Расчет и анализ показателей финансовой устойчивости организации - Анализ финансового состояния ЗАО "Красноярск-Восток-Сервис"
Финансовая устойчивость предприятия - это такое состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.
Финансовая устойчивость формируется в процессе всей хозяйственной деятельности предприятия и является отражением стабильного превышения доходов над расходами. Она обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и способствует бесперебойному процессу продажи товаров.
Таким образом, сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов.
Для оценки финансовой устойчивости рассчитывают показатели, представленные в Таблице 4.1.
Таблица 4.1 - Расчет показателей финансовой устойчивости ЗАО "Красноярск-Восток-Сервис".
Показатели |
2014 год |
2015 год |
Изменения, (+,-) |
1. Собственные и приравненные к ним источники средств, тыс. руб. |
6095 |
7066 |
+971 |
2. Всего итог баланса, тыс. руб. |
146283 |
117934 |
-28349 |
3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
23 |
15,69 |
-7,31 |
4. Коэффициент автономии |
0, 04 |
0, 06 |
+0, 02 |
5. Коэффициент маневренности |
-0, 3 |
0, 04 |
+0, 34 |
6. Оборотные активы, тыс. руб. |
138300 |
111170 |
-27130 |
7. Коэффициент мобильности |
22, 69 |
15, 73 |
-6, 96 |
Коэффициент финансовой независимости (коэффициент автономии) является важнейшим показателем, характеризующим финансовую устойчивость предприятия. Он показывает отношение общей суммы собственного капитала к итогу баланса предприятия. В практике этот показатель носит название коэффициента автономии. Иными словами, он показывает долю собственных источников в общем объеме источников предприятия. По нему судят, насколько предприятие независимо от заемного капитала.
К а. = СК/А, где
СК - собственный капитал,
А - сумма всех активов.
К а. = 6095: 146283 = 0,04 - за 2014 год,
К а. = 7066: 117934 = 0,06 - за 2015 год.
Для коэффициента автономии желательно, чтобы он превышал по своей величине 0,5 (или 50%). Оптимальное значение в диапазоне 0,6-0,7.
Только в этом случае кредиторы могут осознавать, что весь заемный капитал может быть компенсирован собственностью организации. Коэффициент автономии ЗАО "Красноярск-Восток-Сервис" значительно ниже нормы, хотя за отчетный период вырос на 0,02 (положительная тенденция).
Кэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент капитализации) - это отношение всего привлеченного капитала к собственному.
К кап. = ПК/СК, где
ПК - привлеченный каптал,
СК - собственный капитал.
ПК = ДО + КО, где
ДО - долгосрочные обязательства,
КО - краткосрочные обязательства.
К кап. = 140188: 6095 = 23,0 - за 2014 год,
К кап. = 110868: 7066 = 15,69 - за 2015 год.
Чем больше данный коэффициент превышает единицу, тем больше зависимость организации от заемных средств.
Коэффициент показывает, что в данной организации велика зависимость от заемных средств, хотя по сравнению с предыдущим годом коэффициент снизился и составил 15,69. Это значит, что на один рубль собственных средств, вложенных в активы, организация привлекает 15 руб. 69 коп. заемных средств.
Коэффициент маневренности собственного капитала Показывает, какая часть собственных средств находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Обеспечение собственных текущих активов собственным капиталом является гарантией устойчивости финансового состояния при неустойчивой кредитной политике.
Высокое значение коэффициентов маневренности положительно характеризует финансовое состояние предприятия.
К м. = СОС/СК, где
СОС - собственные оборотные средства,
СК - собственный капитал.
СОС = ОА-КО, где
ОА - оборотные активы,
КО - краткосрочные обязательства.
СОС = 138300 - 140187 = -1887 тыс. руб. - за 2014 год,
СОС = 111170 - 110867 = 303 тыс. руб. - за 2015 год.
К м. = -1887 : 6095 = -0,30 - за 2014 год,
К м. = 303 : 7066 = 0,04 - за 2015 год.
Оптимальное значение коэффициента маневренности 0,3 < К < 0,6.
На данной фирме коэффициент маневренности на конец 2015 года составил 0,04. Следовательно, на конец периода 4% собственных средств используется для финансирования текущей деятельности, а 96% капитализировано. Это говорит о том, что организация финансово зависима, высокий риск неплатежеспособности.
Коэффициент мобильности имущества Равен отношению стоимости оборотных активов к имуществу предприятия.
К м. и. = ОА/СК, где
ОА - оборотные активы,
СК - собственный капитал.
К м. и. = 138300 : 6095 = 22,69 - за 2014 год,
К м. и. = 111170 : 7066 = 15,73 - за 2015 год.
Уменьшение коэффициента мобильности имущества подтверждает замедление оборачиваемости имущества данной организации.
По данным проведенного анализа, ЗАО "Красноярск-Восток-Сервис" не является финансово устойчивой организацией.
Похожие статьи
-
Анализ финансовой устойчивости предприятия - Анализ финансовых показателей предприятия
Финансовая устойчивость отражает внутреннюю возможность предприятия быть платежеспособным, т. е. рассчитываться по своим долгам Показатель Источник...
-
В ООО "Армтехцентр" применяется автоматизированная форма бухгалтерского учета, программа 1С Бухгалтерия, версия 8.2. Процесс планирования ООО...
-
Значение баланса как основной отчетной формы исключительно велико, поскольку этот документ позволяет получить достаточно наглядное и непредвзятое...
-
Методика расчета показателей финансового состояния - Анализ финансового состояния предприятия
Финансовое состояние организации можно охарактеризовать, как способность финансировать свою производственно-хозяйственную деятельность, рационально...
-
Оценка финансовой устойчивости ООО "Гранд-Люкс" - Оценка финансового состояния ООО "Гранд-Люкс"
Анализ структуры источников средств предприятия (пассив баланса) включает в себя анализ следующих показателей: источники средств - всего, источники...
-
Организация хозяйственной деятельности требует соответствующего финансового обеспечения, т. е. первоначального капитала, который образуется из вкладов...
-
Анализ финансовой устойчивости предприятия - Анализ хозяйственной деятельности предприятия
Финансовая устойчивость хозяйствующего субъекта -- такое состояние его денежных ресурсов, которое обеспечивает развитие предприятия преимущественно за...
-
Организация хозяйственной деятельности требует соответствующего финансового обеспечения, т. е. первоначального капитала, который образуется из вкладов...
-
Анализ финансового состояния - Управление себестоимостью продукции
Анализ финансовых результатов предприятия ООО "2БС" приведен в таблице 2.12. Таблица 2.12 - Исходные данные для анализа и оценки финансовых результатов,...
-
Технико-экономические показатели предприятия представляют собой систему измерителей, которые характеризуют всю материально-производственную базу на...
-
Анализ платежеспособности предприятия - Анализ финансовых показателей предприятия
Платежеспособность предприятия - это возможность предприятия денежными средствами рассчитаться своевременно по своим платежным обязательствам. Анализ...
-
Технико-экономические показатели предприятия представляют собой систему измерителей, которые характеризуют всю материально-производственную базу на...
-
Анализ платежеспособности предприятия - Анализ финансового состояния ЗАО "Красноярск-Восток-Сервис"
Для оценки ликвидности и платежеспособности организации, необходимо рассмотреть оценку ликвидности баланса. Ликвидность баланса - это степень покрытия...
-
Анализ показателей финансового состояния ОАО "НВА" - Анализ финансового состояния предприятия
Финансовая устойчивость ОАО "НВА" в общественном сознании складывается за счет восприятия самых разнообразных аспектов его деятельности: от его...
-
Финансовый отчетность платежеспособность баланс Сущность платежеспособности и финансовой устойчивости Одним из показателей, характеризующих финансовое...
-
Оценка финансового состояния предприятия - Анализ и управление текущими активами предприятия
Финансовое состояние характеризуется комплексом показателей, основными из которых являются показатели ликвидности, платежеспособности, финансовой...
-
Коэффициенты деловой активности Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ...
-
Анализ финансового состояния При данном анализе используются абсолютные и относительные показатели, анализ строится на выявлении достаточности (излишка...
-
Вопросы оценки финансовой устойчивости в условиях резко обострившегося кризиса выходят на одно из первых мест в области управления финансами российских...
-
Заключение - Анализ финансового состояния ЗАО "Красноярск-Восток-Сервис"
Организационный баланс платежеспособность ликвидность В ходе прохождения практики были достигнуты поставленные цели и задачи. При работе на фирме ЗАО...
-
Как видно из таблицы 2.5 коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,6 пункта, что свидетельствует о способности организации покрыть свои...
-
Финансовое состояние предприятия - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта...
-
Функционирование любой системы финансового управления осуществляется в рамках действующего правового и нормативного обеспечения. Сюда относятся: законы,...
-
Краткая характеристика предприятия - Анализ финансового состояния ЗАО "Красноярск-Восток-Сервис"
Компания ЗАО "Красноярск-Восток-Сервис" начала свою Деятельность в 1998 г. Первоначально в ее штат входило лишь пять человек, не было ни собственного...
-
Экспресс-анализ бухгалтерского баланса организации Информационной базой для проведения анализа финансового состояния предприятия является главным образом...
-
Процесс кругооборота капитала включает несколько этапов от авансирования его и использования в обороте до высвобождения с определенной долей приращения....
-
Анализ ликвидности и платежеспособности - Оценка финансового состояния ООО "Гранд-Люкс"
Далее проанализируем ликвидность баланса. Таблица 6 - Показатели ликвидности баланса ООО "Гранд-Люкс", тыс. руб. Активы (А) 2013г. 2014г. 2015г. Пассивы...
-
Заключение - Оценка финансового состояния ООО "Гранд-Люкс"
Финансовое состояние предприятия по определению многих экономистов представляет собой экономическую категорию, отражающую состояние капитала в процессе...
-
Оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия является необходимым условием грамотного принятия управленческих и предпринимательских...
-
Модель оценки долгосрочной финансовой устойчивости предприятий производственного сектора
Введение В свете увеличения числа кризисных ситуаций, происходящих в экономике, как на мировом, так и на региональных уровнях, особенно важным для...
-
Как было отмечено ранее, складские помещения ОДО "Тут и Там Логистикс", расположенные в Минске относятся к классу А. Характеристика складских помещений...
-
Анализ финансовых результатов организации - Анализ хозяйственной деятельности предприятия
Финансовый результат - это выраженный в денежной форме экономический итог хозяйственной деятельности организации в целом и ее отдельных подразделений;...
-
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия - Анализ финансовых показателей предприятия
Для проведения анализа финансовых результатов предприятия был произведен факторный анализ рентабельности собственного капитала. Показатель Источник...
-
Оценка финансового состояния субъектов хозяйствования в Республике Беларусь проводится на основании Инструкции о порядке расчета коэффициентов...
-
Введение - Анализ финансового состояния ЗАО "Красноярск-Восток-Сервис"
Рыночные отношения требуют от предприятия эффективного ведения хозяйства, активного и последовательного внедрения достижений информационных технологий,...
-
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия на примере ОАО "РЖД"
1. Организационно-экономическая характеристика 1.1 Организационная характеристика деятельности предприятия Полное наименование открытого акционерного...
-
Горизонтальный и вертикальный анализ Формы № 1 Цель горизонтального и вертикального анализа финансовой отчетности состоит в том, чтобы наглядно...
-
Операционный и финансовый цикл - Анализ финансовых показателей предприятия
Любое промышленное предприятие проходит через цикл операционной деятельности, в течение которого закупаются материально-производственные запасы,...
-
Анализ оборотного капитала ОАО "ПО "Горизонт" - Управление оборотными активами предприятия
Рассмотрим, какой удельный вес занимают оборотные средства в общем объеме активов ОАО "ПО "Горизонт" (см. табл. 2.4). Таким образом, из табл. 2.4 видно,...
-
Заключительная часть исследования будет состоять в подробном, всестороннем анализе конкретной сделки M&;A, совершенной в фармацевтической отрасли. Для...
Расчет и анализ показателей финансовой устойчивости организации - Анализ финансового состояния ЗАО "Красноярск-Восток-Сервис"