Перечень мероприятий по финансовому оздоровлению ООО "Бетран - 2" - Сущность и методика экспресс-анализа деятельности предприятия с целью разработки основных мероприятий по укреплению финансового состояния ОАО "РФА-Инвест"

В 2009 г. В России и во всем мире начался кризис, по оценкам экономистов он продолжается и в 2011 году.

В ООО "Бетран-2" наблюдается снижение показателя рентабельности и замедление оборачиваемости товарных запасов.

ООО "Бетран - 2" в состоянии выйти из кризисной ситуации за счет определенных мер, которые руководство планирует предпринять. В частности, для оптимизации структуры оборотных средств и ускорения процесса оборачиваемости предполагается:

1. Снизить до минимально необходимого уровня величину запасов. Аналитики организации рассчитали, что величина стоимости запасов в 275 000 руб. является нормальной для обеспечения бесперебойной работы хозяйственных служб. Остальное - запасы "на черный день", на случай существенного срыва поставок и т. п. С учетом планируемых усилий со стороны маркетинговой службы планируется привлечение стабильных поставщиков с проверенной деловой репутацией.

Снижение величины запасов достигается посредством отпуска в производство накопившихся товарно-материальных ценностей. В том случае, если будут выявлены частично утратившие свои свойства запасы, будет принято решение по их реализации в качестве вторсырья. Тем самым организация достигнет оптимальной величины товарного запаса и освободит часть складских помещений для последующей сдачи в аренду.

    2. Снизить запасы готовой продукции. По строке "готовая продукция" отражается завершенные, но не сданные заказчику проекты. Отдел продаж предполагает активно взаимодействовать с заказчиками, с тем, чтобы готовые проекты в минимальные сроки принимались заказчиком. Аналитики рассчитали минимально необходимые запасы готовой продукции на уровне 300 000 руб. Эта сумма соответствует объему выполненных, но не принятых заказчиком работ, либо таких работ, сдача которых откладывается по причине отсутствия возможности погасить задолженность. 3. Сумму НДС к возмещению планируется уменьшить посредством ввода в эксплуатацию незавершенного строительства, на которое он приходится. 4. Сокращение дебиторской задолженности планируется обеспечить за счет усиления работы с должниками, продажи части просроченной задолженности коллекторским агентствам, переходу на частичную предоплату и другими мерами. Сумма дебиторской задолженности по итогам следующего периода планируется на уровне 105 000 руб. Эта величина является своеобразным поощрением для стабильных и стратегически важных покупателей, которым отдел маркетинга предоставляет льготу в виде рассрочки платежа на небольшой срок (1-2 месяца). 5. Предполагается приращение выручки за счет увеличения объема работ и несущественного роста цен на продукцию. Анализ рынка показал, что, при равных ценах на продукцию и услуги, ООО "Бетран - 2" обеспечивает более высокое качество и более короткие сроки выполнения заказа. Маркетинговая служба предполагает, что заказчики в состоянии доплачивать некоторую величину за эти удобства.

Вторым направлением работ по выходу из сложной ситуации является повышение рентабельности производства. Это предполагается достигнуть за счет:

    1. Изыскания более дешевого сырья. Анализ рынка показывает перенасыщение рынка сырья, кроме того, готовятся к пуску и новые мощности по производству сырья для строительной отрасли. Это неизбежно приведет к превышению предложения над спросом, а, как следствие, к падению цены. Таким образом, организация имеет возможность без потерь в качестве продукции получить лучшее сырье по более низкой цене. Это отразится на снижении себестоимости до 1 386 тыс. руб. по итогам периода. 2. Установления конкурентных цен, адекватных качеству продукции, указано выше. Эта мера приведет к росту выручки, а, следовательно, увеличению чистой прибыли. 3. Агрессивной рекламной политики, в том числе прямых продаж, что позволит привлечь новых покупателей, и, следовательно, увеличить объем реализации продукции. С учетом роста цены и снижения себестоимости, данная мера позволит увеличить сумму чистой прибыли.

Помимо прямых мер воздействия на показатели рентабельности и ликвидности, предполагается проведение и иных, не менее важных, мер по оздоровлению. В частности:

1. Оптимизировать объем собственных и заемных средств в структуре предприятия. С учетом высокорентабельной деятельности, ООО "Бетран - 2" считает целесообразным максимально увеличить долю собственных средств в структуре капитала, величина заемных средств по итогам следующего периода предполагается на уровне 170 000 руб., что составляет 3,6% от валюты баланса. Такая величина заемного капитала позволит организации быть полностью независимой от стоимости заемного капитала, а значит, мало подверженной риску банкротства даже при условии ухудшения конъюнктуры рынка.

Итак, для того чтобы определить эффективность предложенных мероприятий, необходимо составить прогнозный баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия (см. таблицу 5 ).

Таблица 5 . Прогнозный отчет о прибылях и убытках на 2011 год, руб.

2011 год

Выручка от реализации продукции

2970 000

Себестоимость продажи продукции

1386 000

Валовая прибыль

1584 000

Коммерческие расходы

18 000

Управленческие расходы

174 000

Прибыль от продаж

1392 000

Проценты к получению

---

Проценты к уплате

---

Доходы от участия в других организациях

---

Прочие операционные доходы

---

Прочие операционные расходы

---

Внереализационные доходы

---

Внереализационные расходы

---

Прибыль до налогообложения

1392 000

Налог на прибыль и иные аналогичные платежи

334 080

Чистая прибыль

1057 920

Таблица 6 .Прогнозный баланс активов и пассивов организации на 2011 год, руб.

Актив

Пассив

1. Внеоборотные активы

3. Капитал и резервы

Нематериальные активы

350 000

Уставный капитал

1400 000

Основные средства

1938 020

Резервный капитал

535 000

Прочие внеоборотые активы

255 000

Нераспределенная прибыль

2612 440

Итого по разделу 1

2543 020

Итого по разделу 3

4547 440

2. Оборотные активы

4. Долгосрочные пассивы

Запасы, в т. ч:

1015 000

Займы и кредиты

40 000

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

275 000

Итого по разделу 4

40 000

Актив

2009 год

Пассив

2009 год

Готовая продукция

300 000

5. Краткосрочные пассивы

Расходы будущих периодов

440 000

Заемные средства

20 000

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

49 420

Кредиторская задолженность

40 000

Дебиторская задолженность

105 000

Доходы будущих периодов

40 000

Денежные средства

800 000

Прочие краткосрочные пассивы

30 000

Краткосрочные финансовые вложения

205 000

Итого по разделу 5

130 000

Итого по разделу 2

2174 420

Баланс

4717 440

Баланс

4717 440

На основе данных представленных в прогнозном балансе и отчете о прибылях и убытках рассчитаем основные показатели деятельности организации. Результаты расчета представлены в таблице 7.

Таблица 7. Расчет финансовых показателей за 2011 год

Наименование коэффициента

Расчетная формула

2010 год

2011 год

Темп роста за 2010-2011 гг, %

Коэффициенты ликвидности

Коэффициент автономии

Ка = СК / ВБ

0,7

0,9

128,6

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

Кз/с = ЗС / СК,

0,3

0,04

13,3

Коэффициент маневренности

Кман = СОС / СК

0,5

0,4

80

Коэффициенты деловой активности

Оборачиваемость запасов

Выручка / Запасы

1,01

2,9

287

Оборачиваемость готовой продукции

Выручка / Готовая продукция

2,6

9,9

380,7

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Выручка / Дебитор.

Задолженность

7,5

28,3

377,3

Средний срок оборота деб. задолженности

(Н * Дебиторская задолженность)

/ Выручка

48

13

27,1

Оборачиваемость кредиторской задолженности

Выручка / Кредитор. задолженность

10,4

74,3

714,4

Средний срок оборота кред. задолженности

(Н * Кредиторская задолженность) / Выручка

34

5

14,7

Общая оборачиваемость оборотных средств

Выручка / Среднегодовой остаток

Оборотных средств

0,66

1,17

177,3

Средний срок общей оборачиваемости

Н * (Среднегодовой остаток оборотных средств)/Выручка

546

308

56,4

Коэффициенты рентабельности

Рентабельность активов

Чистая прибыль /

Итог актива баланса

0,13

0,22

169,2

Рентабельность продаж

Чистая прибыль /

Выручка

0,32

0,36

112,5

Рентабельность всего капитала

Чистая прибыль /

Валюта баланса

0,13

0,22

169,2

Рентабельность собственного капитала

Чистая прибыль /

Собственный капитал

0,17

0,23

135,3

На основании прогнозных расчетов, можно сделать следующий вывод:

Рост коэффициента автономии в 2011 году по сравнению с 2010 годом ожидается на уровне на 28,6% и составит 0,9. Это означает, что все обязательства могут быть покрыты за счет собственных средств предприятия. Коэффициент показывает, что удельный вес собственного капитала в общих активах составляет не менее 90%.

В целом можно отметить, что финансовое состояние организации в 2011 году станет более устойчивым, т. к. предприятие для финансирования своей основной деятельности фактически прекратит использовать заемные средства.

Таким образом, применив предложенные в предлагаемой работе меры, общество с ограниченной ответственностью "Бетран - 2" сможет преодолеть ряд негативных моментов и стабилизировать финансовое состояние.

Похожие статьи




Перечень мероприятий по финансовому оздоровлению ООО "Бетран - 2" - Сущность и методика экспресс-анализа деятельности предприятия с целью разработки основных мероприятий по укреплению финансового состояния ОАО "РФА-Инвест"

Предыдущая | Следующая