Страховая защита финансовых ресурсов в антикризисном управлении на предприятии ООО "Раевская"
В статье рассматривается формирование и управление финансовыми ресурсами сельскохозяйственного предприятия. В результате исследования определен комплекс действий и мер, направленных на совершенствование управления финансовыми ресурсами сельскохозяйственного предприятия.
Ключевые слова: прибыль, рентабельность, себестоимость продукции, собственный и заемный капитал, финансовая устойчивость., финансовые ресурсы
Эффективная деятельность предприятий и хозяйственных организаций, стабильные темпы их работы и конкурентоспособность в современных экономических условиях в значительной степени определяются качеством управления финансами.
Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, которые необходимы для хорошего функционирования, целесообразным их размещением и эффективным использованием. Назначение управления финансовыми ресурсами - своевременно выявлять и устранять недостатки в развитии организации, находить резервы которые помогут улучшить финансовое состояние организации и обеспечивать финансовую устойчивость деятельности организации[1].
Финансовые ресурсы - это денежные средства, которые находятся в распоряжении предприятия и обеспечивают эффективность его деятельности, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих[4].
Формируются финансовые ресурсы за счет собственных и заемных денежных средств.
Начальным источником финансовых ресурсов на момент учреждения предприятия является уставный капитал т. е имущество, которое создано за счет вкладов учредителей (или выручки от продажи акций).
Основным источником финансовых ресурсов действующего предприятия служат доходы от основной и других видов деятельности, внереализационных операций. Он также формируется за счет устойчивых пассивов, различных целевых поступлений, паевых и иных взносов членов трудового коллектива. К устойчивым пассивам относят уставный, резервный и другие капиталы, долгосрочные займы и постоянно находящиеся в обороте предприятия кредиторская задолженность.
Актуальность данной работы заключатся в том, что проблема грамотного и эффективного управления финансовыми ресурсами является наиболее значимой в развитии организации.
Целью финансовой политики предприятия является наиболее полное привлечение финансовых ресурсов, которые необходимы для удовлетворения основных потребностей развития общества. В соответствии с этим финансовая политика создает благоприятные условия для активизации предпринимательской деятельности. Большое внимание уделяется определению дельных форм изъятия доходов предприятий в пользу государства, а также доли участия населения в формировании финансовых ресурсов. Важным является повышение эффективности использования финансовых ресурсов путем их распределения между сферами общественного производства, а также их распределения на главных направлениях экономического и социального развития.
Важнейшей формой управления финансами организации должны стать решения, суть которых сводится к формированию основных для развития предприятия финансовых ресурсов, поиску новых источников финансирования на денежном и финансовых рынках, использованию новых финансовых инструментов, которые позволяют решать ключевые проблемы финансов: платежеспособность, ликвидность, доходность и оптимальное соотношение собственных и заемных источников финансирования.
По данным экспертов из-за отсутствия налаженной системы управления финансами предприятия ежегодно теряют не менее 10% своих доходов - нехватка полной и оперативной финансовой информации приводит к ошибочным, запоздалым управленческим решениям, многие объекты финансового управления уходят из зоны внимания руководства [5].
Исследуя финансовые ресурсы сельскохозяйственной организации ООО "Раевская" отмечаем, что они формируются за счет собственных и привлеченных средств организации. К собственным средствам относятся прибыль, амортизационные отчисления, а также уставной и добавочный капитал. К привлеченным - бюджетные ассигнования и средства внебюджетных фондов, а также средства других предприятий и организаций, привлеченные для долевого участия и на другие цели. Основным источником формирования финансовых ресурсов является прибыль. Привлечение заемных средств в оборот организации при условии их эффективного использования позволяет ей наращивать доходы, повышать рентабельность собственного капитала.
Состав финансовых ресурсов организации представлен в таблице 1.
Таблица 1
Состав финансовых ресурсов ООО "Раевская"
Вид источника |
2011 г. Тыс. руб. |
2012 г. Тыс. руб. |
2013 г. Тыс. руб. |
2013г. в % к 2011г. |
1. Собственный капитал | ||||
Уставный капитал |
10 |
10 |
10 |
100 |
Нераспределенная прибыль |
4666 |
-8501 |
-14367 |
- |
Итого собственного капитала |
4676 |
-8491 |
-14357 |
- |
2. Заемный капитал | ||||
Долгосрочные кредиты и займы |
25713 |
25413 |
25363 |
98,6 |
Прочие долгосрочные обязательства |
1844 |
783 |
800 |
43,4 |
Краткосрочные кредиты и займы |
2069 |
10440 |
10658 |
515,1 |
Кредиторская задолженность |
28336 |
37223 |
43073 |
152 |
Итого заемного капитала |
57962 |
73859 |
79894 |
137,8 |
Собственный капитал организации имеет отрицательную величину. Заемный капитал формируется за счет долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов и кредиторской задолженности.
Для успешного, стабильного функционирования предприятие должно иметь не только заемные источники финансирования, но и достаточную величину собственных финансовых ресурсов. Необходимо увеличить величину собственного капитала организации за счет увеличения прибыли.
Проведем финансовый анализ предприятия ООО "Раевская" с помощью горизонтального анализа и представим в таблице 2.
Финансовый ресурс управление баланс
Таблица 2
Горизонтальный анализ баланса предприятия
Показатели |
На конец 2011 г., тыс. руб. |
На конец 2012 г., тыс. руб. |
На конец 2013 г., тыс. руб. |
2012 г. в % к 2011 г. |
2013 г. в % к 2011 г. |
Актив | |||||
Основные средства |
25715 |
23612 |
29899 |
91,8 |
116,3 |
Итого по разделу I |
25715 |
23612 |
29899 |
91,8 |
116,3 |
Запасы |
32230 |
37805 |
40849 |
117,3 |
126,7 |
Дебиторская задолженность |
4691 |
4385 |
4206 |
93,5 |
89,7 |
Денежные средства |
2 |
0 |
17 |
0 |
0 |
Итого по II разделу |
36923 |
42190 |
45072 |
114,3 |
71,9 |
Баланс |
62638 |
65802 |
65971 |
105,1 |
105,3 |
Пассив | |||||
Уставный капитал |
10 |
10 |
10 |
100 |
100 |
Нераспределенная прибыль |
4666 |
-8501 |
-14367 |
-182,2 |
-307,9 |
Итого по III разделу |
4676 |
-8491 |
-14357 |
-181,6 |
-307,0 |
Заемные средства |
25713 |
25413 |
25363 |
98,8 |
98,6 |
Прочие обязательства |
1844 |
783 |
800 |
42,5 |
43,4 |
Итого по IV разделу |
27557 |
26196 |
26163 |
95,1 |
94,9 |
Заемные средства |
2069 |
10440 |
10658 |
504,6 |
515,1 |
Кредиторская задолженность |
28336 |
37223 |
43073 |
131,4 |
152,0 |
Прочие обязательства |
0 |
434 |
434 |
0 |
0 |
Итого по V разделу |
30405 |
48097 |
54165 |
158,2 |
178,1 |
Баланс |
62638 |
65802 |
65971 |
105,1 |
105,3 |
Из данных таблицы видно, что валюта баланса на конец 2013 г. практически не изменилась по сравнению с 2011 г. и составила 105,32 %, что является не очень хорошим показателем для предприятия. Запасы на конец 2013 г. по сравнению с 2011 г. увеличились на 8619 тыс. руб. или на 26,7%, что нельзя сказать о дебиторской задолженности, которая на конец 2013 г. уменьшилась по сравнению с концом 2011 г. на 485 тыс. руб. или на 10,3%. Внеоборотные активы на конец 2013 г. увеличились по сравнению с концом 2011 г. на 16,3%, а оборотные активы уменьшились на конец 2013 г. по сравнению с 2011 г. на 28,1%.
Проведем финансовый анализ предприятия ООО "Раевская" с помощью вертикального анализа и представим в таблице 3.
Таблица 3
Вертикальный анализ баланса предприятия
Показатели |
На конец 2011 г. % |
На конец 2012 г. % |
На конец 2013 г. % |
Изменение, % | |
Актив |
2012 г. к 2011 г. |
2013 г. к 2011 г. | |||
Основные средства |
41,1 |
35,9 |
45,3 |
0,9 |
1,1 |
Итого по разделу I |
41,1 |
35,9 |
45,3 |
0,9 |
1,1 |
Запасы |
51,5 |
57,5 |
61,9 |
1,1 |
1,2 |
Дебиторская задолженность |
7,5 |
6,7 |
6,4 |
0,9 |
0,9 |
Итого по II разделу |
58,9 |
64,1 |
68,3 |
1,1 |
1,2 |
Баланс |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
- |
- |
Пассив | |||||
Уставный капитал |
0,0160 |
0,0152 |
0,0152 |
1,0 |
0,9 |
Нераспределенная прибыль |
7,4 |
-12,9 |
-21,8 |
-1,7 |
-2,9 |
Итого по III разделу |
7,5 |
-12,9 |
-21,8 |
-1,7 |
-2,9 |
Заемные средства |
41,1 |
38,6 |
38,4 |
0,9 |
0,9 |
Прочие обязательства |
2,9 |
1,2 |
1,2 |
0,4 |
0,4 |
Итого по IV разделу |
44,0 |
39,8 |
39,7 |
0,9 |
0,9 |
Заемные средства |
3,3 |
15,9 |
16,2 |
4,8 |
4,9 |
Кредиторская задолженность |
45,2 |
56,6 |
65,3 |
1,3 |
1,4 |
Прочие обязательства |
0,0 |
0,7 |
0,7 |
0,0 |
0,0 |
Итого по V разделу |
48,5 |
73,1 |
82,1 |
1,5 |
1,7 |
Баланс |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
- |
- |
Из данных таблицы видно, что в структуре активов соотношение оборотных и внеоборотных активов немного отличаются, оборотные активы составляют большую часть, чем внеоборотные. В структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимают запасы, которые на конец 2013 г. составили 61,9%. В динамике данный показатель увеличивается на 1,2%. Удельный вес дебиторской задолженности на конец 2013 г. составило 6,4%, в динамике уменьшаются. Анализ структуры пассива баланса показывает, что доля собственного капитала, который на конец 2013 г. составила 39,7%, в динамике снизились. В структуре заемного капитала наоборот увеличились.
Мы делаем вывод, что предприятию следует снижать количество заемных средств. Этого мы можем добиться путем увеличения собственного капитала.
Увеличение собственного капитала ООО "Раевская" может быть достигнута путем создания резервного фонда и увеличения нераспределенной прибыли.
Нераспределенную прибыль мы будем повышать за счет увеличения чистой прибыли. Чистую прибыль организации можно увеличить за счет повышения прочих доходов.
Наши предложения по увеличению прочих доходов:
- 1. предоставление в аренду зданий, оборудований и техники организации; 2. предоставление транспортных услуг; 3. предоставление лизинговых услуг; 4. участие в уставных капиталах других организаций; 5. поступление от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции товара; 6. для данного хозяйства совершенно необходимыми являются страхование предпринимательских рисков, основными из которых являются:
- - страхование от простоев предприятия (организации); - страхование прибыли (чистой, валовой, временной); - страхование доходов предприятия (организации); - страхование финансовых рисков по реальным инвестициям и инвестиционным проектам (реконструкции, расширения, строительства, перевооружения производства); - страхование рисков по финансовым инвестициям; - страхование внедрения новой техники и технологии; - страхование риска банкротства; - страхование арендных платежей [6].
Предпринимательский риск -- это риск убытков, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов (так гласит ГК), возникающий при любых видах предпринимательской деятельности, связанных с производством продукции, товаров и услуг, их реализацией; товарно-денежными и финансовыми операциями; коммерцией и осуществлением научно-технических проектов. Он связан как с внешними факторами, влияющими на предпринимательскую деятельность, так и с внутренними факторами самого предпринимательского производства[3].
Страхование прибыли (чистой, валовой, временной) осуществляется в основном на случай вынужденного перерыва в производственно-коммерческой деятельности страхователя по независящим от него причинам (внешним и внутренним).
Неполученная прибыль страхователя -- это прибыль (доход), которую получил бы страхователь за срок, равный периоду вынужденного перерыва в его деятельности. Временная прибыль -- прибыль от организации экспериментального производства, осуществления сезонных видов деятельности, освоения новых видов продукции, работ и услуг.
Страхование временной прибыли наиболее важно для предприятий, продукция которых пользуется спросом ограниченный период времени. Например, если подарочные изделия и наборы к конкретным праздничным датам не поступили своевременно в продажу вследствие страховых случаев, то они и после восстановления нормальной деятельности не будут реализованы в необходимом объеме. По этому виду страхования страховая сумма устанавливается как полный объем планируемой прибыли, и тарифная ставка превышает в 1,5--2 раза тариф по традиционному договору страхования прибыли.
При страховании чистой, валовой прибыли объем страховой ответственности и соответствующая страховая сумма определяются на основе данных за последние 2--3 года деятельности организации. Средний уровень дохода за этот период с учетом процента ответственности страховщика принимается за страховую сумму и является базой расчета страховой премии. Величина среднегодовой прибыли в объеме страховой ответственности страховщика принимается как предельный уровень ответственности страховщика.
Страхование доходов предполагает предоставление страховой защиты предприятия от спада производства с момента наступления страхового случая до полного восстановления ее позиций на рынке. Начало действия страхового покрытия совпадает, как и при страховании от простоев. Но в отличие от него страховая ответственность прекращается сразу же, как только предприятие начинает полностью функционировать.
Валовой доход организации включает сумму доходов от реализации произведенной продукции, товаров и прочих доходов от торговых, финансовых операций.
Страхование арендных платежей -- вид страхования, по которому страхователем выступает арендодатель -- владелец помещений, оборудования, техники, сдаваемых в аренду. Объектом страхования является арендная плата, которую он может потерять при наступлении страхового случая, т. е. по аналогии страхования доходов для арендодателя эта деятельность является хозяйственной (основной) и наличие риска потери дохода присутствует в любой период времени[3].
Особо следует выделить возможности инструментов страхования для совершенствования управления финансовыми ресурсами деятельности ООО "Раевская" [1;2]. К сожалению, они пока не используются. Менеджмент предприятия считает что пока необходимо только страхование рисков только по обязательным видам, не использует финансовые возможности добровольных форм страхования имущества, ответственности, жизни и здоровья работников.
Библиографический список
- 1. О несостоятельности (банкротстве) [Электронный ресурс]: федер. закон РФ от 26 окт. 2002 г. № 127-ФЗ (ред. от 21 июля 2014 г.): принят Гос. Думой 27 сент. 2002 г.: одобр. Советом Федерации 16 окт. 2002 г. // СПС "Консультант Плюс". Версия Проф. 2. Ефимов, О. Н. Агрострахование. Научно-практические рекомендации / О. Н.Ефимов - LAP LAMBERT Academic Publishing GmbH&; Co., напечатано в России, 2012, 517 стр. 3. Ефимов, О. Н. Новейшее страхование в законах. Монография/ О. Н.Ефимов. - Science Book Publishing House, Yelm, WA, USA, 2013. 484с. 4. Ефимов, О. Н. Страхование по закону о страховом деле. Учебное пособие (приложение к программе подготовки бакалавров) / О. Н.Ефимов. LAP LAMBERT Academic Publishing GmbH &; Co. KG, Heinrich-Bцcking-Str. 6-8, 66121 Saarbrucken, Germany, напечатано в России, 2012, 685 стр. 5. Колчина, Н. В. Финансы организаций (предприятий) [Текст]: учебник для студентов вузов / Н. В. Колчина. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. 383 с. 6. Миронов, М. Г., Замедлина, Е. А. Финансовый менеджмент [Текст]: Учебник. М.: Экзамен, 2011. 260 с.
Похожие статьи
-
Понятие финансовых ресурсов предприятия В самом общем виде под финансовыми ресурсами понимают совокупность денежных доходов, накоплений и поступлений,...
-
Понятие финансовых ресурсов предприятия тесным образом связано с понятием капитала. Капитал - собственность компании, представляющая собой балансовую...
-
Как уже отмечалось, оценка финансовой устойчивости страховых организаций, в связи со значимостью страховой защиты в обществе приобретает особое значение....
-
Для целей оценки эффективности финансового менеджмента в управления деятельностью предприятием наука и практика выработали специальные методы, называемые...
-
Источники финансовых ресурсов - Финансовые ресурсы предприятия
В процессе управления финансовой системой предприятия решаются вопросы получения финансовых ресурсов, управления финансовыми ресурсами и их...
-
Лизинг в системе источников финансирования предприятия - Финансовый лизинг
Формируемые из разных источников финансовые ресурсы дают возможность предприятию своевременно инвестировать средства в новое производство, обеспечить при...
-
Для управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятий необходимо иметь полную, достоверную и своевременную информацию о его финансовом...
-
Формирование и использование финансовых ресурсов на предприятии - Финансовые ресурсы предприятия
Основой организации финансов предприятий всех форм собственности является наличие финансовых ресурсов в размерах, необходимых для осуществления...
-
Понятие финансовых ресурсов - Финансовые ресурсы предприятия
Под финансовыми ресурсами предприятий, осуществляющих коммерческую деятельность, понимаются денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении...
-
Управление финансовыми результатами предприятия - это действия управления кредитно-денежными отношениями компании, которые осуществляются в определенном...
-
Рассмотренная в разделе 3.1 модель определения возможности банкротства применима, прежде всего, для крупных компаний, которых не так уж много в...
-
Финансовые ресурсы на микроуровне - Анализ финансовых ресурсов
Финансы предприятий - это общая часть финансовой системы государства, поэтому для начала определим, что финансы представляют собой (как экономическая...
-
Функции финансовых ресурсов - Финансовые ресурсы предприятия
Финансы коммерческих организаций занимают определяющее положение в структуре финансовой системы страны, так как именно на уровне коммерческих организаций...
-
Установление правильного финансового менеджмента в больших компаниях нашей страны обычно требует коренные перемены в системе всей организации. Во первых,...
-
Как уже указывалось, при формировании, распределении и использовании денежных средств предприятий возникают многообразные финансовые отношения. Это...
-
Достаточное количество собственных средств предприятия (организации) позволяет определить устойчивое (неустойчивое) положение компании в целом, т. е....
-
Управление финансовым состоянием предприятия - Анализ финансового состояния
Финансовый менеджмент, объектом которого является финансовая деятельность, выступает как важнейшая часть комплексной системы управления предприятием. По...
-
При оценке уровня управления финансами на предприятии, производится оценка структуры источников средств. Оценка структуры источников средств производится...
-
Эффективное использование, да и просто использование, финансовых ресурсов предприятия невозможно без определенного финансового менеджмента, и сам процесс...
-
Вопросы оценки процессов воспроизводства финансовых ресурсов на уровне предприятия
Вопросы оценки процессов воспроизводства финансовых ресурсов на уровне предприятия В статье рассматриваются проблемы оценки процессов воспроизводства...
-
Формирование финансовых результатов деятельности предприятия и роль прибыли Формирование финансовых результатов деятельности имеет огромное и можно...
-
ВВЕДЕНИЕ - Управление заемным капиталом предприятия
В настоящее время, в условиях существования различных форм собственности в России, особенно актуальным становится изучение вопросов формирования,...
-
Понятие и сущность заемного капитала предприятия Эффективная финансовая деятельность предприятия невозможна без постоянного привлечения заемных средств....
-
Оценка финансовой устойчивости - Оценка финансового состояния предприятия
Важнейшей характеристикой финансового состояния предприятия является стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей...
-
Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько...
-
Финансовый планирование прогнозирование В условиях рыночных отношений, когда в полной мере реализуются принципы самостоятельности и ответственности...
-
Понятие и значение роли финансового менеджмента на предприятии "Финансовый менеджмент - это наука о критериях принятия важнейших финансовых решений"...
-
Показатели эффективности привлечения заемного капитала - Управление заемным капиталом предприятия
Анализ эффективности использования собственного и заемного капитала организаций представляет собой способ накопления, трансформации и использования...
-
В условиях рыночной экономики и обостренной конкуренции в гостиничном бизнесе важное значение приобретает планирование финансовых результатов...
-
Денежные средства - это самостоятельная экономическая категория. В их понятие вкладываются средства предприятий, находящиеся на счетах в учреждениях...
-
Прибыль предприятия - Формирование финансовых результатов предприятия
Прибыль представляет собой конечный финансовый результат деятельности предприятия. Однако финансовым результатом может выступать не только прибыль, но и...
-
Сущность категории "устойчивость" заключается в способности системы сохранить свое качество в динамичной среде. Финансовая устойчивость (или...
-
Определим СОС и ТФП предприятия. Для этого воспользуемся формулами (23), (28), а также определением ТФП.(см. прилож. н, р, у, ц) 1998г.: СОС = 135 (т....
-
Одним из важнейших факторов, оказывающих прямое влияние на состояние экономики в реальном секторе, является инвестиционная активность. Изменения, которые...
-
Капитал предприятия: понятие и виды Капитал предприятия представляет собой совокупность средств, с помощью которых предприятие может распоряжаться для...
-
Применение бюджетирования дает эффект независимо от того, планирует фирма значительно увеличить финансовые показатели или нет. Самое главное,...
-
Баланс на 2014 и 2015 год смотреть в приложениях Подсчитанные коэффициенты 2015 год 2014 год Автономии 0,9 0,84 Маневренности СК 0,6 0,6 Отношение...
-
Соотношение стоимости запасов и величин собственных и заемных источников их формирования - один из важнейших факторов устойчивости финансового состояния...
-
В условиях современной рыночной экономики на большинстве товарных рынков используют маркетинговые стратегии. При этом цена как денежное выражение...
-
Общая оценка финансового состояния позволяет перейти к исследованию финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость - характеристика, свидетельствующая...
Страховая защита финансовых ресурсов в антикризисном управлении на предприятии ООО "Раевская"