Структура бухгалтерии и функциональные обязанности сотрудников - Учет кассовых операций на предприятии
ООО "РОСГОССТРАХ"
Рис.2 Бухгалтерия Нижегородского филиала ООО "Росгосстрах".
Руководство бухгалтерией осуществляется главным бухгалтером. Структура бухгалтерии, как и организации в целом, линейная. Главному бухгалтеру подчиняются все остальные бухгалтера.
Бухгалтерия предприятия имеет отделы (группы), функции которых следующие:
- - Материальный отдел осуществляет расчеты с поставщиками, учитывает движение основных средств, материалов, тары, инструментов, спецодежды и прочих материальных ценностей, проверяет состояние складского учета материалов, составляет отчетность о наличии и движении материальных и имущественных ценностей. - Расчетный отдел бухгалтерии ведет расчеты с рабочими и служащими по заработной плате и социальному страхованию, осуществляет расчеты с финансовыми органами, сберегательными кассами и депонентами, учитывает эти расчеты, составляет отчетность по труду и заработной плате. - Общий отдел бухгалтерии предприятия ведет учет всех остальных хозяйственных операций, составляет сводные и обобщающие документы, организует бухгалтерский архив. - Отдел расчетных и валютных операций занимается учетом банковских и валютных операций. На этот же отдел при отсутствии финансовой службы возлагается функция организации финансовой работы. - Отдел учета кассовых операций - это структурное подразделение предприятия, предназначенное для приема, хранения и выдачи наличных денежных средств. В кассе предприятия могут храниться не только наличные денежные средства, но и денежные документы, и бланки строгой отчетности.
Порядок ведения кассовых операций организацией осуществляется в соответствии с требованиями:
- - Указания ЦБ РФ о порядке ведения кассовых операций № 3210-У от 11 марта 2014 г. ; ( Приложение 1-А ) - Федерального закона о применении контрольно-кассовой техники № 54-ФЗ от 22 мая 2003 г.; ( Приложение 1-Б ) - Указания ЦБ РФ об осуществлении наличных расчетов № 3073-У от 7 октября 2013 г.; ( Приложение 1-В ) - Положение ЦБР от 12 октября 2011 г. № 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации". (Приложение1-Г) - В частности, организация ведения кассовых операций и работы с наличными денежными средствами подразумевает: - наличие кассы в организации; - ведение кассовой книги организацией в соответствии с законодательством; - прием и выдачу наличных денежных средств организацией по приходным и расходным кассовым ордерам (документам, их заменяющим); - хранение наличных денежных средств в кассе организации (кроме малых предприятий) в пределах самостоятельно установленных лимитов; - соблюдение целей расходования наличной выручки организациями; - соблюдение предельного размера расчета наличными в рамках одного договора организациями; - сдачу организацией свободных денежных средств (а также денежных средств, превышающих лимиты) в банк.
При этом территориальная организация процесса ведения кассовых операций остается на усмотрение руководителя организации, например:
- - если подписывающие кассовые документы должностные лица организации (руководитель, главный бухгалтер или бухгалтер, кассир) находятся в одном помещении, то кассовые документы могут оформляться в бумажном виде для последовательного подписания этими лицами; - если рабочее место бухгалтера территориально удалено от кассы (например, услуги по ведению бухучета оказываются удаленно), то кассовые документы могут оформляться бухгалтером в электронном виде с использованием электронной подписи и передаваться кассиру для распечатки на бумажный носитель и проставления подписи и оттиска печати (штампа).
ЦБ РФ возлагает на обслуживающие банки обязанность не реже одного раза в два года, а проверять в организациях соблюдение порядка ведения кассовых операций и др.
В ходе проверок банками контролируются:
- - полнота учета в кассе организации денежной наличности, полученной в банке; - полнота и своевременность сдачи наличных денежных средств, поступивших в организацию, в кассу банка; - соблюдение согласованных с банком условий расходования поступающих в кассу организации наличных денежных средств; - соблюдение лимита остатка наличных денежных средств в кассе; - соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами; - правильность ведения кассовой книги и оформления кассовых документов. - При проверке правильности ведения кассовой книги и оформления кассовых документов контролируются: - соблюдение установленного порядка оформления операций по приему и выдаче наличных денег из кассы организации; - ведение форм первичной учетной документации по кассовым операциям (приходных и расходных кассовых ордеров, журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром наличных денег); - составление ежедневного отчета кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-платежными ведомостями. - Материалы проверок оформляются справкой по форме № 0408026 (приложение 8 к Положению ЦБ РФ от 05.01.1998 № 14-П). - При необходимости копии справок направляются в налоговые органы по месту учета организаций для принятия к ним мер финансовой и административной ответственности за несоблюдение порядка работы с денежной наличностью. ( Должностная инструкция и договор о материальной ответственности бухгалтера-кассира в приложении 1. Требования по кассовой дисциплине в приложениях: 1-А, 1-Б, 1-В, 1-Г.)
Похожие статьи
-
Бухгалтерский аппарат, его структура и функции. Должностные обязанности работников бухгалтерии К ведению бухгалтерского учета на всех предприятиях не...
-
Касса В процессе хозяйственной деятельности, ТОО "МФК "Гиппократ" постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье,...
-
Учет кассовых операций После оформления кассовых документов бухгалтер делает записи в кассовой книге. Второй экземпляр кассовой книги из под копирки...
-
Учет кассовых операций Кассовые операции - это операции, связанные с приемом, хранением и расходованием различных денежных средств, поступающих в кассу...
-
Учет кассовых операций - Бухгалтерский учет на предприятии
Для хранения денежных средств и выполнение расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. На крупных предприятиях...
-
Порядок ведения и нормативное регулирование кассовых операций В настоящее время действуют два основных нормативных документа, регламентирующие порядок...
-
Учет кассовых операций Для осуществления расчетов наличными деньгами в ООО "Овощевод" образована касса. В кассе предприятие хранит определенную...
-
Обращение денежных средств совершается непосредственно на предприятиях, в организациях и учреждениях. Этот процесс непрерывен во времени. Поэтому важно,...
-
Введение - Учет кассовых операций
Для ведения кассовых операций в штате предприятия предусматривается должность кассира. Кто такой кассир? Кассир -- это должностное лицо, на которое...
-
Значение и задачи ревизии кассовых операций В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у...
-
Учет и контроль за ведением кассовых операций на ООО "ЧИПРА" - Аудит кассовых операций
Учет денежных средств в кассе. При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические...
-
Выдача аванса сотрудникам, Начисление и выдача заработной платы - Аудит кассовых операций
В ООО "Дженерал Компани Ресурс" в январе месяце 2008г. аванс сотрудникам будет выдан 14.01.2008г. и составит 10 000руб. 14.01.2008г. Д-70 К-50 - 10...
-
Кассовая книга КО-4 - Учет кассовых операций на предприятии
Применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью...
-
Характеристика используемых счетов - Учет кассовых операций на предприятии
Счет 50 "Касса" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации. К счету 50 "Касса" могут быть открыты...
-
Основные сведения по учету денежных средств Бухгалтерский учет денежных средств имеет большое значение для правильной организации денежного обращения,...
-
Введение - Учет кассовых операций на предприятии
Бухгалтерский учет по праву занимает ведущее место в системе любой организации, предприятии, в предпринимательской деятельности и управления бизнесом....
-
Учет кассовых операций Порядок хранения расходования денежных средств в кассе установлен Инструкцией Центрального банка российской Федерации. В...
-
Учет кассовых операций - Анализ отчета о движении денежных средств
Для работы с наличными денежными средствами ТОО "Калкан" имеет кассу и соблюдает требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в РК....
-
Заключение - Учет кассовых операций
Практически во всех случаях торговые организации имеют дело с наличными денежными средствами. Порядок ведения кассовой документации в РК установлен...
-
Учет кассовых операций - Учет кассовых операций
Учет денежных средств представляет собой значительный интерес, как для разного рода организаций, так и для обывателей. Учет возник вместе с человеческой...
-
1. Основные принципы организации учета денежных средств и расчетных операций. 2. Учет денежных средств на расчетном счете в банках. 3. Учет денежных...
-
Для учета наличия и движения всех видов денежных средств в российской и иностранной валютах в Плане счетов бухгалтерского учета выделен специальный...
-
Организация работы аппарата бухгалтерии - Бухгалтерский учет на предприятии
Директор Главный бухгалтер Бухгалтер - кассир Положение счетного специалиста регламентирует Закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"....
-
Типичными ошибками, выявляемыми при проведении аудита кассовых операций являются: 1. Неполное оформление первичных документов 2. Неоприходование и...
-
Корреспонденция счетов по учету кассовых операций, Заключение - Учет кассовых операций
№ п/п Содержание операции Дт Кт 1 Получены денежные средства с расчетного счета 301 311 2 Получены средства на погашение полученных векселей 301 34 3...
-
Все операции по расчетному счету банк производит с согласия и по поручению владельца счета. Поэтому взаимоотношения между организацией и банком строятся...
-
Пути совершенствования учета денежных средств и кассовых операций - Денежные средства
Для удобного учета денежных средств во всех организациях используют ряд программ автоматического учета. Если говорить об ОсОО "Клиника-студия Эстет" -...
-
Синтетический учет кассовых операций - Учет денежных средств на счетах в банке
Для учета кассовых операций Планом счетов используется активный счет 50 "Касса". Счет 50 "Касса" предназначен для обобщения информации о наличии и...
-
Ответственность за организацию бухгалтерского учета в ООО "МСебель-профи" несет директор предприятия и главный бухгалтер. Структура бухгалтерии имеет...
-
Размер сумм наличных денег в кассе ОАО "Марийскмолпром" ограничен лимитом, ежегодно устанавливаемым обслуживающим банком по согласованию с предприятием....
-
Аналитический учет кассовых операций - Учет денежных средств на счетах в банке
Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Все поступления и...
-
Порядок ведения кассовых операций - Учет денежных средств на счетах в банке
Кассовыми операциями называются хозяйственные операции, связанные с получением и расходованием наличных денег непосредственно из кассы предприятия. При...
-
Касса - это структурное подразделение предприятия, предназначенное для приема, хранения и выдачи наличных денежных средств. В кассе предприятия могут...
-
Единый порядок ведения, учета и оформления кассовых операций, обязателен для всех юридических лиц, подразделений и предпринимателей, осуществляющих свою...
-
В результате ревизии были получены следующие данные: касса предприятия ООО "Харвист-Милк" не изолирована от других служебных помещений. Располагается на...
-
Порядок открытия и документального оформления операций по расчетному счету организации Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет...
-
АУДИТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ - Аудиторская проверка операций с денежными средствами
Аудиторская проверка операций с денежными средствами включает проверку кассовых, банковских и валютных операций. Основная цель проверки - установление...
-
Данную проверку проводят по следующим направлениям: Аудит кассовых операций Цель аудита кассы и кассовых операций -- проверка сохранности денежных...
-
Учет наличности в кассе предприятия - Организации финансового учета на предприятиях
Предприятие выдает в виде наличных средств зарплату и незначительные расходы на хозяйственные нужды. Порядок ведения кассовых операций регламентируется...
-
Нормативно-регламентирующая база аудита кассовых операций - Аудит кассовых операций
Учет, порядок хранения, расходования и учета денежных средств в кассе установлен Инструкцией Центрального банка РФ "О порядке ведения кассовых операций в...
Структура бухгалтерии и функциональные обязанности сотрудников - Учет кассовых операций на предприятии