Оценка платежеспособности предприятия - Анализ финансовой отчетности организации

Платежеспособность организации - наличие у нее денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.

Расчет показателей, характеризующих платежеспособность предприятия.

1. Общий показатель платежеспособности.

(3.3)

Н. п.

К. п.

Данный показатель находится на уровне в два раза ниже нормы. Финансовую ситуацию на предприятии с точки зрения ликвидности нельзя назвать благоприятной.

2. Коэффициент текущей ликвидности.

(3.4)

Н. п.

К. п.

Этот показатель, можно сказать, находится в пределах нормы. Он показывает, какую часть текущих обязательств может погасить организация, мобилизовав все оборотные средства. На конец периода 1,06 руб. оборотных активов приходится на 1 руб. краткосрочных обязательств.

3. Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия).

(3.5)

Н. п.

К. п.

На начало и конец периода данный показатель имеет значения ниже нормального уровня. Он показывает какую часть текущих обязательств можно погасить за счет краткосрочной дебиторской задолженности и наиболее ликвидных активов и в случае, когда не будет возможности реализовать запасы.

4. Коэффициент абсолютной ликвидности.

(3.6)

Н. п.

К. п.

Этот показатель, как и предыдущий, имеет значение ниже нормального уровня. Он показывает, какую часть текущих обязательств можно погасить имеющимися денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями.

5. Коэффициент платежеспособности на конкретную дату.

(3.7)

6. Коэффициент платежеспособности за период.

(3.8)

7. Степень платежеспособности общая.

(3.9)

Н. п.

К. п.

Этот показатель показывает какую часть долгосрочных и краткосрочных обязательств можно покрыть за счет выручки. В данном случае величина обязательств превосходит среднемесячную выручку в 3-4 раза.

8. Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам.

(3.10)

Н. п.

К. п.

Данный коэффициент говорит о том, какую часть задолженности по кредитам банков и займам можно погасить за счет среднемесячной выручки. Данную задолженность можно погасить полностью и на это уйдет менее 40% выручки.

9. Коэффициент платежеспособности по кредиторской задолженности.

(3.11)

Н. п.

К. п.

Этот показатель показывает, какую часть кредиторской задолженности можно погасить за счет выручки. В данной организации кредиторская задолженность превосходит выручку в 1.5-2 раза. Значит, организации нужны дополнительные средства для погашения задолженности.

10. Коэффициент долгосрочной платежеспособности.

(3.12)

Н. п.

К. п.

Долгосрочная платежеспособность - способность организации погасить имеющиеся у нее долгосрочные обязательства при наступлении срока погашения. Данная организация не имеет долгосрочных обязательств.

Таблица 3.2 - Показатели платежеспособности предприятия

Показатель

Норма

На начало периода

На конец периода

Абсолютное изменение

Общий показатель платежеспособности

>1

0,59

0,57

-0,01

Коэффициент текущей ликвидности

1-3

1,12

1,06

-0,07

Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия)

0,7-1,5

0,45

0,51

0,05

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,05-0,2

0,010

0,005

0,00

Степень платежеспособности общая

-

3,44

4,07

0,63

Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам

-

0,34

0,36

0,02

Коэффициент платежеспособности по кредиторской задолженности

-

1,65

1,94

0,29

Коэффициент долгосрочной платежеспособности

>30%

0

0

0,00

Вывод. В целом данную организацию можно с трудом назвать платежеспособной, так как все показатели ликвидности ООО "ХХХ" находятся на уровне ниже нормы, кроме коэффициента текущей ликвидности. Этот показатель на начало и конец года находится на границе минимального значения, что дает основание говорить о том, что эта организация может погасить текущие обязательства, мобилизовав все оборотные средства. Следует также отметить, что коэффициент задолженности по кредитам банков и займам имеет значение меньше единицы, следовательно, за счет среднемесячной выручки можно погасить все кредиты и займы. Общая степень платежеспособности и коэффициент платежеспособности по кредиторской задолженности имеют такие значения, при которых организация не может погасить свои обязательства за счет выручки. Это связано в большей степени с тем, что размер кредиторской задолженности меньше среднемесячной выручки.

Похожие статьи




Оценка платежеспособности предприятия - Анализ финансовой отчетности организации

Предыдущая | Следующая