Структура бухгалтерии и функциональные обязанности сотрудников - Учет кассовых операций на предприятии

ООО "РОСГОССТРАХ"

Рис.2 Бухгалтерия Нижегородского филиала ООО "Росгосстрах".

Руководство бухгалтерией осуществляется главным бухгалтером. Структура бухгалтерии, как и организации в целом, линейная. Главному бухгалтеру подчиняются все остальные бухгалтера.

Бухгалтерия предприятия имеет отделы (группы), функции которых следующие:

    - Материальный отдел осуществляет расчеты с поставщиками, учитывает движение основных средств, материалов, тары, инструментов, спецодежды и прочих материальных ценностей, проверяет состояние складского учета материалов, составляет отчетность о наличии и движении материальных и имущественных ценностей. - Расчетный отдел бухгалтерии ведет расчеты с рабочими и служащими по заработной плате и социальному страхованию, осуществляет расчеты с финансовыми органами, сберегательными кассами и депонентами, учитывает эти расчеты, составляет отчетность по труду и заработной плате. - Общий отдел бухгалтерии предприятия ведет учет всех остальных хозяйственных операций, составляет сводные и обобщающие документы, организует бухгалтерский архив. - Отдел расчетных и валютных операций занимается учетом банковских и валютных операций. На этот же отдел при отсутствии финансовой службы возлагается функция организации финансовой работы. - Отдел учета кассовых операций - это структурное подразделение предприятия, предназначенное для приема, хранения и выдачи наличных денежных средств. В кассе предприятия могут храниться не только наличные денежные средства, но и денежные документы, и бланки строгой отчетности.

Порядок ведения кассовых операций организацией осуществляется в соответствии с требованиями:

    - Указания ЦБ РФ о порядке ведения кассовых операций № 3210-У от 11 марта 2014 г. ; ( Приложение 1-А ) - Федерального закона о применении контрольно-кассовой техники № 54-ФЗ от 22 мая 2003 г.; ( Приложение 1-Б ) - Указания ЦБ РФ об осуществлении наличных расчетов № 3073-У от 7 октября 2013 г.; ( Приложение 1-В ) - Положение ЦБР от 12 октября 2011 г. № 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации". (Приложение1-Г) - В частности, организация ведения кассовых операций и работы с наличными денежными средствами подразумевает: - наличие кассы в организации; - ведение кассовой книги организацией в соответствии с законодательством; - прием и выдачу наличных денежных средств организацией по приходным и расходным кассовым ордерам (документам, их заменяющим); - хранение наличных денежных средств в кассе организации (кроме малых предприятий) в пределах самостоятельно установленных лимитов; - соблюдение целей расходования наличной выручки организациями; - соблюдение предельного размера расчета наличными в рамках одного договора организациями; - сдачу организацией свободных денежных средств (а также денежных средств, превышающих лимиты) в банк.

При этом территориальная организация процесса ведения кассовых операций остается на усмотрение руководителя организации, например:

    - если подписывающие кассовые документы должностные лица организации (руководитель, главный бухгалтер или бухгалтер, кассир) находятся в одном помещении, то кассовые документы могут оформляться в бумажном виде для последовательного подписания этими лицами; - если рабочее место бухгалтера территориально удалено от кассы (например, услуги по ведению бухучета оказываются удаленно), то кассовые документы могут оформляться бухгалтером в электронном виде с использованием электронной подписи и передаваться кассиру для распечатки на бумажный носитель и проставления подписи и оттиска печати (штампа).

ЦБ РФ возлагает на обслуживающие банки обязанность не реже одного раза в два года, а проверять в организациях соблюдение порядка ведения кассовых операций и др.

В ходе проверок банками контролируются:

    - полнота учета в кассе организации денежной наличности, полученной в банке; - полнота и своевременность сдачи наличных денежных средств, поступивших в организацию, в кассу банка; - соблюдение согласованных с банком условий расходования поступающих в кассу организации наличных денежных средств; - соблюдение лимита остатка наличных денежных средств в кассе; - соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами; - правильность ведения кассовой книги и оформления кассовых документов. - При проверке правильности ведения кассовой книги и оформления кассовых документов контролируются: - соблюдение установленного порядка оформления операций по приему и выдаче наличных денег из кассы организации; - ведение форм первичной учетной документации по кассовым операциям (приходных и расходных кассовых ордеров, журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром наличных денег); - составление ежедневного отчета кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-платежными ведомостями. - Материалы проверок оформляются справкой по форме № 0408026 (приложение 8 к Положению ЦБ РФ от 05.01.1998 № 14-П). - При необходимости копии справок направляются в налоговые органы по месту учета организаций для принятия к ним мер финансовой и административной ответственности за несоблюдение порядка работы с денежной наличностью. ( Должностная инструкция и договор о материальной ответственности бухгалтера-кассира в приложении 1. Требования по кассовой дисциплине в приложениях: 1-А, 1-Б, 1-В, 1-Г.)

Похожие статьи




Структура бухгалтерии и функциональные обязанности сотрудников - Учет кассовых операций на предприятии

Предыдущая | Следующая