Расчет и анализ коэффициентов ликвидности - Методика анализа финансово-экономического состояния предприятия

Показатель

На начало года, т. р.

На конец года, т. р.

Изменение

1. Денежные средства

284,96

192,36

-92,60

2. Краткосрочные финансовые вложения

-

-

-

3. Итого денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (Д)

284,96

192,36

-92,60

4. Дебиторская задолженность

643,65

1147,10

503,45

5. Прочие оборотные активы

-

-

-

6. Итого дебиторской задолженности и прочих активов (ra)

643,65

1147,10

503,45

7. Итого денежных средств, финансовых вложений и дебиторской задолженности, (Д + ra)

928,61

1339,46

410,85

8. Запасы и затраты (без расходов будущих периодов), (Z)

150,79

349,04

198,25

9. Итого оборотных средств, (Ra)

1079,40

1688,50

609,10

10. Текущие пассивы

683,02

995,78

312,76

Коэффициент

Интервал оптимальных значений

На начало года, т. р.

На конец года, т. р.

Изменение

11. Покрытия (Кп)

? 1 - 2

1,58

1,70

+0,12

12. Критической ликвидности (Ккл)

? 1

1,36

1,35

-0,01

13. Абсолютной ликвидности (Кал)

? 0,2 ... 0,5

0,42

0,19

-0,23

Примечание: В связи с отсутствием краткосрочных кредитов и займов, в расчет включаются значения кредиторской задолженности (стр. 620) и используя эти данные рассчитаны коэффициенты ликвидности

Таким образом, анализ коэффициентов ликвидности показывает (табл. 11), что предприятие находится в относительно устойчивом финансовом положении. Коэффициенты приближены к оптимальным значениям. При этом на конец периода повысился только один коэффициент - покрытия - на 0,12 пунктов. Остальные снизились. Коэффициент критической ликвидности снизился на 0,01 пункт, но при этом показатель остался достаточно высоким. А вот коэффициент абсолютной ликвидности на начало периода был достаточно высоким, а из-за снижения его на 0,23 пункта стал практически минимальным.

Похожие статьи




Расчет и анализ коэффициентов ликвидности - Методика анализа финансово-экономического состояния предприятия

Предыдущая | Следующая