Анализ оптового товарооборота по составу и структуре - Анализ оптового товарооборота на примере предприятия ООО "Регион-сервис"

Основными задачами анализа оптового товарооборота торгового предприятия являются:

Оценка выполнения плана и ритмичности его выполнения в отчетном периоде;

Изучение объема товарооборота в динамике;

Изучение структурных сдвигов в товарообороте;

Определение и количественное измерение влияния отдельных факторов на объем товарооборота;

Изучение сезонных колебаний в товарообороте по кварталам и месяцам;

Выявление и использование внутренних резервов развитие товарооборота.

Данные о динамике оптового товарооборота ООО "Регион - сервис" представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Динамики оптового товарооборота ООО "Регион - сервис" за 2006-2008г. г.

Год

Оптовый товарооборот, тыс. р.

Темпы роста, %

Цепные

Базисный

В деств-их ценах

В сопост-мых ценах

В деств-их ценах

В сопост-мых ценах

В деств-их ценах

В сопост-мых ценах

2006

94056,5

94056,5

100,0

100,0

100,0

100,0

2007

111927,0

99845,7

119,0

106,2

119,0

106,2

2008

135799,0

119541,4

121,3

119,7

144,4

127,1

Q

--

--

--

--

120,2

112,7

Индекс цен на анализируемом предприятии в среднем равняется 1,121 - в 2007 году по отношению к 2006 году, и 1,136 в 2008 году по отношению к 2006 году.

Рассчитаем средние темпы роста:

- в действующих ценах:

- в сопоставимых ценах:

Данные таблицы 2 свидетельствуют о том, что оптовый товарооборот за три анализируемых увеличился на 44,4%, а, темп роста 2008 года к 2007 г составили 121,3. Также больше значение имеет и рост оптового товарооборота анализируемого предприятия в сопоставимых ценах, что говорит о натуральном росте продаж.

То есть в ООО "Регион - сервис" оптовый товарооборот возрос за анализируемый период не только за счет роста цен на реализуемые товары, а и за счет увеличения количества товаров, что говорит об эффективном управлении оптовыми продажами на предприятии.

Рассмотрим структуру оптового товарооборота по кварталам за 2006-2008гг. и рассчитаем равномерность развития оптового товарооборота предприятия (см. таблицу 3).

Таблица 3 - Оптовый товарооборот по кварталам ООО "Регион - сервис" за 2006-2008г. г.

Квартал

Удельный вес, %

Средний удельный вес квартала за 2006-2008, %

2006

2007

2007

План

Факт

Откл. от плана

I

26,00

24,45

24,57

24,58

+0,01

25,01

II

25,46

24,93

24,90

24,98

+0,08

25,12

III

24,56

25,28

25,20

25,13

-0,07

24,99

IV

23,98

25,34

25,33

25,31

-0,02

24,87

Итого

100

100

100,0

100,0

--

--

Из таблицы 3 видно, что оптовый товарооборот ООО "Регион - сервис" распределяется по кварталам неравномерно. В 3 и 4 кварталах фактический удельный вес товарооборота поквартально ниже плановой структуры.

Рассмотрим динамику оптового товарооборота ООО "Регион - сервис" по кварталам и месяцам, а также проанализируем выполнение плана оптового товарооборота предприятия для дальнейшего расчета коэффициента равномерности (см. таблицу 4).

Таблица 4 - Динамика оптового товарооборота ООО "Регион - сервис" в действующих ценах за 2007 - 2008гг, тыс. р.

Месяца и квартала

2007

2008

Отклонения +,-

В % к прошлому году

План

Факт

% выполнения плана

От плана

От прошлого года

Январь

9048,2

10950

10934,0

99,9

-16,0

+1885,6

120,8

Февраль

9110,3

10994

11208,2

101,9

+214,2

+2097,9

123,0

Март

9218,0

11053

11247,3

101,8

+194,3

+2029,3

122,0

Итого за I квартал

27376,5

32997

33389,5

101,2

+392,5

+6013,0

122,0

Апрель

9254,2

11098

11287,3

101,7

+189,3

+2033,1

122,0

Май

9311,4

11124

11299,5

101,6

+175,5

+1988,1

121,4

Июнь

9340,4

11228

11339,2

101,0

+111,2

+1998,8

121,4

Итого за II квартал

27906,0

33450

33926,0

101,4

+476,0

+6020,0

121,6

Июль

9387,0

11280

11345,0

100,6

+65

+1958,0

120,9

Август

9410,5

11284

11364,2

100,7

+80,2

+1953,7

120,8

Сентябрь

9502,0

11286

11417,3

101,2

+131,3

+1915,3

120,2

Итого за III квартал

28299,5

33850

34126,5

100,8

+276,5

+5827,0

120,6

Октябрь

9450,3

11290

11496,8

101,8

+206,8

+2046,5

121,7

Ноябрь

9496,1

11328

11499,3

101,5

+171,3

+2003,2

121,1

Декабрь

9398,6

11397

11360,9

99,7

-36,1

+1962,3

120,9

Итого за IV квартал

28345,0

34015

34357,0

101,0

+342,0

+6012,0

121,2

Итого

111927,0

134312

135799,0

101,1

+1487,0

+23872,0

121,3

Расчеты показали, что за анализируемый период идет увеличения по всем кварталам, так в первом квартале 2008 года по сравнению с первым кварталом 2007года темп роста составил 122,0%, а в четвертом квартале 2008года по сравнению четвертым кварталом 2007 года составляет темп роста 121,2%, что по сумме 6012,0 тыс. р.

При анализе равномерности выполнения плана товарооборота по месяцам и кварталам необходимо определить коэффициент ритмичности. За 12 месяцев в 10 месяцах ООО "Регион - сервис" план выполнил, и коэффициент ритмичности будет равен: 0,833 (10 / 12). Или можно сказать, что ритмичность реализации товаров в ООО "Регион - сервис" по месяцам составила 83,3%. Это достаточно высокий показатель, который положительно характеризует работу предприятия.

Для характеристики равномерности плана товарооборота исчисляют коэффициент вариации (равномерности) по формулам:

(1)

(2)

К равн = 100 - V (3)

Где д - среднеквадратическое отклонение, которое позволяет оценить колебание в развитии изучаемого показателя, %;

Х - процент выполнения плана товарооборота за каждый квартал, %;

Х - средний процент выполнения плана товарооборота за год работы, %;

N - количество месяцев;

V - коэффициент вариации (неравномерности), по которому можно проанализировать неравномерность изменения исследуемого показателя.

Для товарооборота ООО "Регион - сервис" составляется следующий расчет:

;

Крав = 100 - 0,71 = 99,29%

Коэффициент вариации неравномерности выполнения плана товарооборота за весь анализируемый период работы ООО "Регион - сервис" составил 0,72. Следовательно, выполнение плана товарооборота было равномерным на 99,29%. Теперь перейдем к анализу структуры оптовый товарооборота.

Соответственно на основании всех произведенных расчетов можно сказать, что оптовое предприятие ООО "Регион - сервис", за три года работает ритмично, что во всех кварталах приблизительно одинаковый удельный вес товарооборота. За анализируемый период значительных колебаний товарооборота по кварталам не наблюдается. А также рассчитанные показатели подтверждают этот вывод.

В таблице 5 проведем анализ состава оптового товарооборота ООО "Регион - сервис" за три анализируемых года.

Таблица 5 - Анализ состава товарооборота ООО "Регион - сервис" за 2007-2008 гг

Показатели

2007

2008

Отклонения +,-

Темпы роста, %

Сумма, тыс. р.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. р.

Уд. вес, %

По сумме, тыс. р.

По уд. весу, %

Отпуск торговым предприятиям: - по безналичному расчету

29996,4

26,8

35171,9

25,9

+5175,5

-0,9

117,3

- за наличный расчет

81930,6

73,2

100627,1

74,1

+18696,5

+0,9

122,8

Всего

111927,0

100,0

135799,0

100,0

+23872,0

0

121,3

Расчеты показали, что наибольший удельный вес как в 2007 года, так и в 2008 году приходится на отпуск торгового предприятия за наличный расчет, удельный вес которого к 2008 году возрос до 74,1%.

Отпуск товара торговым предприятиям за безналичный расчет возрос с 29996,4 тыс. р. в 2007 году, до 35171,9 тыс. р. в 2008 году, т. е за два года увеличение составило на 5175,5 тыс. р. или 17,3%.

Анализ товарооборота следует проводить не только в целом по торговому предприятию, но и в разрезе структурных подразделений, отдельных товарных групп, то есть по ассортиментной структуре.

В ходе анализа структуры товарооборота определяются выполнение плана реализации по отделам, секциям, товарным группам, выявляется тенденция их оборотов, определяется удельный вес реализации в общем объеме товарооборота, рассчитывается коэффициент абсолютных структурных сдвигов в товарообороте в целом по торговому предприятию.

В таблице 6 рассчитаем среднегодовые темпы роста оптового товарооборота, для этого необходимо взять 2006 год.

Таблица 6 - Анализ среднегодовых темпов роста по структуре оптового товарооборота ООО "Регион - сервис", тыс. р.

Товары

2006

2007

2008

Цепные темпы роста, %

Средне-годовые темпы роста, %

2007

2008

1. корма для кошек

8550,5

10175,0

12345,0

119,0

121,3

120,2

2. корма для собак

8451,0

11202,5

13878,5

132,6

123,9

128,1

3. корма для птиц

8502,5

9903,5

10009,5

116,5

101,1

108,5

4. корма для грызунов

8479,0

9454,0

9927,5

111,5

105,0

108,2

5. акарюмистика

9452,5

10057,5

13023,5

106,4

129,5

117,4

6. антиблошинные препараты

9508,5

9108,5

10446,0

95,8

114,7

104,8

7. ушные препараты

8001,0

10008,5

14549,5

125,1

145,4

134,9

8. антигельметики

8504,5

10504,0

14648,0

123,5

139,5

131,2

9. витамины

9400,5

11002,0

14031,5

117,0

127,5

122,2

Продолжение таблицы 6

10. аксессуары для собак

8103,5

11257,0

13007,5

138,9

115,5

126,7

11. аксессуары для кошек

7103,0

9254,5

9932,5

130,3

107,3

118,3

Итого

94056,5

111927,0

135799,0

119,0

121,3

120,2

Анализируя таблицу 6 можно сказать, что за три года по всему ассортиментному перечня достигнуто увеличение объемов продаж, т. е. среднегодовые темпы роста имеют положительное развитие.

Так по товарной группе "корма для кошек" достигнуто увеличение на 19,0% в 20087 году и на 21,3% в 2008 году, что составило среднегодовые темпы роста 120,2%. Товарная группа "корма для собак" также имеет положительную тенденцию к росту за рассматриваемый период: в 2007 году продажа товаров по данной товарной группе возросла на 32,6%, а в 2008 году на 23,9%, и к 2008 году стала составлять 13878,5 тыс. р.

Торная группа "корма для птиц" имеет менее высокие темпы роста оптового товарооборота за изучаемый период, так к 2007 году он возрос на 16,5%, а к 2008 году всего на 1,1%, что обусловлено снижением поставок на некоторые виды кормов.

Корма для грызунов возросли с 8479 тыс. р. в 2006 году до 13023,5 тыс. р. в 2008 году, что составило среднегодовые темпы прироста на 8,2%.

Товарная группа "акарюмистика" имеет неравномерное развитие оптового товарооборота за изучаемый период, так как к 2007 году он возрос всего на 6,4%, а вот к 2008 году рост составил на 29,5%, что обусловлено расширением видов товаров в анализируемой товарной группе.

Оптовый товарооборот по "Антиблошиным препаратам" в 2006 году составлял 9508,5 тыс. р. и к 2007 году сократился на 4,2% и стал составлять 9108,5 тыс. р., но к 2008 году ситуация изменилась, так как данная товарная группа была взята на контроль директором магазина и продажи увеличились до 10446 тыс. р., т. е на 14,7%.

Оптовый товарооборот по "ушным препаратам" имеет значительные темпы роста на протяжении всего изучаемого периода, так к 2007 году он возрос на 25,1%, а к 2008 году уже на 45,4%, и среднегодовые темпы прироста составили 34,9%, что является наиболее высокими среднегодовыми темпами прироста среди всех товарных групп.

По "Антигельметикам" оптовый товарооборот возрос на 23,5% в 2007 году и на 39,5% в 2008 году, что является положительным развитием оптового товарооборота по данной товарной группе.

Также положительное увеличение товарооборота достигнуто по "витаминам" которые возросли с 9400,5 тыс. р. до 14031,5 тыс. р., а среднегодовые темпы прироста за весь период составили 22,2%, и по "аксессуарам для собак" (среднегодовые темпы прироста 26,7%), и по "аксессуарам для кошек" - среднегодовой прирост за три года составил 18,3%.

На основании проведенного анализа можно сказать, что по всем товарным группам наблюдается положительное увеличение, хотя стоит отметить, что в цепные темпы роста в 2007 году по "антиблошиным препаратам" составили всего 95,8%. Это обусловлено тем, что были сбои в поставках данного товарной группы от производителей.

Рассмотрим структуру оптового товарооборота по товарным группам за 2007 - 2008гг. в таблице 7.

Таблица 7 - Структура оптового товарооборота ООО "Регион - сервис" по товарным группам за 2007 - 2008г. г.

Товары

2007

2008

Отклонения +,-

Темпы роста, %

Кэл.

Сумма, тыс. р.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. р.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. р.

Уд. вес, %

1. корма для кошек

10175,0

+9,1

12345,0

+9,1

+2170,0

-

121,3

1,00

2. корма для собак

11202,5

+10,0

13878,5

+10,2

+2676,0

+0,2

123,9

1,12

3. корма для птиц

9903,5

+8,9

10009,5

+7,4

+106,0

-1,5

101,1

0,05

4. корма для грызунов

9454,0

+8,5

9927,5

+7,3

+473,5

-1,2

105,0

0,23

5. акарюмистика

10057,5

+9,0

13023,5

+9,6

+2966,0

+0,6

129,5

1,38

6. антиблошинные препараты

9108,5

+8,1

10446,0

+7,7

+1337,5

-0,4

114,7

0,69

7. ушные препараты

10008,5

+8,9

14549,5

+10,7

+4541,0

+1,8

145,4

2,13

8. антигельметики

10504,0

+9,4

14648,0

+10,8

+4144,0

+1,4

139,5

1,85

9. витамины

11002,0

+9,8

14031,5

+10,3

+3029,5

+0,5

127,5

1,29

10. аксессуары для собак

11257,0

+10,0

13007,5

+9,6

+1750,5

-0,4

115,5

0,73

11. аксессуары для кошек

9254,5

+8,3

9932,5

+7,3

+678,0

-1,0

107,3

0,34

Итого

111927,0

100,0

135799,0

100,0

+23872

-

121,3

--

Анализируя, таблицу 7 можно сказать, что развитие оптового товарооборота ООО "Регион - сервис" в ассортиментном разрезе в структуре не привели к существенным изменениям, которая характеризуется удельным весом отдельных товарных групп в общем объеме товарооборота. Так изменения удельного веса товаров в общей сумме товарооборота колеблется в пределах трех единиц.

Рассмотрим подробней данные изменения. Удельный вес оптового товарооборота по "кормам для кошек" за два анализируемых года не изменился, остался на уровне 9,1%.

Оптовый товарооборот по "кормам для собак" возрос не только по сумме с 11202,5 тыс. р. до 13878,5 тыс. р., но также и по удельному весу в общем товарообороте на 0,2%.

Товарная группа "корма для птиц" также имеет положительные темпы роста по сумме - за два анализируемых года на 106 тыс. р., но по удельному весу оптовый товарооборот сократился на 1,2%.

Незначительное изменение удельного веса в положительную сторону, всего на 0,6%, наблюдается по товарообороту "акарюмистики", которая по сумме возросла на 2966 тыс. р.

Также положительное изменение удельного веса наблюдается за два года по оптовому товарообороту следующих товарных групп: "Ушные препараты" на 1,8%, которые возросли с 10008,5 тыс. р до 14549,5 тыс. р; "антигельметики" на 1,4%, увеличились на 4144 тыс. р. и "Витамины" на 0,5%.

По "антиблошиным препаратам" удельный вес оптового товарооборота сократился на 0,4%, по "аксессуарам для собак" на 0,4% и по "аксессуарам для кошек" на 1,0%, данное сокращение произошло из-за недостаточно высоких темпов роста данных товарных групп по сравнению с другим товарами, рассмотренными в таблице 7.

На развитие оптового товарооборота влияет большое количество факторов, которые необходимо рассмотреть далее.

Похожие статьи




Анализ оптового товарооборота по составу и структуре - Анализ оптового товарооборота на примере предприятия ООО "Регион-сервис"

Предыдущая | Следующая