Учет денег на текущих корреспондентских счетах - Принципы бухгалтерского учета

Все предприятия обязаны хранить денежные средства на текущем счете в банке. Банк открывает текущий счет субъекту на основании следующих документов:

    1) заявление на открытие счета; 2) карточка с образцами подписей и оттисков печатей; 3) справка органа налоговой службы, подтверждающая факт постановки на налоговый учет (РНН); 4) копия свидетельства о государственной регистрации (стат - карточка); 5) копия Устава; 6) копия учредительного договора.

На основании этих документов банк открывает счет и подписывает договор на обслуживание текущего счета.

Для оформления операции по безналичным расчетам служат следующие документы:

    1) платежное поручение - это приказ банку на перечисление указанной в нем суммы на счет получателя (бенефициар-получатель); 2) платежное требование-поручение - это приказ банку взыскать сумму платежа со счета получателя товаров, работ или услуг; 3) чек - это приказ владельца счета банку выдать наличными сумму на нужды субъекта (для заработной платы, на командировочные). Чек выписывают в одном экземпляре, одновременно с чеком выписывается корешок, который хранится в чековой книжке. 4) объявление на взнос наличными - приказ владельца счета банку принять для зачисления на его счет выручку, депонированную заработную плату (депонент-лицо, не получившее заработную плату) и других сумм, вносимых наличными. Объявление выписывают в 1-м экземпляре. На принятые деньги банк выдает квитанцию, которую прилагают к расходному кассовому ордеру. 5) расчетный чек - это письменное поручение банку перечислить со счета чекодателя на счет получателя указанную сумму.

Все движение денег на текущем счете фиксируется в выписке банка.

Выписка имеет следующую информацию:

    1) входящее сальдо на определенную дату; 2) приход на сумму...; 3) расход...; 4) исходящее сальдо;

Закрытие текущего счета производится по заявлению его владельца.

Учет денег на текущих корреспондентских счетах.

№

Операция

Дт

Кт

1

Поступления от покупателей

1030

1210

2

Поступления из кассы

1030

1010

3

- переводы в пути

1030

1020

4

- остатка неиспользованного аккредитива

1030

1060

5

- вкладов в уставный капитал от учредителей

1030
    5010 5020 5030

6

- отражение сумм, полученных авансом за поставку материальных запасов выполнения работ и оказание услуг

1030

3310

7

Зачисление дохода предприятия от основной деятельности

1030

6010

8

- от неосновной деятельности

1030
    6210 6280

9

Зачисление займов, полученных в банке

1030

3010

10

Перечисления:

- поставщикам и подрядчикам

3310

1030

11

- бюджету (корпоративный подоходный налог)

3110

1030

12

- перечисление НДС

3110

1030

13

- прочие налоги

3190

1030

14

Поступление наличными в кассу с расчетного счета

1010

1030

15

Оплачены расходы по реализации товара, готовой продукции
    7110 7210

1030

16

Произведено погашение займов
    3010 3020

1030

Похожие статьи




Учет денег на текущих корреспондентских счетах - Принципы бухгалтерского учета

Предыдущая | Следующая