2007

2008

Отклонение: +,-

Темпы роста, %

Оптовый товарооборот, тыс. р.

111927,0

135799,0

+23872,0

121,3

Основные фонды, тыс. р.

6470,0

6612,0

+142

102,2

Фондоотдача, р.

17,3

20,5

+3,2

118,5

Из расчета видно, что фондоотдача на 1 руб. основных средств увеличилась на 3,2 р. (с 17,3 р. до 20,5 р.) или на 18,5%, наблюдается увеличение и основных фондов на 142 тыс. р. с 6470 тыс. р. в 2007 году до 6612 тыс. р. в 2008 году.

Необходимо рассмотреть как повлияло изменение основных фондов и фондоотдачи на развитие оптового товарооборота. Данное влияние можно рассчитать методом разницы по формуле:

Т = ОФ * Фо,

Где, Т - оптовый товарооборот,

ОФ - основные фонды;

Фо - фондоотдача.

Влияние на товарооборот основных фондов:

(ОФф - ОФ пр.) * Фо пр = (6612 - 6470) * 17,3 = +2456,6 тыс. р.

Влияние на товарооборот изменения фондоотдачи:

(Фо ф - Фо пр) * ОФ ф = (20,5 - 17,3) * 6612 = +21158,4 тыс. р.

Расчеты показывает, что увеличение основных фондов оказало положительное влияние на развитие оптового товарооборота анализируемого предприятия, который увеличился за счет данного фактора на 2456,6 тыс. р. За счет увеличения фондоотдачи оптовый товарооборот возрос на 21158,4 тыс. руб.

Далее необходимо рассмотреть влияние оптового товарооборота на результаты коммерческой деятельности предприятия.

Похожие статьи




Факторный анализ оптового товарооборота предприятия - Анализ оптового товарооборота на примере предприятия ООО "Регион-сервис"

Предыдущая | Следующая