ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ И РАЗВИТИЕ В РЫНОЧНЫХ УСЛОВИЯХ - Значение финансовых отношений в процессе функционирования современного предприятия

В условиях современной рыночной экономики на большинстве товарных рынков используют маркетинговые стратегии. При этом цена как денежное выражение стоимости может в значительной мере определяться стоимостью рыночных усилий по сбыту товара, то есть имеет место распределение денежной формы стоимости и при совершении актов купли-продажи в различных сбытовых каналах. Игнорировать это объективное обстоятельство в реальной стратегии финансового менеджмента было бы практически неразумно. Более подробно модель финансового менеджмента маркетинговой стратегии рассматривается в отдельном параграфе настоящей книги.

Часто в состав финансов включают как отношения первичного распределения стоимости, так и ее перераспределение. Это связано с тем, что благодаря финансам (непосредственно или в сочетании с другими стоимостными категориями) осуществляются процессы первичного распределения стоимости на отдельные составные части, каждая из которых получает определенное целевое назначение.

В отношении финансов часто используют термин "императивность", который трактуется учеными по-разному:

    - одни видят активную роль государства по организации финансовых отношений; -другие - причину, порождающую функционирование финансов.

Финансы предприятий имеют определенный иерархический уровень и составляют основу финансовой системы страны. Это децентрализованные финансы.

Представляется возможным назвать Финансами предприятий, фирм (Под Фирмой Понимается любая организационно - хозяйственная единица, осуществляющая предпринимательскую деятельность в области промышленности, торговли, строительства, транспорта, преследующая коммерческие цели и пользующаяся правами юридического лица) Замкнутые перераспределительные отношения между подразделениями и видами деятельности одного юридического лица с определенной целью или некоторым множеством целей (адаптации к изменению рыночной среды, обеспечения конкурентных преимуществ, ускорения научно-технического прогресса, гармонизации отношений в коллективе и др.) в реальных условиях функционирования, а также взаимоотношения с бюджетами разных уровней, инвестиционная и эмиссионная деятельность юридических лиц.

В условиях рынка финансы субъектов хозяйствования представляют собой денежные отношения, связанные с формированием и распределением финансовых ресурсов.

Эти ресурсы формируются за счет таких источников, как собственные и приравненные к ним средства (акционерный капитал, паевые взносы, прибыль от основной деятельности, целевые поступления и др.); средства, мобилизуемые на финансовом рынке в результате операций с ценными бумагами; средства, поступающие в порядке перераспределения (бюджетные субсидии, субвенции, страховые возмещения и т. п.).

В. П. Дьяченко считал, что финансы предприятий - это основа всей финансовой системы. "Они непосредственно связаны с процессом производства, распределением и использованием общественного продукта и поэтому прямо относятся к экономической стороне производства. Посредством их рациональной организации обеспечивается непрерывный кругооборот средств, бесперебойная смена форм стоимости, своевременное поступление предприятиям денежных ресурсов, их правильное распределение и использование в целях выполнения и перевыполнения планов.... финансы предприятий неразрывно связаны со сменой форм стоимости, обслуживают не только распределение общественного продукта через распределение денежных доходов и накоплений, но и сам кругооборот средств в хозяйственном обороте предприятия. Именно этот кругооборот составляет основу расширенного воспроизводства фондов предприятия".

Цели финансов и финансовой деятельности предприятий во многом определяются этапом цикла развития предприятия. Эти этапы определяются последовательностью во времени и комбинацией на: данный момент циклов жизни различных продуктов его деятельности.

По аналогии с биологией и как это делают для цикла жизни товара Жизненный цикл предприятия можно разделить на этапы, характеризующиеся" изменением оборота и прибыли предприятия. Могут быть названы Этапы цикла предприятия: детство (небольшой темп роста оборота предприятия, часто отрицательные результаты); юность (быстрый рост оборота, появление прибыли); зрелость (замедление роста оборота, стабилизация прибыли около максимального уровня), старость (оборот и прибыли падают) .

В период детства решают задачи выживания - необходимо изыскать средства не только на покрытие хозяйственных расходов, но и на необходимые инвестиции для развития.

В период юности текущие проблемы с денежными средствами решены, для поддержания экономического роста необходимы среднесрочные и долгосрочные источники финансирования.

В период зрелости способность к самофинансированию значительна, особую важность приобретают решения по стратегическому финансовому планированию распределения денежных ресурсов между направлениями деятельности. В результате инвестиционной деятельности компания может быть преобразована в холдинг или финансово-промышленную группу.

В период старости на первый план опять выходят задачи выживания. Этот период наступает вследствие несвоевременного принятия актуальных решений по адаптации к изменениям на рынке, в связи с моральным старением выпускаемых товаров и др.

Известна точка зрения, что финансы субъекта хозяйствования выполняют три основные функции:

    1) формирование и поддержание оптимальной структуры, а также наращивание производственного потенциала предприятия; 2) обеспечение текущей финансово-хозяйственной деятельности; 3) обеспечения участия хозяйствующего субъекта в осуществлении социальной политики.

Согласно другой известной точки зрения финансы предприятий выполняют две функции :

    1) формирования и использования денежных доходов; 2) контрольную, проявляющуюся в контроле за себестоимостью продукции, распределением, использованием денежных доходов и фондов денежных средств.

В той или иной степени роль финансовых ресурсов важна при стратегическом, тактическом, оперативном управлении, но особенное место финансы занимают при стратегическом менеджменте. При этом осуществляют стратегическое планирование. Известно, что оно заключается в организационном стратегическом предвидении, решении относительно внутренней координации, распределения ресурсов между несколькими направлениями деятельности в целях адаптации к внешней среде.

Финансы предприятий представляют собой совокупность экономических денежных отношений, связанных с формированием и использованием фондов денежных средств и накоплений предприятий, а также с контролем за формированием, распределением и использованием этих фондов накоплений.

При участии финансов предприятий создается валовой внутренний продукт и происходит его распределение внутри предприятий.

Финансы предприятий считают инструментом регулирования воспроизводственных пропорций. Их используют для:

    - регулирования воспроизводственной структуры производимого продукта; - финансирования потребностей расширенного воспроизводства посредством установления оптимального соотношения между средствами, направляемыми на потребление и накопление; - воздействия на трудовые ресурсы.

Вместе с тем необходимо учитывать, что кроме финансов предприятий для регулирования воспроизводственных пропорций используют страхование, банковский кредит (при временной нехватке финансовых ресурсов), бюджеты государства, территории, холдинга, финансово-промышленной группы (с учетом налогообложения, предоставления налоговых льгот, выделения бюджетных субсидий и т. д.).

Организация финансов предприятий включает:

    1) определение состава денежных фондов предприятий, порядка их образования и использования, установление соотношения между размерами фондов предприятий; 2) установление взаимоотношений предприятия с финансово-кредитной системой; 3)распределение полномочий по управлению; 4) разработку алгоритмов управления; 5) создание организационной структуры управления и др.

На организацию финансов влияют как отраслевые особенности деятельности, так и организационно-правовая форма предприятий.

По признаку организационно-правовой формы выделяют финансы: государственных,

Муниципальных предприятий,

Полных товариществ,

Товариществ на вере,

Обществ с ограниченной ответственностью,

Открытых и закрытых акционерных обществ.

По социально-экономической природе финансы предприятий едины. Это единство обеспечивается единством денежной системы и налогового законодательства, финансовой документации.

Исходной точкой, определяющей необходимость финансов, является то, что для осуществления хозяйственной деятельности предприятия должны располагать производственными фондами и. нематериальными активами. Эти производственные фонды создают при использовании финансов. Финансы позволяют создавать и использовать денежные фонды специального целевого назначения, опосредующие процессы первоначального формирования, постоянного восполнения потребленных в процессе производства фондов, расширения фондов.

Известна точка зрения, что финансовые отношения возникают при распределении выручки предприятий. Приверженцы этого подхода считают, что финансы предприятий опосредуют процессы деления выручки на составные части, имеющие специфическое целевое назначение:

Себестоимость,

Прибыль,

Налог на добавленную стоимость,

Акцизы и др.

Финансы предприятий -- это Финансовые или денежные отношения, возникающие в процессе формирования основного и оборотного капитала, фондов денежных средств предприятия и их использования. Финансовые отношения предприятий в зависимости экономического содержания можно сгруппировать по следующим направлениям:

Возникающие между учредителями в момент создания предприятия по поводу формирования уставного (акционерного) капитала. В свою очередь уставный (акционерный) капитал является первоначальным источником формирования производственных фондов, приобретения нематериальных активов.

Между предприятиями и организациями, связанные с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости. К ним относятся финансовые отношения между поставщиком и покупателем сырья, материалов, готовой продукции, отношения со строительными организациями в период инвестиционной деятельности, с транспортными организациями при перевозке грузов, с предприятиями связи, таможней и т. п. Эти отношения являются основными в хозяйственной деятельности, поскольку в сфере материального производства создаются валовой внутренний продукт и национальный доход. На них приходится наибольший объем платежей. От их эффективной организации во многом зависит финансовый результат коммерческой деятельности.

Между предприятиями и его подразделениями: филиалами, цехами, отделами, бригадами в процессе финансирования расходов, распределения и перераспределения прибыли, оборотных средств. Эта группа отношений влияет на организацию и ритмичность производства.

Между предприятием и работниками предприятия подразделении и использовании доходов, выпуске и размещения акций и облигаций предприятия, выплате процентов по облигациям и дивидендов по акциям, взыскании штрафов и компенсаций за _ причиненный материальный ущерб, удержании налогов с физических лиц. Их организация влияет на эффективность использования трудовых ресурсов.

Между предприятием и вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, внутри холдинга, с союзами и ассоциациями, членом которых является предприятие. Эти отношения возникают при формировании, распределении и использовании централизованных целевых денежных фондов и резервов на финансирование целевых отраслевых программ, проведение маркетинговых исследований, научно-исследовательских работ, организацию выставок, оказание финансовой помощи на возвратной основе для осуществления инвестиционных проектов и пополнения оборотных средств, при реорганизации. Эта группа отношений, как правило, связана с внутриотраслевым перераспределением денежных средств и направлена на поддержку и развитие предприятий.

Между предприятием и финансовой системой государства при уплате налогов и других обязательных платежей в бюджеты разных уровней, формировании внебюджетных фондов, предоставлении налоговых льгот, применении штрафных санкций, получении ассигнований из бюджета. От организации этой группы отношений зависит финансовое состояние предприятий и формирование доходной базы бюджетов разных уровней.

Между предприятием и банковской системой в процессе хранения денег в коммерческих банках, при организации безналичных расчетов, получении и погашении ссуд, уплате процентов за кредит, покупке и продаже валюты, оказании других банковских услуг. От организации этих отношений также зависит финансовое состояние предприятий.

Между предприятием и страховыми компаниями и организациями, возникающие при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков. Следует отметить, что вследствие слабо развитого рынка страховых услуг эти отношения весьма ограничены.

Между предприятием и инвестиционными институтами в ходе размещения инвестиций, приватизации и др.

Каждая из перечисленных групп имеет свои особенности и сферу применения. Однако все они носят двусторонний характер и их материальной основой является движение денежных средств. Движением денежных средств сопровождается формирование уставного капитала предприятия, начинается и завершается кругооборот средств, формирование и использование денежных фондов различного назначения.

Похожие статьи




ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЙ И РАЗВИТИЕ В РЫНОЧНЫХ УСЛОВИЯХ - Значение финансовых отношений в процессе функционирования современного предприятия

Предыдущая | Следующая