Анализ ликвидности, Оценка ликвидности баланса - Анализ финансовой отчетности организации

Оценка ликвидности баланса

Ликвидность организации - наличие у организации оборотных средств в размере теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств, хотя бы с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами.

Ликвидность бухгалтерского баланса оценивается с целью оценки и анализа платежеспособности организации. Для оценки ликвидности активы группируются по степени ликвидности:

1. Наиболее ликвидные активы (А1) - денежные средства (с.260) и краткосрочные финансовые вложения (с.250). 2. Быстро реализуемые активы (А2) - дебиторская задолженность краткосрочная (с.240). 3. Медленно реализуемые активы (А3) - запасы (с.210), НДС (с.220), дебиторская задолженность долгосрочная (с.230), прочие оборотные активы (2.270). 4. Труднореализуемые активы (А4) - внеоборотные активы (с.190)

Пассивы баланса группируются по срочности оплаты обязательств:

1. Наиболее срочные обязательства (П1) - кредиторская задолженность (с.620). 2. Краткосрочные обязательства (П2) - займы и кредиты (с.610), задолженность перед участниками (с.630), доходы будущих периодов (с.640), резервы предстоящих расходов (с.650), прочие краткосрочные обязательства (с.660). 3. Долгосрочные обязательства (П3) - (с.590). 4. Устойчивые пассивы (П4) - собственный капитал (с.490).

Ликвидность бухгалтерского баланса определяется как степень покрытия обязательств активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Бухгалтерский баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия: А1?П1; А2?П2; А3?П3; А4?П4.

Ликвидность бухгалтерского баланса традиционно представляют в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Группировка активов и пассивов для оценки ликвидности баланса.

Актив	Пассив	Платежные излишки или недостаток
Группа	Н. п.	К. п.	Группа	Н. п.	К. п.	Н. п.	К. п.
А1	154	146	П1	7736	14861	-7582	-14715
А2	7176	15711	П2	8396	16314	-1220	-603
А3	10813	17105	П3	0	0	10813	17105
А4	12446	12985	П4	14457	14772	-2011	-1787
Баланс	30589	45947	Баланс	30589	45947	0	0

Данный баланс нельзя назвать абсолютно ликвидным, т. к. не выполняются два первых условия: А1?П1 и А2?П2. Но выполняются два других условия, в том числе и минимальное условие признания баланса ликвидным А4?П4.

Для более полного анализа ликвидности баланса следует рассчитать еще два показателя: текущая ликвидность (ТЛ) и перспективная ликвидность (ПЛ).

ТЛ = (А1+А2)-(П1+П2) (3.1)

ТЛН. п. = (154+7176)-(7736+8396) = -8802 тыс. р.

ТЛК. п. = (146+15711)-(14861+16314) = -15318 тыс. р.

На ближайший промежуток времени организация не платежеспособна.

ПЛ = А3-П3 (3.2)

ПЛН. п. = 10813-0 = 10813 тыс. р.

ПЛК. п. = 17105-0 = 17105 тыс. р.

Прогноз платежеспособности на перспективу является положительным, следовательно, организация в целом платежеспособна.

Похожие статьи

• Анализ ликвидности баланса - Управление бухгалтерским и налоговым учетом финансовых результатов на промышленных предприятиях

  Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, т. е. ее способности своевременно и в...

• Методика анализа бухгалтерской отчетности организации - Анализ бухгалтерской отчетности Червенского райпо, ее экономическая сущность, структура и содержание и пути совершенствования

  Финансовое состояние характеризует наличие, размещение и использование финансовых ресурсов организации. Оно характеризует положение финансовых ресурсов...

• Пути повышения эффективности работы ТОО "Кайбагор - уны", Анализ ликвидности баланса предприятия - Анализ финансово-экономического состояния предприятия (ТОО "Кайбагор-уны")

  Анализ ликвидности баланса предприятия Рыночные условия хозяйствования обязывают предприятие в любой период времени иметь возможность срочно погасить...

• Методичекие аспекты анализа структуры и динамики пассива баланса - Анализ активов и пассивов бухгалтерского баланса для оценки финансового состояния предприятия на примере ОАО "Гидропривод"

  Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько...

• Анализ ликвидности - Анализ финансовой отчетности как базы обоснования бизнес-плана и стратегии развития организации

  Результаты анализа ликвидности фирмы представляют интерес, прежде всего, для коммерческих кредиторов. Так как коммерческие кредиты краткосрочны, то...

• Анализ ликвидности баланса - Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Завод им. Гаджиева"

  Используя исходные данные бухгалтерского баланса анализируемого предприятия за 2013-2014гг. сгруппировать активы и пассивы по степени ликвидности....

• Анализ ликвидности бухгалтерского баланса - Анализ бухгалтерской финансовой отчетности

  Таблица 3. Анализ ликвидности баланса Актив На начало года На конец года Пассив На начало года На конец года Платежный излишек или недостаток (+/-)...

• Анализ бухгалтерской отчетности организации, Анализ бухгалтерского баланса Червенского райпо - Анализ бухгалтерской отчетности Червенского райпо, ее экономическая сущность, структура и содержание и пути совершенствования

  Анализ бухгалтерского баланса Червенского райпо В ходе анализа бухгалтерской отчетности Червенского райпо на первом этапе проведем горизонтальный и...

• Анализ ликвидности бухгалтерского баланса и платежеспособности предприятия - Анализ бухгалтерского баланса ООО "Мясокомбинат Дружба Народов"

  Данные анализа ликвидности баланса ООО "Мясокомбинат Дружба Народов" сведены в таблицу в 2.5 Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место...

• ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРУКТУРНОГО АНАЛИЗА АКТИВОВ И ПАССИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ, Бухгалтерский баланс как основной источник проведения анализа - Анализ активов и пассивов бухгалтерского баланса для оценки финансового состояния предприятия на примере ОАО "Гидропривод"

  Бухгалтерский баланс как основной источник проведения анализа Бухгалтерский баланс является одним из способов обобщения, с одной стороны, состава и...

• ВВЕДЕНИЕ - Анализ активов и пассивов бухгалтерского баланса для оценки финансового состояния предприятия на примере ОАО "Гидропривод"

  Роль анализа как средства управления экономикой многократно возросла с появлением новых организационно-правовых форм инновационных методов управления,...

• Анализ текущей ликвидности - Анализ бухгалтерской финансовой отчетности

  Таблица 4. Оценка текущей ликвидности на основе коэффициентов № п/п Показатели Формула расчета по данным таблицы 6 На начало года На конец года Абс....

• Бухгалтерский баланс и его содержание - Финансовая отчетность в бухгалтерском учете

  Бухгалтерский баланс обобщает и отражает количественную информацию о трех важнейших элементах финансовой отчетности: активах, обязательствах и капитале...

• Анализ ликвидности и платежеспособности - Анализ финансового состояния (на примере колхоза "Колос" Таловского района)

  Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т. е. возможность своевременно погашать свои...

• Экспресс анализ финансового состояния предприятия ОАО "Завод им. Гаджиева", Анализ сравнительного аналитического баланса - Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Завод им. Гаджиева"

  Анализ сравнительного аналитического баланса Используя исходные данные бухгалтерского баланса Ф№1 составлен развернутый сравнительный аналитический...

• Оценка имущества предприятия и источников его приобретения, Оценка структуры, динамики активов предприятия (группировка активов по степени мобильности и ликвидности средств) - Анализ финансовой отчетности организации

  Оценка структуры, динамики активов предприятия (группировка активов по степени мобильности и ликвидности средств) Структура актива баланса представляет...

• Финансовый анализ предприятия ТОО "Омега" - Анализ финансовой отчетности как базы обоснования бизнес-плана и стратегии развития организации

  Начнем с бухгалтерского анализа предприятия. Бухгалтерский баланс служит индикатором для оценки финансового состояния предприятия. Итог баланса носит...

• Индивидуальный раздел отчета, Оценка показателей финансового-хозяйственной деятельности и анализ финансовой устойчивости предприятия - Финансово-хозяйственная деятельность предприятия и организация бухгалтерского учета

  Оценка показателей финансового-хозяйственной деятельности и анализ финансовой устойчивости предприятия Анализ финансово-хозяйственной деятельности играет...

• Методика анализа финансовой устойчивости и ликвидности страховой компании - Финансовый анализ деятельности страховой организации

  Основная цель финансового анализа - получение наибольшего числа ключевых параметров, дающих объективную картину финансового состояния организации, его...

• Анализ финансового состояния ПАО "Аэрофлот" по данным бухгалтерской отчетности, Организационно-правовая характеристика предприятия ПАО "Аэрофлот" - Виды бухгалтерского баланса: содержание, составление и информационные возможности

  Организационно-правовая характеристика предприятия ПАО "Аэрофлот" Публичное акционерное общество "Аэрофлот - российские авиалинии". Местонахождения...

• Анализ ликвидности и платежеспособности на примере ООО "Рокада-Мед-4" - Бухгалтерский учет и анализ расчетов с поставщиками и подрядчиками на примере ООО "Рокада-Мед-4"

  Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т. е. ее способности своевременно и...

• Бухгалтерский баланс - Формирование финансовой отчетности хозяйствующего субъекта

  Баланс Есть модель, с помощью которой в интересах пользователей представляется на определенный момент времени финансовое положение организации. [12] В...

• Изменение бухгалтерской отчетности в связи с переходом на МСФО, Баланс по МСФО - Формирование финансовой отчетности хозяйствующего субъекта

  Баланс по МСФО На дату перехода на МСФО организация составляет баланс на начало применения МСФО, который является отправной точкой ее бухгалтерского...

• Назначение, структура и содержание бухгалтерского баланса - Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского баланса

  Бухгалтерский баланс юридический Важнейшим элементом бухгалтерского учета является бухгалтерский баланс. Бухгалтерский баланс - способ экономической...

• Методика анализа структуры и динамики активов организации - Анализ активов и пассивов бухгалтерского баланса для оценки финансового состояния предприятия на примере ОАО "Гидропривод"

  Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т. е. о вложении его в конкретное имущество и материальные...

• Экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия - Анализ финансовой отчетности организации

  Цель экспресс-анализа - получение оперативной, наглядной и простой оценки финансового состояния и динамики развития хозяйствующего субъекта....

• Бухгалтерская финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности - Финансово-хозяйственная деятельность предприятия и организация бухгалтерского учета

  Финансовая отчетность -- совокупность показателей учета, отраженных в форме определенных таблиц и характеризующих движение имущества, обязательств и...

• Анализ структуры и динамики пассивов ОАО "Гидропривод" - Анализ активов и пассивов бухгалтерского баланса для оценки финансового состояния предприятия на примере ОАО "Гидропривод"

  Исследование структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости предприятия, приведшей к его...

• Теоретические основы анализа финансовой устойчивости и ликвидности страховой организации, Понятие, значение финансовой устойчивости и ликвидности в деятельности страховой организации - Финансовый анализ деятельности страховой организации

  Понятие, значение финансовой устойчивости и ликвидности в деятельности страховой организации Финансовая устойчивость - составная часть общей устойчивости...

• Основные условия, обеспечивающие финансовую устойчивость и ликвидность страховщика - Финансовый анализ деятельности страховой организации

  Для обеспечения финансовой устойчивости и ликвидности страховой организации, прежде всего, устанавливается определенная зависимость между ее собственными...

• Оценка потенциального банкротства. Причины возникновения состояния банкротства - Анализ финансовой отчетности как базы обоснования бизнес-плана и стратегии развития организации

  Под несостоятельностью (банкротством) понимается признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме...

• Оценка структуры, динамики пассивов предприятия (группировка пассивов по принадлежности капиталов и времени их использования) - Анализ финансовой отчетности организации

  Структура пассива баланса отражает структуру капитала, т. е. аспект финансирования. Для целей анализа пассивы группируются по принадлежности капиталов и...

• ЗАКЛЮЧЕНИЕ - Анализ активов и пассивов бухгалтерского баланса для оценки финансового состояния предприятия на примере ОАО "Гидропривод"

  Для осмысления общей картины изменения финансового состояния весьма важны показатели структурной динамики баланса. Сопоставляя структуры изменений в...

• ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕТОДИКИ АНАЛИЗА БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ПРЕДПРИЯИЯ, Бухгалтерский баланс как источник информации для оценки финансового состояния организации - Анализ бухгалтерского баланса ООО "Мясокомбинат Дружба Народов"

  Бухгалтерский баланс как источник информации для оценки финансового состояния организации Бухгалтерский баланс - основной источник информации для анализа...

• ЛИКВИДНОСТЬ - Виды и расчет показателей бухгалтерской отчетности

  Ликвимдность -- экономический термин, обозначающий способность активов быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной[1]. Ликвидный -- обращаемый в...

• БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС - Виды и расчет показателей бухгалтерской отчетности

  Бухгалтерский баланс - это свод информации о стоимости имущества и обязательствах организации, представленный в табличной форме. Баланс состоит двух...

• Типовые формы годовой бухгалтерской отчетности сельскохозяйственных организаций, Структура, содержание и порядок формирования показателей типовых форм годовой бухгалтерской отчетности - Анализ особенностей системы бухгалтерского учета филиала "Лакнея" УП "Приорлизинг"

  Структура, содержание и порядок формирования показателей типовых форм годовой бухгалтерской отчетности Баланс предприятия является основной формой...

• Принципы и общие положения международных стандартов финансовой отчетности, и их влияние на организацию бухгалтерского учета, а России - Бухгалтерский учет в информационной системе управления экономикой организации

  В международной практике учет разделяется на: Финансовый, управленческий -предусматривает получение инф-ции для составления бухгалтерской отчетности. Его...

• Основные формы бухгалтерской годовой отчетности, Бухгалтерский баланс (Приложение №1 к приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н "О формах бухгалтерской отчетности") - Сущность годовой бухгалтерской финансовой отчетности

  Бухгалтерский баланс (Приложение №1 к приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н "О формах бухгалтерской отчетности") Бухгалтерский баланс должен...

• Перечень отчетных форм организации, Бухгалтерский баланс - Бухгалтерская отчетность на предприятии АО "СРСУ-7"

  Бухгалтерский баланс Бухгалтерский баланс организации АО "СРСУ-7", представлен за 2014 год и выражен в пяти разделах баланса. Первые два раздела...

Анализ ликвидности, Оценка ликвидности баланса - Анализ финансовой отчетности организации

Предыдущая | Следующая