Учет валютно-обменных операций - Проверка правильности оформления выписок из лицевых счетов
В уполномоченном банке, ВСП (внутренних структурных подразделениях) (за исключением обменного пункта), прием наличной иностранной валюты для зачисления (перечисления) на банковский счет, счет по вкладу (депозиту) клиента, выдача наличной иностранной валюты с банковского счета, счета по вкладу (депозиту) клиента, а также прием, выдача наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу иностранной валюты по поручению физического лица без открытия банковского счета осуществляются по приходному кассовому ордеру 0402008 (Приложение А), расходному кассовому ордеру 0402009 (Приложение Б). Выдача наличной иностранной валюты клиенту осуществляется с его банковского счета, счета по вкладу (депозиту) в пределах остатка иностранной валюты на банковском счете, счете по вкладу (депозиту), если иное не определено условиями договора банковского счета. Расходный кассовый ордер 0402009, по которому осуществляется выдача наличной иностранной валюты организации, оформляется на основании письма на получение наличной иностранной валюты, составленного организацией в произвольной форме.
В письме на получение наличной иностранной валюты указываются: наименование организации; дата составления письма; дата получения наличной иностранной валюты; номер банковского счета; фамилия, имя, отчество (если последнее имеется) лица, получающего наличную иностранную валюту; реквизиты его документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа, дата выдачи документа, наименование органа, выдавшего документ, и код подразделения (если имеется); наименование наличной иностранной валюты; подлежащая выдаче сумма наличной иностранной валюты, указываемая цифрами и прописью (при необходимости - по номиналам). Письмо на получение наличной иностранной валюты подписывается лицом, наделенным правом первой подписи, и лицом, наделенным правом второй подписи (при наличии), с проставлением оттиска печати (при наличии), заявленной в карточке с образцами подписей и оттиска печати. В подтверждение приема, выдачи наличной иностранной валюты клиенту выдается подписанный кассовым работником экземпляр приходного кассового ордера 0402008, расходного кассового ордера 0402009 с проставленным оттиском штампа кассы.
В случае расхождения суммы наличной иностранной валюты, вносимой клиентом, с суммой, указанной в приходном кассовом ордере 0402008, кассовый работник перечеркивает все оформленные экземпляры приходного кассового ордера 0402008. На обороте второго экземпляра приходного кассового ордера 0402008 указывает фактически принимаемую сумму наличной иностранной валюты, проставляет подпись и передает бухгалтерскому работнику для оформления вновь составленного приходного кассового ордера 0402008. В подтверждение приема, выдачи наличной иностранной валюты по договору банковского вклада экземпляр кассового ордера может не выдаваться физическому лицу при наличии у него сберегательной книжки. В этом случае в сберегательной книжке бухгалтерским работником производится соответствующая запись, которая заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников. Приходные кассовые ордера 0402008, расходные кассовые ордера 0402009 оформляются на каждое наименование наличной иностранной валюты. Первые экземпляры приходных кассовых ордеров 0402008, расходных кассовых ордеров 0402009, письма на получение наличной иностранной валюты направляются в кассовые документы. Каждому обменному пункту приказом по банку устанавливается лимит как в рублях, так и в иностранной валюте. Для совершения валютно-обменных операций необходимо производить ежедневное подкрепление обменных пунктов наличной иностранной валютой, платежными документами в иностранной валюте, наличными рублями. безналичный платежный инкассовый чековый
Подкрепление обменного пункта в начале дня или в течение операционного дня производится по расходным кассовым ордерам 0402009, которые выписывает бухгалтерия банка на основе заявки кассира обменного пункта в трех экземплярах. В расходном валютном ордере на выдачу аванса в наличной иностранной валюте указываются суммы номиналов по каждому виду валюты и общая сумма рублевого эквивалента, определяемого по курсу Банка России на дату выдачи аванса.
Первые экземпляры расходных ордеров остаются у кассира, выдавшего аванс, вторые, после выдачи аванса, направляются в бухгалтерию банка для отражения по счетам. Третьи экземпляры расходных ордеров направляются в обменный пункт, где помещаются кассиром обменного пункта в документы дня, а по окончании операционного дня возвращаются в бухгалтерию банка. Выдача аванса непосредственно кассиру обменного пункта отражается в учете следующим образом: выдача аванса в наличных рублях: Д-т 20206643 "Касса обменных пунктов" - по лицевому счету обменного пункта К-т 20202643 "Касса кредитных организаций" - на величину рублевого аванса, выданного из операционной кассы обменному пункту; выдача аванса в наличной иностранной валюте (например, в долларах США): Д-т 20206840 "Касса обменных пунктов" - по лицевому счету обменного пункта; К-т 20202840 "Касса кредитных организаций" - на величину валютного аванса, выданного из операционной кассы обменному пункту (в иностранной валюте и рублевом эквиваленте по курсу Банка России на дату выдачи аванса). При покупке или продаже физическим лицам наличной иностранной валюты за наличные рубли кассир обменного пункта заполняет электронный Реестр операций с наличной валютой и чеками по форме, приведенной в приложении Г. По окончании рабочего дня обменного пункта, при смене кассового работника, при изменении курсов иностранных валют и кросс-курсов, а также при смене календарной даты кассовый работник подсчитывает итоговые данные по сумме полученных и выданных наличной валюты в разрезе видов операций, наименований наличной иностранной валюты, распечатывает текущий Реестр операций с наличной валютой, проставляет свою подпись на нем.
Затем открывается новый Реестр операций с наличной валютой, а закрытый направляется в кассовые документы. Суммы наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации в Реестре операций указываются в единицах иностранной валюты и валюты Российской Федерации, соответственно, с точностью до двух знаков после запятой. Оформленный реестр операций с наличной валютой и чеками хранится в электронном виде в уполномоченном банке один год после даты закрытия этого Реестра операций с наличной валютой и чеками. Кассовый работник обменного пункта обязан выдать физическому лицу вместе с наличной валютой, документ, подтверждающий проведение операции с наличной валютой. Документ формируется в электронном виде на основании записи электронного Реестра операций с наличной валютой отдельно по каждой операции по форме, самостоятельно установленной уполномоченным банком, с обязательным указанием сведений, приведенных в приложении 6. Документ распечатывается кассовым работником обменного пункта в единственном экземпляре (экземпляре клиента) и подписывается кассовым работником обменного пункта. Исправления в распечатанном документе не допускаются. Бухгалтерия банка отражает операции обменного пункта на основе реестров купленной (проданной) наличной иностранной валюты за наличные рубли. Порядок отражения этих операций следующий. Покупка наличной иностранной валюты в обменном пункте отражается в учете: Д-т 20206840 "Касса обменных пунктов" - по лицевому счету обменного пункта на сумму купленной наличной иностранной валюты (в инвалюте и в рублях по курсу Банка России) К-т 20206643 "Касса обменных пунктов" - по лицевому счету обменного пункта - на сумму выплаченных наличных рублей за купленную наличную инвалюту (по курсу покупки), К-т 70603643 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы" - на величину положительной операционной курсовой разницы. Продажа наличной иностранной валюты в обменном пункте отражается в учете следующим образом: Д-т 20206643 "Касса обменных пунктов" - по лицевому счету обменного пункта - на сумму полученных наличных рублей за проданную наличную инвалюту (по курсу продажи) К-т 20206840 "Касса обменных пунктов" - по лицевому счету обменного пункта. - на сумму проданной наличной иностранной валюты (в инвалюте и в рублях по курсу Банка России), К-т 70603643 "Переоценка средств в иностранной валюте - положительные разницы", - на величину операционной курсовой разницы.
Похожие статьи
-
Порядок и требования ведения счета "Касса" С 01.01.2012 года индивидуальными предпринимателями соблюдение кассовой операции стало обязательным. Кассовые...
-
"Справка ф.№0406007" - применяется при совершении по валютным вкладам операций по приему и выплате наличной иностранной валюты. Бланк "Справки ф.№...
-
В ООО "Ведич" бухгалтерский учет регистрации операций нам счете № 51 ("Расчетный счет") проводится в регистрах бухгалтерского учета (журналах - ордеров)....
-
Заключение - Проверка правильности оформления выписок из лицевых счетов
Я проходил практику в бухгалтерии ООО "Ведич", в отделе обслуживания физических лиц. Здесь я мог наблюдать за работой сотрудников бухгалтерии, что,...
-
Составление сводных платежных поручений - Проверка правильности оформления выписок из лицевых счетов
При одновременном перечислении средств с одного счета плательщика на счета нескольких получателей, как правило, составляются сводные платежные поручения....
-
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк - эмитент) по поручению и за счет клиента на основании...
-
Проверка документального оформления операций по счетам в банке - Аудит денежных средств
Операции по зачислению и списанию денежных средств со счетов в банке оформляют первичными документами, формы и порядок заполнения которых установлены...
-
Проверка полноты и правильности синтетического учета по валютному счету - Аудит денежных средств
При проверке операций по валютным счетам в банке особое внимание аудитор должен обратить на: - соблюдение правового режима текущих валютных операций и...
-
Порядок открытия и документального оформления операций по расчетному счету организации Банк хранит денежные средства предприятий на их счетах, зачисляет...
-
Правильность постановки учета и контроля расходования денежных средств зависит от выполнения требований правил ведения бухгалтерского учета,...
-
Основными задачами аудита кассы и кассовых операций являются: * проверка обеспечения условий хранения и сохранности наличных денег в кассе и при доставке...
-
К Денежным средствам организации относятся находящиеся в кассе наличные деньги и денежные документы, а также безналичные средства на различных рублевых и...
-
Аудиторская проверка счетов организации в - Аудиторская проверка операций с денежными средствами
Банках Проверка состояния учета и контроля за операциями на счетах в банке Аудиторская проверка операций по счетам в банке начинается с того, что аудитор...
-
Кассовые операции - это операции, связанные с приемом, хранением и расходованием различных денежных средств, поступающих в кассу организации из...
-
В процессе хозяйственной деятельности предприятие ООО "Водогрей" постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье,...
-
Документальное оформление и учет оборотных средств в ООО "СтройТехМонтаж" - Учет оборотных средств
Бухгалтерский учет на предприятии ведется в соответствии с Законом РФ "О бухгалтерском учете", Положениями по бухгалтерскому учету и другими нормативными...
-
Валютные операции банка - Проверка правильности оформления выписок из лицевых счетов
Все расчеты юридических лиц в валюте происходят через банковские счета. Банки имеют возможность реально контролировать валютные потоки, проходящие через...
-
При проведение межбанковских расчетов должны соблюдаться принципы организации безналичных расчетов: 1. Списание банком со счета клиента, производится по...
-
Порядок открытия и закрытия расчетных и текущих счетов клиентов Открытие и закрытие расчетных и текущих счетов клиентов. Для осуществления операций по...
-
Синтетический и аналитический учет денежных Средств на расчетных, валютных и прочих счетах в Банках Аудиторская проверка денежный кассовый Расчетные и...
-
Бухгалтерский учет имущество инвентаризация Предприятие вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денежных средств и...
-
Задачи, источники информации и последовательность проведения аудиторской проверки наличности в кассе, на счетах в банках Касса хозяйствующего субъекта...
-
Учет операций на валютных счетах - Аудит денежных средств на различных счетах в банке
Расширяющаяся внешнеэкономическая деятельность казахстанских организаций, многообразие их внешних и внутренних связей, осуществляемых посредством и с...
-
Учет и контроль за ведением кассовых операций на ООО "ЧИПРА" - Аудит кассовых операций
Учет денежных средств в кассе. При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические...
-
Прежде чем приступить к сплошной проверке кассовых операций, аудитор должен спланировать эту проверку. Ведь "сплошная" проверка совсем не означает, что...
-
Касса В процессе хозяйственной деятельности, ТОО "МФК "Гиппократ" постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье,...
-
Расчетный чек - письменное поручение банку перечислить со счета чекодателя указанную в чеке сумму. Чековые книжки организации могут получить в своем...
-
Такая проверка проводится по каждому счету, открытому в банке. В первую очередь аудитору необходимо ознакомиться с классификатором типовых бухгалтерских...
-
Расчетные счета ООО "Ведич" ООО "Ведич" не использует в своей практике расчетных и текущих счетов клиентов. Фирма имеет расчетный счет в виде клиента в...
-
Поступление товаров в ОАО "Постторг" в учете отражают на основании товарных и товарно-транспортных накладных и других сопроводительных документов. При...
-
В ходе дальнейшей проверки нам необходимо получить доказательства, что расчеты с поставщиками и подрядчиками за полученные материальные ценности (работы,...
-
Перед началом проверки нами было установлено наличие ассортиментного перечня в ОАО "Постторг", книги замечаний и предложений и книги учета проверок....
-
Учет операций по валютным счетам - Учет денежных средств в кассе и на счетах в банке
Основы валютного регулирования и валютного контроля установлены Законом РБ от 22.07.2003 № 226-З "О валютном регулировании и валютном контроле" (с...
-
Программа проведения проверки операций по счетам в банках - Аудит денежных средств
Информационная база, используемая аудитором при проверке операций по счетам в банке, включает: - основные нормативные документы, регулирующие порядок...
-
Учет кассовых операций - Анализ отчета о движении денежных средств
Для работы с наличными денежными средствами ТОО "Калкан" имеет кассу и соблюдает требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в РК....
-
Инвентаризация денежных средств, порядок проведения и документального оформления Порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе и на счетах в...
-
При проверке расходных кассовых документов контролер проверяет правильность списания и законность расходования наличных денежных средств по кассе...
-
Денежные средства в кассе - Учет денежных средств
Для хранения, приема и выдачи денежных средств каждый хозяйствующий субъект имеет кассу. Помещение кассы должно быть изолировано и оборудовано в...
-
Учет и аудит денежных средств Счета этого раздела предназначены для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранных...
-
В аудиторской практике сложились разные подходы к проверке кассовых операций. Это объясняется разным объемом информации. методически формы проверки...
Учет валютно-обменных операций - Проверка правильности оформления выписок из лицевых счетов