Оценка ликвидности баланса - Методика анализа финансово-экономического состояния предприятия
Главная задача оценки ликвидности баланса - определить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочности возврата).
Для проведения анализа актив и пассив группируется (рис. 8) по следующим признакам:
- - по степени убывания ликвидности (актив) - по степени срочности оплаты (погашения) (пассив).
Активы в зависимости от скорости превращения в денежные средства (ликвидности) разделяют на следующие группы:
А1 - наиболее ликвидные активы. К ним относятся денежные средства предприятий и краткосрочные финансовые вложения (стр. 260 + стр. 250).
А2 - быстрореализуемые активы. Дебиторская задолженность и прочие активы (стр. 240).
А3 - медленнореализуемые. К ним относятся статьи из разд. II баланса "Оборотные активы" (стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270).
А4 - труднореализуемые активы. Это статьи раздела 1 баланса "Внеоборотные активы" (стр. 190).
Группировка пассивов происходит по степени срочности их возврата:
П1 - наиболее краткосрочные обязательства. К ним относятся статьи "Кредиторская задолженность" (стр. 620).
П2 - краткосрочные пассивы. Статьи "Заемные средства" и другие статьи разд. V баланса "Краткосрочные пассивы" (стр. 610 + стр. 630 + стр. 660).
П3 - долгосрочные пассивы. Долгосрочные кредиты и заемные средства (стр. 590 + стр. 640 + стр. 650).
П4 - постоянные пассивы. Статьи разд. 1 баланса "Капитал и резервы" (стр. 490).
При определении ликвидности баланса группы актива и пассива сопоставляются между собой (рис. 8)
Условия абсолютной ликвидности баланса:
А1 ? П1
А2 ?П2
А3 ? П3
А4 ? П4
Необходимым условием абсолютной ликвидности баланса является выполнение первых трех неравенств. Четвертое неравенство носит так называемый балансирующий характер : его выполнение свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств (ЕC = ИC - F). Если любое из неравенств имеет знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, то ликвидность баланса отличается от абсолютной.
Теоретически недостаток средств по одной группе активов компенсируется избытком по другой, но на практике менее ликвидные средства не могут заменить более ликвидные.
Сопоставление А1 - П1 и А2 - П2 позволяет выяснить текущую ликвидность предприятия, что свидетельствует о платежеспособности (неплатежеспособности) в ближайшее время. Сравнение А3 - П3 отражает перспективную ликвидность. На ее основе прогнозируется долгосрочная ориентировочная платежеспособность.
Анализ ликвидности баланса проводится с помощью аналитической таблицы 8, по данным которой можно сделать вывод, что баланс предприятия отличается от условий абсолютной ликвидности на один критерий: А1 < П1. Это объясняется тем, что предприятие в связи с приобретением внеоборотных активов на ближайшее время немного потеряло платежеспособность.
При изучении баланса следует обратить внимание на один очень важный показатель - чистый оборотный капитал, или чистые оборотные средства. Это абсолютный показатель, с помощью которого так же можно оценить ликвидность предприятия.
Чистый оборотный капитал равен разнице между итогами разд. II баланса "оборотные активы " и разд. V баланса "Краткосрочные пассивы" (рис. 9).
Изменение уровня ликвидности определяется по изменения (динамике) абсолютного показателя чистого оборотного капитала. Он составляет величину, оставшуюся после погашения всех краткосрочных обязательств. Следовательно рост этого показателя - повышение уровня ликвидности предприятия.
На анализируемом предприятии краткосрочные пассивы отсутствуют. За отчетный период значение чистого оборотного капитала увеличилось на 56,43 %, следовательно предприятие ликвидно и платежеспособно.
Похожие статьи
-
Данные анализа ликвидности баланса ООО "Мясокомбинат Дружба Народов" сведены в таблицу в 2.5 Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место...
-
Анализ ликвидности баланса предприятия Рыночные условия хозяйствования обязывают предприятие в любой период времени иметь возможность срочно погасить...
-
Пассив баланса - Методика анализа финансово-экономического состояния предприятия
Пассив бухгалтерского баланса (рис. 3) отражает источники финансирования средств предприятия, сгруппированные на определенную дату по их принадлежности и...
-
В условиях массовой неплатежеспособности и применения ко многим предприятиям процедур банкротства (признания несостоятельности) объективная и точная...
-
Актив баланса На начало периода На конец периода Абсолют. откл., т. руб. Темп роста, % Т. руб. % к итогу Т. руб. % к итогу Иммобилизованные средства...
-
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, т. е. ее способности своевременно и в...
-
Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько...
-
Анализ сравнительного аналитического баланса Используя исходные данные бухгалтерского баланса Ф№1 составлен развернутый сравнительный аналитический...
-
Анализ финансово-экономического состояния предприятия начинается с изучения бухгалтерского баланса, его структуры, состава и динамики. Для этого...
-
Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса - Финансовый анализ предприятия
Под финансовым положением или состоянием организации понимают ее способность обеспечить процесс хозяйственной деятельности финансовыми ресурсами и...
-
Бухгалтерский баланс как основной источник проведения анализа Бухгалтерский баланс является одним из способов обобщения, с одной стороны, состава и...
-
Оценка ликвидности предприятия - Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
Баланс считается абсолютно ликвидным, если: А1 ? П1 А2 ? П2 А3 ? П3 А4 ? П4 Таблица 6. Определение ликвидности баланса предприятия Актив...
-
Используя исходные данные бухгалтерского баланса анализируемого предприятия за 2013-2014гг. сгруппировать активы и пассивы по степени ликвидности....
-
Организационно-правовая характеристика предприятия ПАО "Аэрофлот" Публичное акционерное общество "Аэрофлот - российские авиалинии". Местонахождения...
-
Анализ ликвидности, Оценка ликвидности баланса - Анализ финансовой отчетности организации
Оценка ликвидности баланса Ликвидность организации - наличие у организации оборотных средств в размере теоретически достаточном для погашения...
-
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих процесс формирования и использования капитала предприятия в процессе...
-
Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т. е. возможность своевременно погашать свои...
-
Бухгалтерский баланс юридический Важнейшим элементом бухгалтерского учета является бухгалтерский баланс. Бухгалтерский баланс - способ экономической...
-
Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т. е. о вложении его в конкретное имущество и материальные...
-
Оценка структуры, динамики активов предприятия (группировка активов по степени мобильности и ликвидности средств) Структура актива баланса представляет...
-
Бухгалтерский баланс предприятия содержит в себе сведения об имеющихся у него активах, обязательствах и капитале по состоянию на определенную дату. В...
-
На современном этапе развития экономики вопрос анализа финансового состояния предприятия с целью дальнейшего совершенствования системы управления им...
-
АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА ОАО "" - Анализ финансовой отчетности
Группирование активов по степени убывания ликвидности: Активы Строка На начало 2006 На конец 2006, начало 2007 На конец 2007 А1 Высоко-ликвидные активы...
-
Анализ ликвидности бухгалтерского баланса - Анализ бухгалтерской финансовой отчетности
Таблица 3. Анализ ликвидности баланса Актив На начало года На конец года Пассив На начало года На конец года Платежный излишек или недостаток (+/-)...
-
Одной из основных задач анализа финансово-экономического состояния является исследование показателей, характеризующих финансовую устойчивость...
-
Для оценки финансовой устойчивости предприятия проводят ее углубленный анализ. В практике анализа финансового состояния применяют как абсолютные, так и...
-
Финансовое состояние предприятия - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Основная цель...
-
Анализ состава и структуры баланса - Методика анализа финансово-экономического состояния предприятия
Пассив баланса На начало периода На конец периода Абсолют. откл., т. р Темп роста, % Т. руб. % к итогу Т. руб. % к итогу Капитал и резервы (собственный...
-
Бухгалтерский баланс как источник информации для финансового анализа и управления предприятием Данные бухгалтерского баланса являются часто главным...
-
Реализация планов предприятия определяется его финансовой устойчивостью и платежными возможностями компании. Для того чтобы знать возможности предприятия...
-
Причины увеличения или уменьшения имущества предприятия устанавливают, изучая изменения в составе источников его образования. Поступление, приобретение,...
-
Основная цель финансового анализа - получение наибольшего числа ключевых параметров, дающих объективную картину финансового состояния организации, его...
-
Динамику изменений имущества и источников его формирования ООО СК "Партнер" за период 2013-2015 гг. исследуем путем составления агрегированной таблицы...
-
Результаты анализа ликвидности фирмы представляют интерес, прежде всего, для коммерческих кредиторов. Так как коммерческие кредиты краткосрочны, то...
-
Оценка динамики и структуры статей финансовой отчетности предприятия Таблица 1. Вертикальный и горизонтальный анализ актива баланса Актив Код 2008 2009...
-
Актив Условные обозначения На нач. г., т. руб. На кон. г., т. руб. Пассив Условные обозначения На нач. г., т. руб. На кон. г., т. руб. I Иммобилизованные...
-
Для осмысления общей картины изменения финансового состояния весьма важны показатели структурной динамики баланса. Сопоставляя структуры изменений в...
-
Коэффициент Что показывает Как рассчитывается На начало периода На конец периода Комментарий 1 2 3 4 5 6 1. Коэффициент автономии Характеризует...
-
Финансовый анализ представляет собой метод оценки текущего и перспективного финансового состояния предприятия на основе изучения финансовой информации с...
-
После общей характеристики финансового положения на основе изучения состава, структуры и динамики активов финансовой отчетности предприятия и источников...
Оценка ликвидности баланса - Методика анализа финансово-экономического состояния предприятия