Перечень мероприятий по финансовому оздоровлению ООО "Бетран - 2" - Сущность и методика экспресс-анализа деятельности предприятия с целью разработки основных мероприятий по укреплению финансового состояния ОАО "РФА-Инвест"
В 2009 г. В России и во всем мире начался кризис, по оценкам экономистов он продолжается и в 2011 году.
В ООО "Бетран-2" наблюдается снижение показателя рентабельности и замедление оборачиваемости товарных запасов.
ООО "Бетран - 2" в состоянии выйти из кризисной ситуации за счет определенных мер, которые руководство планирует предпринять. В частности, для оптимизации структуры оборотных средств и ускорения процесса оборачиваемости предполагается:
1. Снизить до минимально необходимого уровня величину запасов. Аналитики организации рассчитали, что величина стоимости запасов в 275 000 руб. является нормальной для обеспечения бесперебойной работы хозяйственных служб. Остальное - запасы "на черный день", на случай существенного срыва поставок и т. п. С учетом планируемых усилий со стороны маркетинговой службы планируется привлечение стабильных поставщиков с проверенной деловой репутацией.
Снижение величины запасов достигается посредством отпуска в производство накопившихся товарно-материальных ценностей. В том случае, если будут выявлены частично утратившие свои свойства запасы, будет принято решение по их реализации в качестве вторсырья. Тем самым организация достигнет оптимальной величины товарного запаса и освободит часть складских помещений для последующей сдачи в аренду.
- 2. Снизить запасы готовой продукции. По строке "готовая продукция" отражается завершенные, но не сданные заказчику проекты. Отдел продаж предполагает активно взаимодействовать с заказчиками, с тем, чтобы готовые проекты в минимальные сроки принимались заказчиком. Аналитики рассчитали минимально необходимые запасы готовой продукции на уровне 300 000 руб. Эта сумма соответствует объему выполненных, но не принятых заказчиком работ, либо таких работ, сдача которых откладывается по причине отсутствия возможности погасить задолженность. 3. Сумму НДС к возмещению планируется уменьшить посредством ввода в эксплуатацию незавершенного строительства, на которое он приходится. 4. Сокращение дебиторской задолженности планируется обеспечить за счет усиления работы с должниками, продажи части просроченной задолженности коллекторским агентствам, переходу на частичную предоплату и другими мерами. Сумма дебиторской задолженности по итогам следующего периода планируется на уровне 105 000 руб. Эта величина является своеобразным поощрением для стабильных и стратегически важных покупателей, которым отдел маркетинга предоставляет льготу в виде рассрочки платежа на небольшой срок (1-2 месяца). 5. Предполагается приращение выручки за счет увеличения объема работ и несущественного роста цен на продукцию. Анализ рынка показал, что, при равных ценах на продукцию и услуги, ООО "Бетран - 2" обеспечивает более высокое качество и более короткие сроки выполнения заказа. Маркетинговая служба предполагает, что заказчики в состоянии доплачивать некоторую величину за эти удобства.
Вторым направлением работ по выходу из сложной ситуации является повышение рентабельности производства. Это предполагается достигнуть за счет:
- 1. Изыскания более дешевого сырья. Анализ рынка показывает перенасыщение рынка сырья, кроме того, готовятся к пуску и новые мощности по производству сырья для строительной отрасли. Это неизбежно приведет к превышению предложения над спросом, а, как следствие, к падению цены. Таким образом, организация имеет возможность без потерь в качестве продукции получить лучшее сырье по более низкой цене. Это отразится на снижении себестоимости до 1 386 тыс. руб. по итогам периода. 2. Установления конкурентных цен, адекватных качеству продукции, указано выше. Эта мера приведет к росту выручки, а, следовательно, увеличению чистой прибыли. 3. Агрессивной рекламной политики, в том числе прямых продаж, что позволит привлечь новых покупателей, и, следовательно, увеличить объем реализации продукции. С учетом роста цены и снижения себестоимости, данная мера позволит увеличить сумму чистой прибыли.
Помимо прямых мер воздействия на показатели рентабельности и ликвидности, предполагается проведение и иных, не менее важных, мер по оздоровлению. В частности:
1. Оптимизировать объем собственных и заемных средств в структуре предприятия. С учетом высокорентабельной деятельности, ООО "Бетран - 2" считает целесообразным максимально увеличить долю собственных средств в структуре капитала, величина заемных средств по итогам следующего периода предполагается на уровне 170 000 руб., что составляет 3,6% от валюты баланса. Такая величина заемного капитала позволит организации быть полностью независимой от стоимости заемного капитала, а значит, мало подверженной риску банкротства даже при условии ухудшения конъюнктуры рынка.
Итак, для того чтобы определить эффективность предложенных мероприятий, необходимо составить прогнозный баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия (см. таблицу 5 ).
Таблица 5 . Прогнозный отчет о прибылях и убытках на 2011 год, руб.
2011 год | |
Выручка от реализации продукции |
2970 000 |
Себестоимость продажи продукции |
1386 000 |
Валовая прибыль |
1584 000 |
Коммерческие расходы |
18 000 |
Управленческие расходы |
174 000 |
Прибыль от продаж |
1392 000 |
Проценты к получению |
--- |
Проценты к уплате |
--- |
Доходы от участия в других организациях |
--- |
Прочие операционные доходы |
--- |
Прочие операционные расходы |
--- |
Внереализационные доходы |
--- |
Внереализационные расходы |
--- |
Прибыль до налогообложения |
1392 000 |
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи |
334 080 |
Чистая прибыль |
1057 920 |
Таблица 6 .Прогнозный баланс активов и пассивов организации на 2011 год, руб.
Актив |
Пассив | ||
1. Внеоборотные активы |
3. Капитал и резервы | ||
Нематериальные активы |
350 000 |
Уставный капитал |
1400 000 |
Основные средства |
1938 020 |
Резервный капитал |
535 000 |
Прочие внеоборотые активы |
255 000 |
Нераспределенная прибыль |
2612 440 |
Итого по разделу 1 |
2543 020 |
Итого по разделу 3 |
4547 440 |
2. Оборотные активы |
4. Долгосрочные пассивы | ||
Запасы, в т. ч: |
1015 000 |
Займы и кредиты |
40 000 |
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
275 000 |
Итого по разделу 4 |
40 000 |
Актив |
2009 год |
Пассив |
2009 год |
Готовая продукция |
300 000 |
5. Краткосрочные пассивы | |
Расходы будущих периодов |
440 000 |
Заемные средства |
20 000 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
49 420 |
Кредиторская задолженность |
40 000 |
Дебиторская задолженность |
105 000 |
Доходы будущих периодов |
40 000 |
Денежные средства |
800 000 |
Прочие краткосрочные пассивы |
30 000 |
Краткосрочные финансовые вложения |
205 000 |
Итого по разделу 5 |
130 000 |
Итого по разделу 2 |
2174 420 |
Баланс |
4717 440 |
Баланс |
4717 440 |
На основе данных представленных в прогнозном балансе и отчете о прибылях и убытках рассчитаем основные показатели деятельности организации. Результаты расчета представлены в таблице 7.
Таблица 7. Расчет финансовых показателей за 2011 год
Наименование коэффициента |
Расчетная формула |
2010 год |
2011 год |
Темп роста за 2010-2011 гг, % |
Коэффициенты ликвидности | ||||
Коэффициент автономии |
Ка = СК / ВБ |
0,7 |
0,9 |
128,6 |
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств |
Кз/с = ЗС / СК, |
0,3 |
0,04 |
13,3 |
Коэффициент маневренности |
Кман = СОС / СК |
0,5 |
0,4 |
80 |
Коэффициенты деловой активности | ||||
Оборачиваемость запасов |
Выручка / Запасы |
1,01 |
2,9 |
287 |
Оборачиваемость готовой продукции |
Выручка / Готовая продукция |
2,6 |
9,9 |
380,7 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности |
Выручка / Дебитор. Задолженность |
7,5 |
28,3 |
377,3 |
Средний срок оборота деб. задолженности |
(Н * Дебиторская задолженность) / Выручка |
48 |
13 |
27,1 |
Оборачиваемость кредиторской задолженности |
Выручка / Кредитор. задолженность |
10,4 |
74,3 |
714,4 |
Средний срок оборота кред. задолженности |
(Н * Кредиторская задолженность) / Выручка |
34 |
5 |
14,7 |
Общая оборачиваемость оборотных средств |
Выручка / Среднегодовой остаток Оборотных средств |
0,66 |
1,17 |
177,3 |
Средний срок общей оборачиваемости |
Н * (Среднегодовой остаток оборотных средств)/Выручка |
546 |
308 |
56,4 |
Коэффициенты рентабельности | ||||
Рентабельность активов |
Чистая прибыль / Итог актива баланса |
0,13 |
0,22 |
169,2 |
Рентабельность продаж |
Чистая прибыль / Выручка |
0,32 |
0,36 |
112,5 |
Рентабельность всего капитала |
Чистая прибыль / Валюта баланса |
0,13 |
0,22 |
169,2 |
Рентабельность собственного капитала |
Чистая прибыль / Собственный капитал |
0,17 |
0,23 |
135,3 |
На основании прогнозных расчетов, можно сделать следующий вывод:
Рост коэффициента автономии в 2011 году по сравнению с 2010 годом ожидается на уровне на 28,6% и составит 0,9. Это означает, что все обязательства могут быть покрыты за счет собственных средств предприятия. Коэффициент показывает, что удельный вес собственного капитала в общих активах составляет не менее 90%.
В целом можно отметить, что финансовое состояние организации в 2011 году станет более устойчивым, т. к. предприятие для финансирования своей основной деятельности фактически прекратит использовать заемные средства.
Таким образом, применив предложенные в предлагаемой работе меры, общество с ограниченной ответственностью "Бетран - 2" сможет преодолеть ряд негативных моментов и стабилизировать финансовое состояние.
Похожие статьи
-
Финансовый ликвидность рентабельность Бухгалтерский баланс является богатым источником информаций на базе которого раскрывается финансово-хозяйственная...
-
Экспресс-анализ финансового состояния организации целесообразно проводить по этапам. На первом этапе нам необходимо провести общий анализ финансового...
-
Экспресс анализ финансовый оздоровление Экспресс-анализ финансовой отчетности обычно проводится на основании исходной отчетности и намереваются получить...
-
Для анализа финансового состояния ОАО "Заволжский моторный завод" в период с 01.01.2006 по 31.12.2007 была использована методика ФСФО РФ. В рамках данной...
-
Во второй главе при проведении анализа финансового состояния ОАО "Заволжский Моторный Завод" выявлена достаточно позитивная среда для функционирования и...
-
Финансовое состояние предприятия - Оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия
Под Финансовым состоянием предприятия Понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми...
-
Понятие финансового состояния, цели и задачи его оценки Развитие теории оценки финансового состояния в России происходит преимущественно на основе...
-
В настоящее время множество российских предприятий испытывают финансовые трудности. Неплатежеспособность и последующие банкротства предприятий все чаще...
-
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от резервов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности,...
-
Направления оздоровления финансового состояния предприятия Финансовое оздоровление - процесс разработки и осуществления комплекса мероприятий,...
-
Для финансового анализа ОАО "ГК "Космос" будем использовать данные бухгалтерской отчетности и отчета о финансовых результатах. В процессе "чтения"...
-
Анализ финансового состояния организации по методике ФСФО РФ проводится с использованием коэффициентного анализа. Рассчитаем коэффициенты, отражающие...
-
Для оценки финансовой устойчивости предприятия используют систему абсолютных и относительных показателей. Абсолютные показатели финансовой устойчивости В...
-
Обзор результатов деятельности организации ОАО "Мостоотряд-99" начинается с оценки финансовых результатов за 2011-2012 г. г. Таблица 2.6.1 Основные...
-
Рентабельность и деловая активность предприятия - История развития финансового анализа в России
Деловая активность предприятия характеризуется с помощью коэффициентов оборачиваемости. Для этого разработаны к применению формулы расчетов коэффициентов...
-
Оценка финансового состояния компании - Анализ финансового состояния компании
Анализ финансового состояния компании является одним из важных направлений экономического анализа. Оценка финансового положения фирмы представляет собой...
-
Любая наука, в том числе и финансовый анализ, в своих исследованиях базируется на диалектическом методе познания. Использование этого всеобщего метода в...
-
Общая характеристика ООО "Бетран - 2" Общество с ограниченной ответственностью "Бетран - 2" было основано 23 мая 1999 года с целью получения прибыли. По...
-
Финансовая устойчивость предприятия - это такое состояние финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие...
-
Таблица 3.12 Показатель Предыдущий год Отчетный год Собственный капитал, тыс. руб. 19 342 770 20 008 123 Чистые активы, тыс. руб. 39 469 318 44 590 087...
-
Представленный ниже анализ финансового состояния ОАО "Мостоотряд-99" выполнен за период с 01.01.2011 по 31.12.2012 г. (2 года). Качественная оценка...
-
Общая оценка финансового состояния позволяет перейти к исследованию финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость - характеристика, свидетельствующая...
-
Основной целью проведения финансового анализа ООО "ГК Промоборудование" является оценка состояния организации, с точки зрения его ликвидности,...
-
Проведение анализа финансовой устойчивости, ее оценка и прогнозирование в рамках действующей организации опирается на многочисленные источники...
-
Коэффициенты оборачиваемости (деловой активности) характеризуют интенсивность использования имеющихся у компании ресурсов. Коэффициент оборачиваемости...
-
Баланс на 2014 и 2015 год смотреть в приложениях Подсчитанные коэффициенты 2015 год 2014 год Автономии 0,9 0,84 Маневренности СК 0,6 0,6 Отношение...
-
Для целей оценки эффективности финансового менеджмента в управления деятельностью предприятием наука и практика выработали специальные методы, называемые...
-
Сущность, виды и содержание финансовой устойчивости предприятия Основным элементом оценки долгосрочной стабильности финансового состояния является...
-
Обоснование мероприятий по выводу предприятия ООО "Альтернатива" из кризисного финансового состояния В условиях кризисного финансового положения,...
-
Операционный анализ финансового состояния заемщика Для характеристики активов, являющихся важнейшим элементом финансовой отчетности, изучается их...
-
Финансовая устойчивость -- одна из характеристик соответствия структуры источников финансирования в структуре активов. В отличие от платежеспособности,...
-
На предприятии в течение анализируемого периода наблюдалось снижение показателей рентабельности. Основным источником движимого капитала является выручка,...
-
Рентабельность: понятие, основные показатели - Финансовые показатели деятельности предприятия
Рентабельность - относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования...
-
Финансовые результаты деятельности предприятия, тыс. руб Показатели 2011 г. 2012 г. 2013 г. Среднегодовой темп роста, % Выручка от продажи продукции,...
-
Деловая активность характеризуется в первую очередь скоростью оборота средств. Анализ деловой активности заключается в определении уровней и динамики...
-
На данном этапе экономического развития в России с появлением множества организаций возникла также проблема финансово неустойчивых или обанкротившихся...
-
Анализ финансовой устойчивости начинается с расчета относительных показателей (коэффициентов) финансовой устойчивости за 2010-2012 г. г. по ОАО...
-
Источником анализа являются отчет о прибылях и убытках и баланс предприятия Таблица 12 Расчет коэффициентов рентабельности, % Показатели 2005 г 2006 г...
-
Рентабельность собственного капитала (return on equity, ROE) - показатель чистой прибыли в сравнении с собственным капиталом организации. Это важнейший...
-
Соотношение стоимости запасов и величин собственных и заемных источников их формирования - один из важнейших факторов устойчивости финансового состояния...
Перечень мероприятий по финансовому оздоровлению ООО "Бетран - 2" - Сущность и методика экспресс-анализа деятельности предприятия с целью разработки основных мероприятий по укреплению финансового состояния ОАО "РФА-Инвест"