Учет операций по привлечению валютных средств, по основным формам международных расчетов - Проверка правильности оформления выписок из лицевых счетов

"Справка ф.№0406007" - применяется при совершении по валютным вкладам операций по приему и выплате наличной иностранной валюты. Бланк "Справки ф.№ 0406007" - состоит из "Справки ф.№ 0406007" (экземпляр клиента) и "Копии справки ф.№ 0406007" ( экземпляр банка) и является бланком строгой отчетности На бланках " Справки ф.№ 0406007" до выдачи их контролеру должен быть проставлен штамп, содержащий следующие сведения: - полное или сокращенное наименование Банка в соответствии с учредительными документами или положением о филиале Банка; - код ОКПО; - адрес местонахождения банка, выдавшего справку ф.№ 0406007. "Справка ф.№0406007" заполняется контролером под копировальную бумагу. При наличии в структурном подразделении программно-технических комплексов, заполнение вышеуказанных реквизитов "Справки ф.№ 0406007" производится в автоматизированном режиме. В " Справке ф..№ 0406007" предусмотрены следующие реквизиты:

    - фамилия, имя и отчество физического лица, на имя которого оформляется справка, буквами русского или латинского алфавита в зависимости от того, как они записаны в предъявленном паспорте. При этом, если операция по вкладу совершается вкладчиком либо его представителем "Справка ф.№ 0406007" оформляется на имя вкладчика; по вкладу на имя несовершеннолетнего, не достигшего 14-летнего возраста - на имя его законного представителя (одного из родителей, усыновителей, опекуна); при выплате наследственных сумм - на имя наследника; - наименование, серия и номер предъявленного паспорта или иного документа, удостоверяющего личность. В случае предъявления гражданином Российской Федерации паспорта нового образца после слова "серия" проставляется знак "ХХХ", после знака "№" указывается общий номер паспорта. - принадлежность вкладчика к резидентам или нерезидентам - путем проставления отметки в виде знака "Х" в соответствующей клетке напротив слов "Резидент" или "Нерезидент", исходя из сведений в предъявленном вкладчиком паспорте. При внесении наличной иностранной валюты во вклад, раздел "ПОЛУЧЕНО КЛИЕНТОМ" заполняется в следующем порядке: - в строке "Код ценности" проставляется "36"; - в следующих строках указывается соответственно код, сумма (цифрами) и сумма (прописью) иностранной валюты, внесенной во вклад ; - на последней строке делается запись "Внесено на валютный счет клиента";

В разделе "ПРИНЯТО ОТ КЛИЕНТА" указывается -

    - в строке "Код ценности" проставляется "10"; - в следующих строках указываются соответственно код, сумма (цифрами) и сумма (прописью) иностранной валюты, внесенной во вклад;

При получении наличной иностранной валюты со вклада

Раздел "ПОЛУЧЕНО КЛИЕНТОМ" заполняется в следующем порядке:

    - в строке "Код ценности" проставляется "10"; - в следующих строках указываются соответственно код, сумма (цифрами) и сумма (прописью) иностранной валюты, выданной со вклада;

В разделе "ПРИНЯТО ОТ КЛИЕНТА" указывается -

    - в строке "Код ценности", "Код валюты номинала", "Сумма (цифрами) и "Сумма (прописью)" проставляется знак "ХХХ"; - в последней строке указывается "Снято с валютного счета клиента".

"Справка ф..№ 0406007", выданная банком при получении вкладчиком средств со вклада, в которой указаны данные паспорта вкладчика, а также слова "Снято с валютного счета клиента", является разрешением на вывоз иностранной валюты для физического лица-резидента.. По вкладу физического лица - нерезидента "Справка ф.№ 0406007" может быть выдана в качестве разрешения на вывоз иностранной валюты только на сумму ввезенную или переведенную в Российскую Федерацию из-за границы. В этом случае в свободной строке раздела "Получено клиентом" указывается "Получено за счет средств, ввезенных из-за границы" либо "Получено за счет средств, переведенных из-за границы".

Совершаемые операции по вкладам в иностранной валюте: прием, передача, перевод. Операции, совершаемые в обменных пунктах; покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли, покупка и продажа платежных поручений, а так же продажа и оплата платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту, прием для направление на инкассо, прием на экспертизу денежных знаков, конверсия, размен, замена неплатежного денежного знака иностранного государства. Операции, совершаемые с монетами из драгоценных металлов. Банки могут совершать операции только с наличной иностранной валютой, курс которой к рублю устанавливается Банком России. Банкам запрещается совершать операции только по покупке или по продаже наличной иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли. Все расчеты юридических лиц в валюте происходят через банковские счета. Банки имеют возможность реально контролировать валютные потоки, проходящие через границы государства и внутри государства. В современном Плане счетов бухгалтерского учета в банках не предусмотрено выделение отдельного раздела для учета операций в валюте. Практически любой счет самого банка и его клиентов может быть открыт в валюте - в номере балансового счета будет указан шифр валюты. Остатки на валютных счетах ежедневно переоцениваются по текущему курсу Банка России и показываются в рублевом эквиваленте. Уполномоченные банки открывают резидентам следующие виды специальных банковских счетов в иностранной валюте: счет"Ф"; счет"Р1"; счет"Р2"; Счет "Ф" открывается физическому лицу-резиденту для расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте и получении от нерезидента кредита и займа в иностранной валюте; для приобретения у нерезидента и отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами). Счет "Р1" открывается резиденту (физическому лицу. - индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу) для расчетов и переводов при получении кредита и займа в иностранной валюте от нерезидента; для привлечения от нерезидента иностранной валюты, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внешними ценными бумагами, эмитентом которых является резидент, владелец счета "Р1", от выдачи резидентом, владельцем счета "Р1", нерезиденту векселей, являющихся внешними ценными бумагами; для привлечения иностранной валюты от отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, которые не были учтены на специальном разделе счета ДЕПО. Счет "Р2" открывается резиденту (физическому лицу - индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу) для расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте; для приобретения у нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами); для отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг. Уполномоченные банки открывают физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и находящимся в Российской Федерации дипломатическим и иным официальным представительствам, международным организациям, их филиалам и представительствам (далее - нерезиденты) следующие виды специальных банковских счетов в валюте Российской Федерации : счет "С"; счет "А"; счет "О"; счет "В1"; счет "В2". Счета типа "С" - счета нерезидентов (юридических и физических лиц), ведущих операции с ценными бумагами российских эмитентов и валютой. Режим счетов типа "С" регулируется Инструкцией Банка России "О специальных счетах нерезидентов типа "С"" № 96-И. Счета этого типа открываются на основании специального разрешения Банка России. Счет типа "С" (конверсионный) предназначен для осуществления операций по покупке и продаже нерезидентом иностранной валюты за рубли. Счет типа "С" (инвестиционный) предназначен для проведения нерезидентом операций с ценными бумагами; на него зачисляются также доходы по ценным бумагам в виде процентов и дивидендов, оплачиваются расходы, связанные с заключением сделок с этими ценными бумагами, уплачиваются налоги, связанные с получением доходов по ценным бумагам.

Похожие статьи




Учет операций по привлечению валютных средств, по основным формам международных расчетов - Проверка правильности оформления выписок из лицевых счетов

Предыдущая | Следующая