Учет операций по привлечению валютных средств, по основным формам международных расчетов - Проверка правильности оформления выписок из лицевых счетов
"Справка ф.№0406007" - применяется при совершении по валютным вкладам операций по приему и выплате наличной иностранной валюты. Бланк "Справки ф.№ 0406007" - состоит из "Справки ф.№ 0406007" (экземпляр клиента) и "Копии справки ф.№ 0406007" ( экземпляр банка) и является бланком строгой отчетности На бланках " Справки ф.№ 0406007" до выдачи их контролеру должен быть проставлен штамп, содержащий следующие сведения: - полное или сокращенное наименование Банка в соответствии с учредительными документами или положением о филиале Банка; - код ОКПО; - адрес местонахождения банка, выдавшего справку ф.№ 0406007. "Справка ф.№0406007" заполняется контролером под копировальную бумагу. При наличии в структурном подразделении программно-технических комплексов, заполнение вышеуказанных реквизитов "Справки ф.№ 0406007" производится в автоматизированном режиме. В " Справке ф..№ 0406007" предусмотрены следующие реквизиты:
- - фамилия, имя и отчество физического лица, на имя которого оформляется справка, буквами русского или латинского алфавита в зависимости от того, как они записаны в предъявленном паспорте. При этом, если операция по вкладу совершается вкладчиком либо его представителем "Справка ф.№ 0406007" оформляется на имя вкладчика; по вкладу на имя несовершеннолетнего, не достигшего 14-летнего возраста - на имя его законного представителя (одного из родителей, усыновителей, опекуна); при выплате наследственных сумм - на имя наследника; - наименование, серия и номер предъявленного паспорта или иного документа, удостоверяющего личность. В случае предъявления гражданином Российской Федерации паспорта нового образца после слова "серия" проставляется знак "ХХХ", после знака "№" указывается общий номер паспорта. - принадлежность вкладчика к резидентам или нерезидентам - путем проставления отметки в виде знака "Х" в соответствующей клетке напротив слов "Резидент" или "Нерезидент", исходя из сведений в предъявленном вкладчиком паспорте. При внесении наличной иностранной валюты во вклад, раздел "ПОЛУЧЕНО КЛИЕНТОМ" заполняется в следующем порядке: - в строке "Код ценности" проставляется "36"; - в следующих строках указывается соответственно код, сумма (цифрами) и сумма (прописью) иностранной валюты, внесенной во вклад ; - на последней строке делается запись "Внесено на валютный счет клиента";
В разделе "ПРИНЯТО ОТ КЛИЕНТА" указывается -
- - в строке "Код ценности" проставляется "10"; - в следующих строках указываются соответственно код, сумма (цифрами) и сумма (прописью) иностранной валюты, внесенной во вклад;
При получении наличной иностранной валюты со вклада
Раздел "ПОЛУЧЕНО КЛИЕНТОМ" заполняется в следующем порядке:
- - в строке "Код ценности" проставляется "10"; - в следующих строках указываются соответственно код, сумма (цифрами) и сумма (прописью) иностранной валюты, выданной со вклада;
В разделе "ПРИНЯТО ОТ КЛИЕНТА" указывается -
- - в строке "Код ценности", "Код валюты номинала", "Сумма (цифрами) и "Сумма (прописью)" проставляется знак "ХХХ"; - в последней строке указывается "Снято с валютного счета клиента".
"Справка ф..№ 0406007", выданная банком при получении вкладчиком средств со вклада, в которой указаны данные паспорта вкладчика, а также слова "Снято с валютного счета клиента", является разрешением на вывоз иностранной валюты для физического лица-резидента.. По вкладу физического лица - нерезидента "Справка ф.№ 0406007" может быть выдана в качестве разрешения на вывоз иностранной валюты только на сумму ввезенную или переведенную в Российскую Федерацию из-за границы. В этом случае в свободной строке раздела "Получено клиентом" указывается "Получено за счет средств, ввезенных из-за границы" либо "Получено за счет средств, переведенных из-за границы".
Совершаемые операции по вкладам в иностранной валюте: прием, передача, перевод. Операции, совершаемые в обменных пунктах; покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли, покупка и продажа платежных поручений, а так же продажа и оплата платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту, прием для направление на инкассо, прием на экспертизу денежных знаков, конверсия, размен, замена неплатежного денежного знака иностранного государства. Операции, совершаемые с монетами из драгоценных металлов. Банки могут совершать операции только с наличной иностранной валютой, курс которой к рублю устанавливается Банком России. Банкам запрещается совершать операции только по покупке или по продаже наличной иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли. Все расчеты юридических лиц в валюте происходят через банковские счета. Банки имеют возможность реально контролировать валютные потоки, проходящие через границы государства и внутри государства. В современном Плане счетов бухгалтерского учета в банках не предусмотрено выделение отдельного раздела для учета операций в валюте. Практически любой счет самого банка и его клиентов может быть открыт в валюте - в номере балансового счета будет указан шифр валюты. Остатки на валютных счетах ежедневно переоцениваются по текущему курсу Банка России и показываются в рублевом эквиваленте. Уполномоченные банки открывают резидентам следующие виды специальных банковских счетов в иностранной валюте: счет"Ф"; счет"Р1"; счет"Р2"; Счет "Ф" открывается физическому лицу-резиденту для расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте и получении от нерезидента кредита и займа в иностранной валюте; для приобретения у нерезидента и отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами). Счет "Р1" открывается резиденту (физическому лицу. - индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу) для расчетов и переводов при получении кредита и займа в иностранной валюте от нерезидента; для привлечения от нерезидента иностранной валюты, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внешними ценными бумагами, эмитентом которых является резидент, владелец счета "Р1", от выдачи резидентом, владельцем счета "Р1", нерезиденту векселей, являющихся внешними ценными бумагами; для привлечения иностранной валюты от отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, которые не были учтены на специальном разделе счета ДЕПО. Счет "Р2" открывается резиденту (физическому лицу - индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу) для расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте; для приобретения у нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами); для отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг. Уполномоченные банки открывают физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и находящимся в Российской Федерации дипломатическим и иным официальным представительствам, международным организациям, их филиалам и представительствам (далее - нерезиденты) следующие виды специальных банковских счетов в валюте Российской Федерации : счет "С"; счет "А"; счет "О"; счет "В1"; счет "В2". Счета типа "С" - счета нерезидентов (юридических и физических лиц), ведущих операции с ценными бумагами российских эмитентов и валютой. Режим счетов типа "С" регулируется Инструкцией Банка России "О специальных счетах нерезидентов типа "С"" № 96-И. Счета этого типа открываются на основании специального разрешения Банка России. Счет типа "С" (конверсионный) предназначен для осуществления операций по покупке и продаже нерезидентом иностранной валюты за рубли. Счет типа "С" (инвестиционный) предназначен для проведения нерезидентом операций с ценными бумагами; на него зачисляются также доходы по ценным бумагам в виде процентов и дивидендов, оплачиваются расходы, связанные с заключением сделок с этими ценными бумагами, уплачиваются налоги, связанные с получением доходов по ценным бумагам.
Похожие статьи
-
Валютные операции банка - Проверка правильности оформления выписок из лицевых счетов
Все расчеты юридических лиц в валюте происходят через банковские счета. Банки имеют возможность реально контролировать валютные потоки, проходящие через...
-
Учет валютно-обменных операций - Проверка правильности оформления выписок из лицевых счетов
В уполномоченном банке, ВСП (внутренних структурных подразделениях) (за исключением обменного пункта), прием наличной иностранной валюты для зачисления...
-
Проверка полноты и правильности синтетического учета по валютному счету - Аудит денежных средств
При проверке операций по валютным счетам в банке особое внимание аудитор должен обратить на: - соблюдение правового режима текущих валютных операций и...
-
Порядок и требования ведения счета "Касса" С 01.01.2012 года индивидуальными предпринимателями соблюдение кассовой операции стало обязательным. Кассовые...
-
Расчетный чек - письменное поручение банку перечислить со счета чекодателя указанную в чеке сумму. Чековые книжки организации могут получить в своем...
-
Синтетический и аналитический учет денежных Средств на расчетных, валютных и прочих счетах в Банках Аудиторская проверка денежный кассовый Расчетные и...
-
При проведение межбанковских расчетов должны соблюдаться принципы организации безналичных расчетов: 1. Списание банком со счета клиента, производится по...
-
Порядок открытия и закрытия расчетных и текущих счетов клиентов Открытие и закрытие расчетных и текущих счетов клиентов. Для осуществления операций по...
-
Учет операций на валютных счетах - Аудит денежных средств на различных счетах в банке
Расширяющаяся внешнеэкономическая деятельность казахстанских организаций, многообразие их внешних и внутренних связей, осуществляемых посредством и с...
-
Учет операций по валютным счетам - Учет денежных средств в кассе и на счетах в банке
Основы валютного регулирования и валютного контроля установлены Законом РБ от 22.07.2003 № 226-З "О валютном регулировании и валютном контроле" (с...
-
Нынешняя система межбанковских расчетов основывается на осуществлении платежей через корреспондентские счета коммерческих банков, открытые в учреждениях...
-
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк - эмитент) по поручению и за счет клиента на основании...
-
Формы безналичных расчетов: Расчеты платежными поручениями; Расчеты по аккредитиву; Расчеты чеками; Расчеты по инкассо. Формы безналичных расчетов...
-
Для учета операций в иностранной валюте в организациях создается специальная касса. Кассам устанавливаются лимиты в иностранной валюте. Они должны быть...
-
Поскольку в ходе осуществления финансово - хозяйственной деятельности субъекты экономических взаимоотношений зачастую сталкиваются с необходимостью...
-
Порядок открытия и документального оформления операций по расчетному счету организации Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет...
-
Бухгалтерский учет имущество инвентаризация Предприятие вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и...
-
ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Учет денежных средств на валютных счетах
В рамках данной курсовой работы рассмотрена тема: "Бухгалтерский финансовый учет денежных средств на валютных счетах и операций в иностранной валюте"....
-
Учет наличности на валютном счете - Учет денежных средств
Операции с иностранной валютой могут осуществлять любые предприятия. С этой целью необходимо открыть в банке, имеющем разрешение (лицензию) от...
-
Аккредитив - обязательство Банка-эмитента, действующего по поручению Плательщика об открытии Аккредитива, произвести платежи в пользу Получателя средств...
-
Заключение - Проверка правильности оформления выписок из лицевых счетов
Я проходил практику в бухгалтерии ООО "Ведич", в отделе обслуживания физических лиц. Здесь я мог наблюдать за работой сотрудников бухгалтерии, что,...
-
В ООО "Ведич" бухгалтерский учет регистрации операций нам счете № 51 ("Расчетный счет") проводится в регистрах бухгалтерского учета (журналах - ордеров)....
-
Проверка документального оформления операций по счетам в банке - Аудит денежных средств
Операции по зачислению и списанию денежных средств со счетов в банке оформляют первичными документами, формы и порядок заполнения которых установлены...
-
На расчетном счете сосредоточиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и...
-
Учет операций по расчетному счету - Анализ отчета о движении денежных средств
Расчетные операции между организациями -- юридическими лицами возникают из договорных отношений по поставке материальных ценностей, оказанию услуг,...
-
Учет операций по привлечению валютных кредитов - Учет финансовых операций
Валютные операции, связанные с привлечением кредитов, совершаются в безналичном порядке. Полученная иностранная валюта зачисляется на текущие валютные...
-
Расчетные счета ООО "Ведич" ООО "Ведич" не использует в своей практике расчетных и текущих счетов клиентов. Фирма имеет расчетный счет в виде клиента в...
-
Составление сводных платежных поручений - Проверка правильности оформления выписок из лицевых счетов
При одновременном перечислении средств с одного счета плательщика на счета нескольких получателей, как правило, составляются сводные платежные поручения....
-
В процессе хозяйственной деятельности предприятие ООО "Водогрей" постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье,...
-
Учет расчетов по заграничным командировкам - Оформление и учет зарубежных командировок
Оформление и учет зарубежных командировок Служебная командировка - поездка работника по распоряжению руководителя организации для выполнения служебного...
-
Такая проверка проводится по каждому счету, открытому в банке. В первую очередь аудитору необходимо ознакомиться с классификатором типовых бухгалтерских...
-
Бухгалтерский счет, предназначенный для учета расчетов с дебиторами и кредиторами: физическими и юридическими лицами, включая финансовые, кредитные...
-
Порядок учета приобретения основных средств раскрыт на примере предприятия. Ведение бухгалтерского и налогового учета на предприятии производится на...
-
Аудиторская проверка счетов организации в - Аудиторская проверка операций с денежными средствами
Банках Проверка состояния учета и контроля за операциями на счетах в банке Аудиторская проверка операций по счетам в банке начинается с того, что аудитор...
-
Касса В процессе хозяйственной деятельности, ТОО "МФК "Гиппократ" постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье,...
-
Программа проведения проверки операций по счетам в банках - Аудит денежных средств
Информационная база, используемая аудитором при проверке операций по счетам в банке, включает: - основные нормативные документы, регулирующие порядок...
-
Все свободные денежные средства организации и другие юридические лица независимо от формы собственности и вида деятельности обязаны хранить в учреждении...
-
Выписки из лицевых счетов клиентов - Проверка правильности оформления выписок из лицевых счетов
Лицевые счета клиентов печатаются применительно к действующим формам бланков в двух экземплярах, один из которых передается в бухгалтерию, а второй...
-
Денежные средства предприятий - совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в...
-
Инвентаризация денежных средств, порядок проведения и документального оформления Порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе и на счетах в...
Учет операций по привлечению валютных средств, по основным формам международных расчетов - Проверка правильности оформления выписок из лицевых счетов