Факторный анализ оптового товарооборота предприятия - Анализ оптового товарооборота на примере предприятия ООО "Регион-сервис"
На товарооборот оказывают влияния следующие факторы:
Обеспеченность предприятия товарными ресурсами, правильность их распределения и использования.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность труда торговых работников.
Состояние и эффективность использования материально - технической базы предприятия.
На изменение оборота оптовой торговли большое воздействие оказывает изменение товарных ресурсов предприятия, в т. ч изменение запасов на начало периода, поступление товаров и изменение запасов на конец периода.
Расчет влияния эти факторов произведем способом абсолютных ризниц с использованием формулы:
Т = Зн + П - В - Зк ;
Где, Т - оптовый товарооборот; Зн - запасы на начало периода; П - поступления товаров; В - прочие выбытия товаров; Зк - запасы на конец периода;
Рассмотрим в таблице 8 товарный баланс по оптовому предприятию ООО "Регион - сервис" за 2007-2008г. г.
Таблица 8 - Товарный баланс по оптовому предприятию "Регион-сервис" за 2007-2008гг. (в тыс. р.)
Показатели |
2007 |
2008 |
Влияние на реализацию |
Показатели |
2007 |
2008 |
Влияние на реализацию |
Запасы на начало года |
7772 |
7810 |
+1530 |
Реализация |
111927 |
135799 |
+23872 |
Поступления |
112016 |
138238 |
+26222 |
Выбытия |
51 |
64 |
-13 |
Запасы на конец года |
7810 |
10185 |
-2375 | ||||
Баланс |
119788 |
146048 |
+26260 |
Баланс |
119788 |
146048 |
+26260 |
Таким образом, за счет роста прочего выбытия товаров оптовый товарооборот "Регион-сервис" сократился на 13 тыс. р. Также отрицательное влияние на развитие оптового товарооборота оказало увеличение товарных запасов на конец года, в сумме 2375 тыс. руб.
Оптовый товарооборот "Регион-сервис" за два анализируемых года увеличился за счет роста товарных запасов на начало изучаемого периода на 1530 тыс. р. и за счет значительного увеличения поступления товаров на 26222 тыс. р.
Увеличение оптового товарооборота зависит во многом от скорости обращения товаров. То есть необходимо рассмотреть товарооборачиваемость товарных запасов в ООО "Регион-сервис". Также необходимо рассчитать эффективность использования товарных запасов предприятия (см. таблицу 9).
Таблица 9 - Показатели эффективности использования товарных запасов ООО "Регион-сервис"
Показатели |
2007 |
2008 |
Отклонения |
Темпы роста, % |
Оптовый товарооборот действующих ценах, тыс. р. |
111927 |
135799 |
+23872 |
121,3 |
Средние товарные запасы за год, тыс. р. |
7791 |
8998 |
+1207 |
115,5 |
Товарооборачиваемость:- в днях оборота |
25,1 |
23,9 |
-1,2 |
95,2 |
- в числе оборота |
14,4 |
15,1 |
+0,7 |
104,9 |
Запасоотдача, р. |
14,4 |
15,1 |
+0,7 |
104,9 |
Запасоемкость, р. |
0,070 |
0,066 |
-0,004 |
94,3 |
Данные таблицы 9 свидетельствуют о преимущественном росте оптового товарооборота над средними товарными запасами. За счет соотношение произошло увеличение эффективности использования товарных запасов.
Товарооборачиваемость в днях сократилась в 25,1 до 23,9 оборота дней. Увеличение скорости реализации на 1,2 дня привело к ускорению обращения средств в размере:
1,2 * (135799/360) = 452,7 тыс. р.
Количество оборотов совершенных средними товарными запасами в течении года увеличился с 14,4 до 15,1.
Запасоотдача характеризуется величиной товарооборота на 1 р. запаса увеличилась с 14,4 до 15,1, т. е. абсолютное увеличение составило 0,7 р., это означает на каждый рубль запаса увеличение товарооборота составило 70 копеек в 2008 году по сравнению с 2007 годом. Относительное увеличение составило 4,9%.
Запасоемкость обратный показатель запасоотдачи сократился с 0,070 до 0,066. Это означает, что в отчетном году на каждый рублю товарооборота сумма товарных запасов сократилась на 0,4 копейки. Относительное сокращение этого показателя составило 5,7%.
Далее рассмотрим влияние структуры товарооборота на уровень валового дохода методом процентных числе (таблица 10).
Таблица 10 - Влияние структуры товарооборота ООО "Регион-сервис" на уровень валового дохода
Товарные группы |
Уд вес., % |
УВД, % |
% число | ||
2007 |
2008 |
Откл. +,- | |||
Корма |
36,5 |
34,0 |
-2,5 |
25,4 |
-63,5 |
Лекарственные препараты |
45,2 |
49,1 |
+3,9 |
26,7 |
+104,1 |
Аксессуары |
18,3 |
16,9 |
-1,4 |
23,2 |
-32,4 |
Итого |
100,0 |
100,0 |
- |
26,5 |
+8 |
8 / 100 = 0,08%
За счет увеличения удельного веса группы товаров с высокой торговой надбавкой и сокращением доли продажи "кормов" на 2,5% и "аксессуаров" на 1,4% с низкой торговой надбавкой произошло увеличение уровня валового дохода на 0,08%.
Одним из факторов успешного развития оптового товарооборота является обеспеченность трудовыми ресурсами, правильность установления режима труда, эффективность использования рабочего времени, рост производительности труда. Анализ влияние трудовых ресурсов на торговую деятельность обычно начинаются с изучения обеспеченности ими оптового торгового предприятия, укомплектованности штатов кассиров, контролеров, менеджеров, других работников и эффективности использования рабочего времени.
Изучение трудовых ресурсов и их влияния на изменение оборота оптовой торговли проведем способом абсолютных разниц в таблице 11.
Таблица 11 - Исходные данные для изучения влияния трудовых ресурсов на изменение оптового товарооборота "Регион - сервис" за 2007-2008гг.
Показатели |
2007 |
2008 |
Отклонение: +,- |
Темпы роста в % |
Оптовый товарооборот, тыс. р. |
111927,0 |
135799,0 |
+23872,0 |
121,3 |
Среднесписочная численность работников, чел. |
24 |
26 |
+2 |
108,3 |
Оптовый товарооборот на одного работника, тыс. р/чел. |
4663,6 |
5223,0 |
+559,4 |
112,0 |
Для расчета влияния факторов используем формулу:
Т/о = ч * d
Где, Т/о - товарооборот;
Ч - среднесписочная численность работников;
D - производительность труда, тыс. р.
Способ абсолютных разниц:
1) изменение товарооборота за счет изменения численности персонала:
Ч = (26-24) * 4663,6 = 9327,2 тыс. р.
2) изменение товарооборота за счет изменения производительности труда:
D = 559,4 * 26 = 14544,4 тыс. р.
Итого: 14544,4 + 9327,2 = 23872,0 тыс. р.
Влияние изменения количества рабочих мест и эффективность их использования на изменении оптового товарооборота, на предприятии ООО "Регион - сервис" за 2007-2008 гг. рассмотрим в таблице 12.
Таблица 12 - Исходные данные для изучения влияния факторов на оптовый товарооборот ООО "Регион-сервис"
Показатели |
2007г |
2008г |
Отклонения |
Оборот оптового товарооборота, тыс. р. |
111927,0 |
135799,0 |
+23872,0 |
Количество рабочих мест |
9 |
11 |
+2 |
Количество рабочих дней |
281 |
288 |
+7 |
Продолжительность рабочего дня, часов |
8 |
8,5 |
+0,5 |
Производительность труда |
5,532 |
5,043 |
-0,489 |
Из таблицы 12 видно, что на торговом предприятии за отчетный период количество рабочих мест увеличилось на два, также количество рабочих дней увеличилось на семь дней. И среднечасовая выработка на одного рабочее место уменьшилось на 0,48913 тыс. р. Необходимо подробно проанализировать как это отразилось на оптовом товарообороте предприятия.
Рассчитаем влияние перечисленных факторов способом цепных подстановок в таблице 13.
Таблица 13 - Разработочная таблица для изучения влияние факторов на товарооборот предприятия ООО "Регион - сервис" за 2007-2008г. г.
Показатель |
1 расчет |
2 расчет |
3 расчет |
4 расчет |
5 расчет |
Количество рабочих мест |
9 |
11 |
11 |
11 |
11 |
Количество рабочих дней |
281 |
281 |
288 |
288 |
288 |
Продолжение таблицы 13 | |||||
Продолжительность рабочего дня, часов |
8 |
8 |
8 |
8,5 |
8,5 |
Среднечасовая выработка на 1 рабочие место, тыс. р |
5,53217 |
5,53217 |
5,53217 |
5,53217 |
5,04304 |
Оптовый товарооборот, тыс. р |
111927,0 |
136799,5 |
140207,3 |
148970,3 |
135799,0 |
Анализируя таблицу 13 можно сказать, что на оптовый товарооборот повлияли следующие факторы: количество рабочих мест, количество рабочих дне, среднечасовая выработка на одного рабочее место, т. е. за анализируемый период все показатели имели изменения.
Расчет проводится в таблице 14.
Таблица 14 - Алгоритм расчетов влиятельных факторов
Фактор |
Сумма тыс. р. |
Количество рабочих мест |
136799,5-111927,0=+24872,5 |
Количество рабочих дней |
140207,3-136799,5=+3407,8 |
Продолжительность рабочего дня, час. |
148970,3-140207,3=+8763,0 |
Среднечасовая выработка на 1 рабочие место тыс. р. |
135799,0-148970,3=-13171,3 |
Итого |
+23872,0 |
Из расчета видно, что увеличение количества рабочих дней и мест, увеличение среднечасовой выработки на одно рабочие место положительно повлияло на оптовый товарооборот. Так за счет увеличения количества рабочих места на 2 увеличило оптовый товарооборот анализируемого предприятия на 24872,5 тыс. р. За счет увеличения количества рабочих дней на 7, оптовый товарооборот предприятия возрос на 3407,8 тыс. р. Соответственно увеличение продолжительно рабочего дня привело к положительному увеличению товарооборота на 8763 тыс. р.
Отрицательное влияние на развитие оптового товарооборота оказало сокращение среднечасовой выработки на одно рабочее место, которое сократила оптовый товарооборот на 13171,3 тыс. р.
Общее влияние факторов:
24872,5+3407,8+8763,0-13171,3=23872,0
То есть на основании произведенных расчетов можно сказать, что общее влияние на товарооборот является положительным и составляет увеличение 23872 тыс. р.
В торговле существует тесная взаимосвязь между товарооборотом изменениями основных фондов и фондоотдачей. Фондоотдача основных средств определяется путем деления общего объема товарооборота на среднегодовую стоимость используемых основных средств.
Фондоотдача показывает величину товарооборота, приходящуюся на единицу стоимости основного капитала. При расчете стоимости основных средств из нее целесообразно исключить стоимость переданных в аренду объектов основных средств, поскольку они не участвуют в формировании товарооборота.
Проведем анализ эффективности использования основных средств ООО "Регион - сервис" (таблица 15)
Таблица 15 - Анализ эффективности использования основных средств ООО "Регион - сервис"
Показатели |
2007 |
2008 |
Отклонение: +,- |
Темпы роста, % |
Оптовый товарооборот, тыс. р. |
111927,0 |
135799,0 |
+23872,0 |
121,3 |
Основные фонды, тыс. р. |
6470,0 |
6612,0 |
+142 |
102,2 |
Фондоотдача, р. |
17,3 |
20,5 |
+3,2 |
118,5 |
Из расчета видно, что фондоотдача на 1 руб. основных средств увеличилась на 3,2 р. (с 17,3 р. до 20,5 р.) или на 18,5%, наблюдается увеличение и основных фондов на 142 тыс. р. с 6470 тыс. р. в 2007 году до 6612 тыс. р. в 2008 году.
Необходимо рассмотреть как повлияло изменение основных фондов и фондоотдачи на развитие оптового товарооборота. Данное влияние можно рассчитать методом разницы по формуле:
Т = ОФ * Фо,
Где, Т - оптовый товарооборот,
ОФ - основные фонды;
Фо - фондоотдача.
Влияние на товарооборот основных фондов:
(ОФф - ОФ пр.) * Фо пр = (6612 - 6470) * 17,3 = +2456,6 тыс. р.
Влияние на товарооборот изменения фондоотдачи:
(Фо ф - Фо пр) * ОФ ф = (20,5 - 17,3) * 6612 = +21158,4 тыс. р.
Расчеты показывает, что увеличение основных фондов оказало положительное влияние на развитие оптового товарооборота анализируемого предприятия, который увеличился за счет данного фактора на 2456,6 тыс. р. За счет увеличения фондоотдачи оптовый товарооборот возрос на 21158,4 тыс. руб.
Далее необходимо рассмотреть влияние оптового товарооборота на результаты коммерческой деятельности предприятия.
Похожие статьи
-
Основные результаты коммерческой деятельности предприятия отражаются в годовой отчетности предприятия, форме №2 "Отчет о прибылях и убытках" (см....
-
При анализе оборота предприятия оптовой торговли используется ряд показателей, характеризующих его эффективность. На объем и структуру оптового...
-
Заключение - Анализ оптового товарооборота на примере предприятия ООО "Регион-сервис"
Одной из основных отраслей сферы обращения является оптовая торговля. Она накапливает на своих складах определенные товарные ресурсы и снабжает товарами...
-
Проведем анализ статей запасов организации в 2013-2015гг. Таблица 2.8 - Состав запасов ООО "Гидроком" в 2013-2015 гг., тыс. руб. Наименование показателя...
-
Перейдем непосредственно к анализу эффективности управления оптовым товарооборотом в ООО "Спектр-оптика". Анализ оптового товарооборота - важное звено...
-
При планировании общего объема товарооборота торгового предприятия могут быть использованы различные методы: опытно-статистический;...
-
Управление оптовым оборотом представляет собой процесс формирования и реализации планов развития торгового предприятия на основе анализа результатов его...
-
Основными задачами анализа оптового товарооборота торгового предприятия являются: Оценка выполнения плана и ритмичности его выполнения в отчетном...
-
Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия Объектом исследования является: Общество с ограниченной ответственностью "Регион -...
-
В современных условиях хозяйствования каждый субъект стремится увеличить финансовый эффект своей деятельности, т. е. увеличить размер получаемой прибыли....
-
Понятие, состав, классификация и задачи оптовой торговли Оптовой торговлей называется торговля товарами с последующей их например, для целей снабжения...
-
В ходе дипломного исследования был изучен вопрос перспективы развития оптового товарооборота торгового предприятия на примере ООО "Спектр-оптика" В...
-
Оптовый оборот: сущность и основные понятия В соответствие с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции, услуг оптовая...
-
В условиях рыночной экономики основным показателем эффективности хозяйственной деятельности торгового предприятия является прибыль. Это связано с тем,...
-
Введение - Анализ оптового товарооборота на примере предприятия ООО "Регион-сервис"
В современных условиях рыночной экономике встает необходимость кардинальных изменений в деятельности всех отраслей народного хозяйства страны. Особую...
-
В последние годы наметились определенные положительные тенденции развития оптового звена, являющиеся непосредственным отражением действия рыночных...
-
В процессе выполнения выпускной квалификационной работы "Формирование ассортимента ООО"Гидроком", в соответствии с ее целью, была собрана и...
-
Рассмотрим ликвидность ООО "Рубеж", т. е. способность отдельных видов имущественных ценностей обращаться в денежную форму без потерь своей балансовой...
-
Краткая характеристика и основные показатели деятельности предприятия Общество с ограниченной ответственностью "Алькорстрой" учреждено в соответствии с...
-
Характеристика предприятия ТОО "Токката" и основные финансовые показатели ТОО "Токката" существует на рынке более 17 лет. "Токката"- это крупнейшая фирма...
-
Конкуренция на рынке выполнения строительно-монтажных работ очень высока, но гораздо ниже, чем у предприятий по выпуску строительных материалов. Это...
-
Маркетинговая среда представляет собой совокупность активных субъектов и сил, действующих за пределами предприятия и влияющих на возможности ее успешного...
-
Рассмотрим формирование ассортимента ООО "СтройГид". ООО "СтройГид" проводит ассортиментную политику. Ассортиментная политика предприятия сочетает в себе...
-
Анализ продукта Индивидуальный предприниматель Зайнуллин Радмир Равильевич - высокотехнологичное и развивающееся предприятие по производству хлеба и...
-
Характеристика предприятия Торговая сеть "Мария - Ра" - одна из крупнейших компаний в Сибирском регионе, входящая в первую 10 продовольственных сетей в...
-
Организационно-экономическая характеристика ООО "Спектр-оптика" Общество с ограниченной ответственностью "Спектр-оптика", учреждено в соответствии с...
-
Общая характеристика ООО "Сантехцентр" Дадим общую характеристику ООО "Сантехцентр". Компания занимается продажей сантехнического оборудования. Компания...
-
Основные технико-экономические показатели работы СООО "Пуховичимясопродукт" представлены в таблице 2.1. На основе этих данных построены диаграммы,...
-
РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ - Анализ реализации продукции предприятия
Задание 1. Провести анализ доходов и расходов организации. Применяя метод сравнения дать оценку динамики полученных показателей. Результаты отразить в...
-
Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО "Мир" расположено в юго-западной части Курьинского района Алтайского края, центральная...
-
Особенности функционирования организации Туристическая фирма ООО "Чудесный Отдых" является обществом с ограниченной ответственностью и находится по...
-
Компания "Red bull GmbH" является многопрофильным предприятием Эту компанию основали 2 человека: Дитрих Матеншиц и Чалео Йувидхиа в Австрии в 1987 году....
-
Структура активов компании обусловлена ее отраслевой принадлежностью. Как следствие, основными статьями баланса ООО "ГидроКом" являются "Готовая...
-
Наряду с ЗАО "Нестеровское молоко" переработкой молока и производством изделий из него занимаются такие наиболее значимые предприятия как ОАО "Молоко",...
-
Общая и финансово-экономическая характеристика корпорации Apple Inc. - американская корпорация, производитель персональных и планшетных компьютеров,...
-
Организационно-коммерческая характеристика предприятия оптовой торговли предприятия METRO (г. Красноярск) METRO Cash &; Carry является крупнейшей...
-
Анализ рынка общественного питания - Бизнес-планирование предприятий общественного питания
Суть данного проекта заключается в том, чтобы обеспечить население хорошими, качественными, всегда свежими изделиями из теста. Формирование стратегии...
-
В настоящее время в состав МП "Единый центр муниципального заказа" входят 4 логистические базы, общей площадью складских помещений 8664 м2, собственный...
-
С целью выявления неходовых, залежалых товаров рекомендуется: изучить возможность сокращения по ним торговой надбавки. Согласно данных учета, величина...
-
Оценка эффективности деятельности компании - Анализ предприятия "Евросеть"
Для всесторонней оценки эффективности деятельности ООО "Евросеть - Ритейл" необходим анализ системы показателей, отражающих состояние хозяйственной...
Факторный анализ оптового товарооборота предприятия - Анализ оптового товарооборота на примере предприятия ООО "Регион-сервис"