Проверка полноты и правильности синтетического учета по валютному счету - Аудит денежных средств

При проверке операций по валютным счетам в банке особое внимание аудитор должен обратить на:

- соблюдение правового режима текущих валютных операций и валютных операций, связанных с движением капитала; - проведение валютных операций через уполномоченные банки, имеющие лицензии Нац. Банка Республики Казахстан на осуществление валютных операций; - осуществление расчетов в иностранной валюте юридическими лицами-резидентами в пределах имеющихся в их распоряжении валютных средств, которые должны иметь легальное происхождение; - учет операций денежных средств в валюте на счете 1050, к которому открываются субсчета "Транзитные валютные счета", "Текущие валютные счета", "Специальные транзитные счета", "Валютные счета за рубежом".

Аудит операций на валютных счетах осуществляется отдельно по каждому валютному счету, открытому в банке, в том числе и за рубежом. При этом следует иметь в виду, что если российская организация имеет в зарубежном банке счет, открытый по лицензии Нац. Банке Р. К., то эта лицензия не является основанием для зачисления на него валютной выручки. Поэтому в Нац. Банке Р. К. должно быть получено специальное разрешение на каждое зачисление валюты на счет в зарубежном банке. При проверке полноты зачисления валютной выручки организаций-экспортеров, являющихся резидентами, на их валютном счете в уполномоченных банках необходимо установить:

- не зачисляла ли организация валютную выручку за счет удовлетворения рекламаций иностранного партнера с требованием об уплате штрафа или возмещения убытков, т. е. зачета взаимных требований, оформляя это актом, соглашением, протоколом; - не допускался ли взаимозачет при исполнении как экспортных, так и импортных контрактов; - не производились ли платежи из выручки, подлежащей переводу в РК и поступившей в собственность или распоряжение резидента за границей. Полученная выручка может использоваться им до осуществления перевода

Только для оплаты банковских или иных комиссий и расходов, непосредственно связанных с той внешнеэкономической операцией, по которой получена эта выручка.

Для проверки полноты зачисления выручки сравнивают сумму поступившей в течение года валютной выручки со стоимостью экспортированного товара.

При проверке операций по валютному счету особое внимание обращают на правильность отражения операций по покупке и продаже валюты, так как бухгалтеры организаций нередко допускают значительное количество ошибок как в методологии учета, так и при расчетах курсовых разниц по этим операциям и пересчете валюты в тенге.

Похожие статьи

• ПОРЯДОК И ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО ФИНАНСОВОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ВАЛЮТНЫХ СЧЕТАХ И ОПЕРАЦИЙ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ - Учет денежных средств на валютных счетах

  Для учета операций в иностранной валюте в организациях создается специальная касса. Кассам устанавливаются лимиты в иностранной валюте. Они должны быть...

• Учет наличности на валютном счете - Учет денежных средств

  Операции с иностранной валютой могут осуществлять любые предприятия. С этой целью необходимо открыть в банке, имеющем разрешение (лицензию) от...

• Учет операций на валютных счетах - Аудит денежных средств на различных счетах в банке

  Расширяющаяся внешнеэкономическая деятельность казахстанских организаций, многообразие их внешних и внутренних связей, осуществляемых посредством и с...

• ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Учет денежных средств на валютных счетах

  В рамках данной курсовой работы рассмотрена тема: "Бухгалтерский финансовый учет денежных средств на валютных счетах и операций в иностранной валюте"....

• Учет операций по валютным счетам - Учет денежных средств в кассе и на счетах в банке

  Основы валютного регулирования и валютного контроля установлены Законом РБ от 22.07.2003 № 226-З "О валютном регулировании и валютном контроле" (с...

• ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ВАЛЮТНЫХ СЧЕТАХ - Учет денежных средств на валютных счетах

  Поскольку в ходе осуществления финансово - хозяйственной деятельности субъекты экономических взаимоотношений зачастую сталкиваются с необходимостью...

• Аудит денежных средств на расчетных, валютных и прочих счетах в банках, Синтетический и аналитический учет денежных - Аудиторская проверка операций с денежными средствами

  Синтетический и аналитический учет денежных Средств на расчетных, валютных и прочих счетах в Банках Аудиторская проверка денежный кассовый Расчетные и...

• Проверка полноты и правильности синтетического учета операций по расчетному счету - Аудит денежных средств

  Такая проверка проводится по каждому счету, открытому в банке. В первую очередь аудитору необходимо ознакомиться с классификатором типовых бухгалтерских...

• Программа проведения проверки операций по счетам в банках - Аудит денежных средств

  Информационная база, используемая аудитором при проверке операций по счетам в банке, включает: - основные нормативные документы, регулирующие порядок...

• Учет операций по привлечению валютных средств, по основным формам международных расчетов - Проверка правильности оформления выписок из лицевых счетов

  "Справка ф.№0406007" - применяется при совершении по валютным вкладам операций по приему и выплате наличной иностранной валюты. Бланк "Справки ф.№...

• Методологические основы учета денежных средств - Аудит денежных средств на различных счетах в банке

  Основная часть расчетных операций осуществляется в организациях в безналичной форме или перечислением денег со своего расчетного счета на счет...

• Проверка документального оформления операций по счетам в банке - Аудит денежных средств

  Операции по зачислению и списанию денежных средств со счетов в банке оформляют первичными документами, формы и порядок заполнения которых установлены...

• Проверка правильности оформления первичных документов, организации синтетического и аналитического учета товаров - Контроль и аудит операций по движению товаров

  Поступление товаров в ОАО "Постторг" в учете отражают на основании товарных и товарно-транспортных накладных и других сопроводительных документов. При...

• Учет операций по расчетному счету - Анализ отчета о движении денежных средств

  Расчетные операции между организациями -- юридическими лицами возникают из договорных отношений по поставке материальных ценностей, оказанию услуг,...

• Учет операций на специальных счетах в банках и прочих операций - Аудит денежных средств на различных счетах в банке

  Специальные счета в банках открываются организации для осуществления контроля целевого использования средств, предназначенных для расчетов с поставщиками...

• ВВЕДЕНИЕ - Учет денежных средств на валютных счетах

  В процессе ведения бухгалтерского учета на предприятиях немаловажную роль играет учет денежных средств. При кажущейся простоте учета денежных средств, он...

• Документация и учет по движению операций на расчетном счете - Аудит денежных средств на различных счетах в банке

  На расчетном счете сосредоточиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и...

• Синтетический и аналитический учет операций по расчетному счету - Учет денежных средств

  Счет 51 "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетном счете...

• Аудит кассовых операций в иностранной валюте - Аудит денежных средств

  Прежде, чем приступить к проверке кассовых операций в иностранной валюте следует узнать, сколько валют использует организация и открыты ли отдельные...

• Учет и аудит денежных средств

  Учет и аудит денежных средств Счета этого раздела предназначены для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранных...

• Учет наличности на расчетном счете - Учет денежных средств

  Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс и др. Порядок открытия расчетного счета...

• Методика проведения аудиторской проверки учета операций с денежными средствами - Аудиторская проверка учета финансовых результатов и операций с денежными средствами

  К Денежным средствам организации относятся находящиеся в кассе наличные деньги и денежные документы, а также безналичные средства на различных рублевых и...

• Заключение - Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере ООО "Водогрей"

  Дeнeжныe средства относятся к наиболее важной группe oбoрoтных средств. Oт их наличия в необходимых рaзмерах зависит благoпoлучие организации любых фoрм...

• План и программа аудиторской проверки - Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере ООО "Водогрей"

  Составлению плана проверки предшествует оценка состояния системы внутреннего контроля по операциям с денежными средствами. Для оценки состояния...

• Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств - Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере ООО "Водогрей"

  Основные положения о деньгах и о видах расчетов в Российской Федерации сформулированы Гражданским кодексом РФ, поскольку деньги являются объектом...

• Учет денежных средств на расчетном счете - Особенности системы бухгалтерского учета ООО "Трейд-Мастер"

  Бухгалтерский отчетность кассовый аудит Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных...

• ОТРАЖЕНИЕ В БУХГАЛТЕРСКОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ОПЕРАЦИЙ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ В ОАО "ГАЗПРОМ" - Учет денежных средств на валютных счетах

  Бухгалтерская отчетность - это основной источник информации о финансовом положении организации, как для внешних, так и для внутренних пользователей. [20,...

• Учет валютно-обменных операций - Проверка правильности оформления выписок из лицевых счетов

  В уполномоченном банке, ВСП (внутренних структурных подразделениях) (за исключением обменного пункта), прием наличной иностранной валюты для зачисления...

• Учет операций по расчетному счету, переводов в пути и прочих денежных средств - Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации

  Бухгалтерский учет имущество инвентаризация Предприятие вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и...

• Теоретические основы учета денежных средств предприятия на расчетных счетах, Порядок открытия и документального оформления операций по расчетному счету организации - Учет операций по расчетному счету предприятия (на примере ООО "Брянское социально-реабилитационное предприятие Всероссийского общества глухих")

  Порядок открытия и документального оформления операций по расчетному счету организации Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет...

• Документальное оформление и инвентаризация кассовых операций - Аудит денежных средств на различных счетах в банке

  Правильность постановки учета и контроля расходования денежных средств зависит от выполнения требований правил ведения бухгалтерского учета,...

• Ведение учета расчетных документов клиентов, неоплаченных в срок из-за отсутствия средств на корреспондентском счету - Проверка правильности оформления выписок из лицевых счетов

  При проведение межбанковских расчетов должны соблюдаться принципы организации безналичных расчетов: 1. Списание банком со счета клиента, производится по...

• Результаты аудиторской проверки - Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере ООО "Водогрей"

  Прежде чем приступить к сплошной проверке кассовых операций, аудитор должен спланировать эту проверку. Ведь "сплошная" проверка совсем не означает, что...

• Введение - Аудит денежных средств на различных счетах в банке

  Денежные средства представляют собой самые ликвидные активы. Ликвидность обеспечивается тем, что они способны выполнить обязательства любого вида, т. е....

• Валютные операции банка - Проверка правильности оформления выписок из лицевых счетов

  Все расчеты юридических лиц в валюте происходят через банковские счета. Банки имеют возможность реально контролировать валютные потоки, проходящие через...

• Аудит денежных средств, Цели и задачи аудита - Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере ООО "Водогрей"

  Цели и задачи аудита В Российской Федерации аудиторская проверка определяется как предпринимательская деятельность по независимой проверке бухгалтерского...

• Документальное оформление и учет денежных средств на расчетном счете и специальных счетах в банках - Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере ООО "Водогрей"

  Немалая часть расчетов в ходе деятельности ООО "Водогрей" осуществляется безналичным путем. Посредником в этих расчетах выступает банк. Безналичные...

• Документальное оформление и учет денежных средств в кассе - Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере ООО "Водогрей"

  В процессе хозяйственной деятельности предприятие ООО "Водогрей" постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье,...

• Проверка законности, правильности документального оформления, достоверности, полноты и своевременности отражения в учете расчетов с поставщиками и подрядчиками - Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками в УО СПК "Путришки" Гродненского района

  В ходе дальнейшей проверки нам необходимо получить доказательства, что расчеты с поставщиками и подрядчиками за полученные материальные ценности (работы,...

• Введение - Бухгалтерский учет и аудит денежных средств на примере ООО "Водогрей"

  Все организации, исполняя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с иными предприятиями, учреждениями, организациями,...

Проверка полноты и правильности синтетического учета по валютному счету - Аудит денежных средств

Предыдущая | Следующая