Анализ эффективности использования производственных ресурсов, Анализ эффективности использования основного капитала - Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО "Строительно-монтажное предприятие"

Анализ эффективности использования основного капитала

Сгруппируем данные для расчета показателей оборачиваемости основного капитала предприятия. Расчет проведен в Таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Данные для расчета показателей оборачиваемости основного капитала предприятия

Показатели

Расчетная формула

Абсолютная величина показателя

В прошлом году

В отчетном году

Чистый объем реализации

2110

195119

167930

Среднегодовая стоимость активов

1600/2

109883

113231,5

Среднегодовая стоимость собственного капитала

1300/2

55034

59985,5

Среднегодовая стоимость собственного капитала и долгосрочных обязательств

(1300+1400)/2

55490

60449,5

Среднегодовая стоимость реальных активов

(1130+1210)/2

30196,75

32110,75

Среднегод. стоимость недвижимого имущества

1100/2

48808,5

55577

Среднегодовая стоимость текущих активов

1200/2

61074,5

57654,5

Полученные данные в виде диаграммы (рис. 10):

изменение показателей оборачиваемости капитала

Рисунок 6 - Изменение показателей оборачиваемости капитала

Рассчитаем коэффициенты, характеризующие использование основного капитала. Расчеты представлены в Таблице 2.2. Показатели, характеризующие оборачиваемость основного капитала:

Таблица 2.2 - Расчет показателей использования основного капитала

Коэффициенты

Предыдущий год

Отчетный год

Коэффициент оборачиваемости активов

3,44

3,16

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

6,46

6,76

Коэффициент оборачиваемости инвестируемого капитала

6,41

6,71

Коэффициент оборачиваемости средств производства

6,04

5,97

Коэффициент оборачиваемости основных средств

7,06

7,93

Коэффициент оборачиваемости текущих активов

6,72

5,24

Расчеты показывают, что коэффициент оборачиваемости активов снизился на 0,28; собственного капитала возрос на 0,3 и инвестируемого капитала - на 0,3; средств производства снизились на 0,07. Оборачиваемость текущих активов уменьшилась на 1,46.

Вывод: ускорение оборачиваемости средств предприятия положительно характеризует его деятельность в сфере использования средств.

Исчислим оборачиваемость дебиторской задолженности и определим ее динамику за два года. Расчет произведен в Таблице 2.3

Таблица 2.3 - Расчет показателя оборачиваемости дебиторской задолженности.

Показатели

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение (+ / -)

Объем реализации, тыс. руб.

195119

167930

-27189

Среднегодовая величина сальдо по счетам дебиторов, тыс. руб.

11039,5

13952,5

2913

Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз

0,06

0,08

0,03

Оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась на 0,02, а значит сократилась длительность периода оборота, что является положительным моментом.

Определим показатели оборачиваемости оборотных средств предприятия и сформируем таблицу 2.4.

Таблица 2.4 - Расчет показателя оборачиваемости текущих активов

Показатели

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение (+, -)

Объем реализации, тыс. руб.

195119

167930

-27189

Среднегодовая стоимость текущих активов, тыс. руб.

57654,5

61074,5

3420

Оборачиваемость текущих активов, (число оборотов)

3,38

2,75

-0,63

Продолжительность оборота текущих активов, дней

107,85

132,75

24,90

Рассчитаем показатели оборачиваемости материально-производственных запасов предприятия. Составим Таблицу 2.5.

Таблица 2.5 - Расчет показателя оборачиваемости материально-производственных запасов

Показатели

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение (+, -)

Среднегодовая стоимость материально-производственных запасов, тыс. руб.

43219

40165,5

-3053,5

Производственные запасы, тыс. руб.

38213

36019

-2194

Готовая продукция, тыс. руб.

5006

4146,5

-859,5

Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

157064

145185

-11879

Оборачиваемость материально-производственных запасов, (число оборотов)

4

4

0

Производственные запасы

4,11

4

-0,1

Готовая продукция

31,38

35

3,6

Срок хранения (продолжительность оборота) материально-производственных запасов, дней

100,44

100,98

0,5

Производственные запасы

88,80

90,55

1,8

Готовая продукция

11,63

10,42

-1,2

Из таблицы 2.5 можно сделать выводы, что в целом оборачиваемость МПЗ не изменилась. При этом продолжительность оборота МПЗ в целом тоже практически не изменилась.

По итогам всей работы, проведенной в рамках раздела 1, на основе основных расчетов можно сделать следующие выводы об уровне экономического потенциала и финансовом состоянии предприятия:

    1) У предприятия за отчетный год уменьшилась сумма недвижимого имущества (на 8,99 %), в то время как увеличилась доля текущих активов на 8,99%. 2) Медленно-реализуемые уменьшились на 5,57%, а наиболее ликвидные активы выросли на 8%. 3) Доля собственного капитала в составе источников формирования хозяйственных средств составила 53,3% начало года и 46,7% на конец года, т. е. их доля уменьшилась на 6,64%, что является отрицательным фактом. В то же время увеличилась доля краткосрочных и уменьшилась доля долгосрочных обязательств на 6,7% и 0,06% соответственно. 4) Доля производственных активов в общей стоимости имущества снизилась за отчетный год по сравнению прошлым, это связано с тем, что с уменьшением стоимости производственных активов произошло уменьшение общей стоимости имущества. 5) Износ основных средств составил 31%, произошло обновление рабочих машин, транспортных средств. За отчетный период доля активной части основных средств осталась неизменной. 6) Материально-производственные запасы обеспечены собственными оборотными средствами полностью на начало года и на конец года. 7) Коэффициент финансирования уменьшился. Это говорит о том, что доля собственных средств уменьшилась к концу года. Доля заемного капитала увеличилась. Коэффициент покрытия инвестиций несколько снизился, коэффициент обеспеченности текущих активов увеличился на 0,02. На 0,14 сократился коэффициент накопления амортизации. Такое положение говорит о том, что предприятие находится в довольно неустойчивом положении. 8) Общий показатель платежеспособности к концу года увеличился, общий коэффициент ликвидности увеличился за счет роста первоклассных текущих активов, коэффициент "критической оценки" также увеличился; следовательно, предприятие имеет резервы улучшения платежеспособности. Однако по итогам расчета коэффициента восстановления платежеспособности нет гарантий что предприятие станет более платежеспособным в течение ближайших 6 месяцев. 9) Расчеты показывают, что коэффициент оборачиваемости активов снизился на 0,28; собственного капитала возрос на 0,3 и инвестируемого капитала - на 0,3; средств производства снизились на 0,07. Оборачиваемость текущих активов уменьшилась на 1,46.

Для анализа состояния технического уровня машин, оборудования, транспортных средств, используемых на предприятии воспользуемся формой № 5. Расчет произведем в Таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Анализ состояния технического уровня машин, оборудования, транспортных средств, используемых на предприятии

Показатели

На начало года

На конец года

Первоначальная стоимость машин, оборудования, транспортных средств, тыс. руб.

23386

25629

Износ машин, оборудования, транспортных средств, тыс. руб.

1245

1344

Уровень износа машин, оборудования, транспортных средств, % (стр.2:стр.1)

0,05

0,05

Стоимость машин, оборудования, транспортных средств, поступивших в течение года, тыс. руб.

2760

Уровень обновляемости машин, оборудования, транспортных средств в течение года

0,11

Данные таблицы 2.6 показывают, что уровень износа машин за отчетный год не изменился, а обновляемость машин и оборудования составила около 11%.

Для оценки технической вооруженности труда необходимо провести группировку данных и расчет соответствующих показателей. Расчет производится в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Анализ технической вооруженности труда

Показатели

За прошлый год

За отчетный год

Изменение

В абсолютной величине

В %

Среднегодовая стоимость промышленно - производственных фондов, тыс. руб.

21002,5

20228

-774,5

-3,69

В том числе рабочие машины и оборудование, тыс. руб.

19850

19903,5

53,5

0,27

Среднегодовая численность рабочих, чел.

229

178

-51

-22,27

Фондовооруженность труда (стр. 1 : стр. 2),тыс. руб. /чел

91,71

113,64

21,93

23,91

В том числе фондовооруженность машинами и оборудованием, тыс. руб/чел

86,68

111,82

25,14

29,00

Результаты расчетов Таблицы 2.7 можно проиллюстрировать в виде следующей диаграммы (Рис. 7):

анализ фондовооруженности труда

Рисунок 7 - Анализ фондовооруженности труда

Фондовооруженность труда увеличилась на 23,9%, фондовооруженность машинами возросла на 29%.

Для общей оценки эффективности управления необходимо произвести группировку данных и расчет показателей. Результаты расчета представлены в Таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Общая оценка эффективности управления

Показатели

Годы

Текущий год

Предыдущий год

Объем реализованной продукции, тыс. руб.

167930

195119

Среднегодовая стоимость промышленно-производственных основных фондов, тыс. руб.

20228

21002,5

Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала, чел

212

259

Численность работников управления, чел.

34

30

Затраты на управление, тыс. руб.

12847

10777

Приходится на одного работника управления:

А) реализованной продукции, руб./чел

4939,12

6503,97

Б) стоимости основных промышленно-производственных фондов, тыс. руб./чел

594,94

700,08

В) численности промышленно-производственного персонала, чел/чел

6,24

8,63

Коэффициент эффективности управления: (стр.1:стр.5)

13,07

18,11

Результаты расчетов Таблицы 2.8 можно проиллюстрировать в виде следующей диаграммы:

изменение удельной реализации и удельной стоимости опф

Рисунок 8 - Изменение удельной реализации и удельной стоимости ОПФ

изменение удельной стоимости численности ппп

Рисунок 9 - Изменение удельной стоимости численности ППП

изменение эффективности управления

Рисунок 10 - Изменение эффективности управления

На основе проделанных расчетов можно сделать следующие выводы, снизилась доля реализованной продукции приходящейся на одного работника управления, так же произошло уменьшение штата рабочих и теперь на одного работника управления приходится 6 рабочих, а не 9. Коэффициент эффективности управления снизился в связи с увеличением затрат.

По итогам проведенной работы в рамках раздела можно сформулировать выводы о тенденциях основных показателей:

    1) В зависимости от функциональной роли в составе оборотных средств на начало года на долю сырья, материалов, топлива приходилось 67 % оборотных средств, а на конец года произошло уменьшение до 49 %. Фонды обращения увеличились на 14%. 2) Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств немного уменьшился и составил 4,18; уменьшилась оборачиваемость мобильных средств до 3,76; средняя оборачиваемость кредиторской задолженности организации составила 3,09, а средний срок ее погашения - 118 дней, что выше срока погашения в предыдущем году. 3) Уровень рентабельности продукции увеличился на 11%; уровень рентабельности производства увеличился на 34%, т. е. увеличилась эффективность использования оборотных средств. 4) Уровень износа машин за отчетный год не изменился, а обновляемость машин и оборудования составила около 11%. 5) Фондовооруженность труда увеличилась на 23,9%, фондовооруженность машинами возросла на 29%.

Проанализируем наличие, структуру, движение и динамику основных фондов предприятия. Группировку данных и расчет показателей произведем в Таблице 2.9.

Таблица 2.9 - Анализ наличия, структуры, движения и динамики основных фондов предприятия на основании данных годового отчета

Виды основных фондов

Наличие на начало года

В отчетном году, тыс. руб.

Наличие на конец года

Изменение за отчетный год

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

Поступило

Выбыло

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Абсолютное, тыс. руб.

Темп при-роста, %

Здания

-

-

-

-

-

-

-

-

Сооружения

1879

7,4

185

71

1993

7,14

114

-0,23

Машины и оборудование

21808

85,6

2760

569

23999

86,04

2191

0,45

Транспортные средства

1578

6,2

166

114

1630

5,84

52

-0,35

Производственный и хозяйственный инвентарь

216

0,8

67

11

272

0,98

56

0,13

Другие виды основных средств

-

-

-

-

-

-

-

-

Итого

25481

100

3178

765

27894

100

2413

0

В структуре основных фондов произошли незначительные изменения, сумма активной части основных фондов увеличилась и уменьшилась на 0,45 и 0,35 соответственно.

Таблица 2.10 - Анализ фондоотдачи на предприятии

Показатели

Предыдущий год

Анализируемый год

Темп прироста, %

Объем выпущенной продукции

196321

168447

-14,20

Среднегодовая стоимость основных фондов - всего

21002,5

20228

-3,69

В том числе активная часть

19850

19903,5

0,27

Фондоотдача, руб.(стр.1/стр.2):

Общая

9,35

8,33

-10,91

Активной части

9,89

8,46

-14,43

Результаты расчетов Таблицы 2.10 можно проиллюстрировать в виде следующей диаграммы (Рис. 11):

анализ фондоотдачи предприятия

Рисунок 11 - Анализ фондоотдачи предприятия

Фондоотдача за анализируемый период снизилась. На изменение общей фондоотдачи в большей степени повлияло изменение объема выпущенной продукции.

Похожие статьи




Анализ эффективности использования производственных ресурсов, Анализ эффективности использования основного капитала - Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО "Строительно-монтажное предприятие"

Предыдущая | Следующая