Налоговый учет при упрощенной системе налогообложения - Учет на малом предприятии

Учет малое предприятие бухгалтерский

Для исчисления налоговой базы и суммы налога налогоплательщики ведут налоговый учет в Книге учета доходов и расходов, Утвержденной приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 28.10.2002 Г. № БГ-3-22/6О6.

Указанная книга открывается на один год и может вестись на бумажных носителях или в электронном виде. Она должна быть пронумерована и прошнурована. На последней странице книги проставляется число страниц, заверяемое подписью руководителя или предпринимателя и печатью.

Если книга ведется на бумажных носителях, то она до начала ведения представляется в налоговый орган для подписи соответствующим должностным лицом и проставления печати. При ведении книги в электронном виде по окончании года она распечатывается и представляется в налоговую инспекцию для заверения.

Книга учета доходов и расходов состоит из трех разделов.

Раздел I "Доходы и расходы" Предназначен для записи доходов и расходов за каждый квартал. При этом графа 5 книги заполняется только теми налогоплательщиками, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Раздел II "Расчет расходов на приобретение основных средств, принимаемых при расчете налоговой базы по единому налогу" Заполняется теми налогоплательщиками, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. В разделе указывают наименование объектов основных средств, дату ввода в эксплуатацию, дату оплаты объекта, его первоначальную и остаточную стоимость, срок полезного использования объекта, количество кварталов эксплуатации объекта, сумму расходов на приобретение объекта, принимаемую при определении налоговой базы за отчетный период, и ряд других необходимых сведений.

В Разделе III "Расчет налоговой базы по единому налогу" Содержатся данные о доходах, расходах и об отклонениях по ним за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. По данным этого раздела осуществляется расчет суммы единого налога за соответствующий период.

Порядок заполнения разделов I и III Книги учета доходов и расходов приведен в табл. 1 по данным следующего примера.

В первом квартале 2003 г. организацией уплачена арендная плата за офис в сумме 60 000 руб. (в том числе НДС - 10 000 руб.). Расходы на оплату труда составили 50 000 руб., начисления взносов на обязательное пенсионное страхование - 7000 руб. В целом расходы составили 117 000 руб., доходы -150 000 руб., превышение доходов над расходами - 33 000 руб. (150 000 - 17 000), сумма налога - 4950 руб. (33 000 руб. х 15% : 100).

Таблица

Книга учета доходов и расходов

I. Доходы и расходы

Регистрация	Сумма
№ П/п	Дата и номер первичного документе	Содержание операций	Доходы	Расходы
1	2	3	4
1	Приходный кассовый	Расходы по оплате труда	~50~ООгГ
Ордер Расчетно-платежная
Ведомость
2	Платежное поручение	Взносы на обязательное	7000
Пенсионное страхование
3	Платежное поручение, счет-фактура	Арендная плата за офис НДС по арендной плате	50000 10000
4	Выписка банка по	Поступление выручки	150000
Расчетному счету
Итого за I квартал	150000	117000

III. Расчет налоговой базы по единому налогу за I квартал 2003 г

Наименование показателей	Код строки	2003 Г.
1 Квартал	Полугодие	9 Месяцев	Год
1	2	3	4	5	6
Доходы	010	150000
Расходы	020	117000
Итого
* доходы, уменьшенные на величину расходов (стр. 010 -- стр. 020)	030	33000
* превышение расходов над доходами (стр. 020 -- стр. 010)	031	-

Книга учета доходов и расходов заполняется по данным первичных документов, указываемых в графе 2. Запись в книге осуществляется на русском языке. Первичные документы, составленные на иностранных языках или на языках народов России, должны иметь подстрочный перевод на русский язык. Исправление ошибок в книге подтверждается подписью руководителя организации или индивидУ' ального предпринимателя с указанием даты исправления. Подпись заверяется печатью (если она имеется у индивидуального предпринимателя).

Похожие статьи

• Бухгалтерский и налоговый учет на предприятии малого бизнеса на примере ООО "Родник-4" - Учетная политика предприятия

  Главный бухгалтер ООО "Родник-4" отвечает за весь процесс ведения бухгалтерского и налогового учета, формирует в соответствии с законодательством учетную...

• Налогообложение предприятий. Налоговый учет - Финансово-хозяйственная деятельность предприятия и организация бухгалтерского учета

  Сельскохозяйственные предприятия, являясь субъектами Российской Федерации, подпадают под действие всех российских законодательных актов. Не составляет...

• Упрощенная система налогообложения для малых предприятий - Учет на малом предприятии

  В соответствии с российским законодательством ряд организаций и индивидуальных предпринимателей с 1 января 2003 г. могут перейти на упрощенную систему...

• Системы налогообложения для субъектов малого бизнеса - Характеристика налогового учета на предприятии в сфере жилищно-коммунального хозяйства

  Малое предпринимательство в последнее время стало одним из важнейших секторов отечественной экономики, который оказывает огромное влияние на...

• Налоговый учет арендных платежей у арендатора - Бухгалтерский баланс предприятия по производству продукции

  Для признания сумм арендной платы в налоговом учете нужно учитывать следующие моменты. Если арендатор применяет общий режим налогообложения, то при...

• Характеристика налогового учета на предприятии ООО "ХХХ" - Характеристика налогового учета на предприятии в сфере жилищно-коммунального хозяйства

  Рассмотрим основные положения учетной политики ООО "ХХХ" в целях налогообложения. Налоговый учет в компании ведется бухгалтерий ООО "ХХХ", возглавляемой...

• Особенности системы бухгалтерского учета малых предприятий - Особенности аудита малых предприятий

  Основной принцип организации учета на малых предприятиях - это максимальное упрощение процедур ведения учета без нанесения ущерба выполнению поставленных...

• Порядок применения упрощенной системы налогообложения, единого налога на вмененный доход - Организация бухгалтерского учета и отчетности на малых предприятиях

  Упрощенная система налогообложения (УСН) - это один из видов специального налогообложения. Суть ее заключается в том, что уплата ряда налогов заменяется...

• Особенности ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях - Учет на малом предприятии

  В соответствии с Типовыми рекомендациями по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства малым предприятиям рекомендуется...

• Методика анализа расчетов с бюджетом - Бухгалтерский учет и анализ расчетов с бюджетом на предприятии (на примере ООО "Вяземский кирпичный завод")

  При проведении анализа налогов возможно использование различных методов и подходов экономического анализа, основанных на структурировании, выявлении...

• Учет движения основных средств на предприятии - Учет и аудит основных средств (на примере предприятия ООО "Дорожник")

  Проведенное исследование на примере ООО "Дорожник" показало, что основным источником поступления основных средств является приобретение их за плату. В...

• Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость, акцизам, налогу на прибыль - Бухгалтерский учет и анализ расчетов с бюджетом на предприятии (на примере ООО "Вяземский кирпичный завод")

  НДС занимает 2-е место среди источников формирования бюджета. НДС в настоящее время - основной и наиболее стабильный источник налоговых поступлений...

• Предложения по разработке аналитических регистров налогового учета амортизации основных средств - Учет и аудит основных средств (на примере предприятия ООО "Дорожник")

  В связи с тем, что с 2002 года необходимо вести раздельный учет бухгалтерский и налоговый. Для данных налогового учета необходимо разработать регистры...

• Бухгалтерский учет капитала и финансовых результатов - Организация бухгалтерского учета и отчетности на малых предприятиях

  Формирование и движение уставного капитала отражается на счете 80 "Уставный капитал". Синтетический и аналитический учет ведется в ведомости по...

• Формирование системы управленческой отчетности в ПО "ВЭС" - Организация системы управленческого учета себестоимости на предприятии

  Документы - это основные информационные ресурсы предприятия, работа с которыми требует правильной организации. Документы обеспечивают информационную...

• Оценка организации управленческого учета себестоимости услуг в ПО "ВЭС", Учетная политика и оценка основных показателей деятельности предприятия - Организация системы управленческого учета себестоимости на предприятии

  Учетная политика и оценка основных показателей деятельности предприятия Объектом дипломной работы является производственное отделение "Восточные...

• Методическое обеспечение бухгалтерского учет расчетов с поставщиками и подрядчиками в ООО "ИПСК", Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками за товары, работы, услуги - Совершенствование системы бухгалтерского учета расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии

  Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками за товары, работы, услуги Основной объем материальных ценностей поступает в ООО "ИПСК" от...

• Бухгалтерский учет оплаты труда - Организация бухгалтерского учета и отчетности на малых предприятиях

  Труд работников организации МУСП "Монумент" оплачивается по утвержденным в организации ставкам (окладам) и сдельным расценкам, а тех, кто принят по...

• Бухгалтерский учет денежных средств, основных средств - Организация бухгалтерского учета и отчетности на малых предприятиях

  Все свободные денежные средства организации и другие юридические лица независимо от формы собственности и вида деятельности обязаны хранить в учреждении...

• Постоянные разницы и постоянные налоговые обязательства. Порядок их отражения на счетах бухгалтерского учета - Бухгалтерский учет в информационной системе управления экономикой организации

  Постоянные разницы (ПР)- Доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и Исключаемые из расчета налоговой базы по налогу...

• Учет затрат, производимых при ремонте объекта основных средств - Основные средства предприятия

  Затраты, производимые при ремонте объекта основных средств, отражаются на основании соответствующих первичных учетных документов по учету операций...

• Организация бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса - Аудит малых предприятий в РК

  Задачи Бухгалтерского учета в малом предпринимательстве: - совершенствование законодательной и нормативной базы. - унификация и упрощение. - учет...

• Налоговый учет операций в иностранной валюте в ТОО "Роман-Павлодар" - Учет и аудит внешнеэкономической деятельности предприятия на примере ТОО "Роман-Павлодар"

  Доходом по курсовой разнице признается превышение положительной курсовой разницы над отрицательной (пп.17 п.2 ст.80 Налогового кодекса) и,...

• Система учета полных затрат и система учета переменных затрат ("директ-костинг"). Порядок расчета прибыли при учете полных затрат и при маржинальном подходе - Управление затратами на производство и реализацию услуг автосервиса

  При расчете себестоимости готовой продукции прибегают к калькулированию затрат с включением всех затрат или только их части - переменных затрат (метод...

• Начисление заработной платы, Материальная помощь - Учет труда и заработной платы на малом предприятии

  В зависимости от выполненных работ заработная плата может включаться в состав расходов по обычным видам деятельности в расходы будущих периодов, в состав...

• Налоговый учет на предприятии ООО "Родник-4" - Учетная политика предприятия

  Любое предприятие платит налоги. С помощью налогов государство, с одной стороны, управляет рыночной экономикой, а с другой - изымает часть доходов...

• Амортизация в определениях налогового и бухгалтерского учета - Учет амортизации на предприятии

  Амортизация - это: 1) постепенное снашивание фондов (оборудования, зданий, сооружений) и перенесение их стоимости по частям на вырабатываемую продукцию;...

• Организация документооборота операций с подотчетными лицами на предприятии ООО "Газлайн" и анализ учета - Анализ системы учета расчетов с подотчетными лицами по приобретению товарно-материальных ценностей в ООО "Газлайн"

  Каждый хозяйственный факт, совершающийся на предприятии, обязательно должен находить свое отражение в бухгалтерском учете, а это возможно, если он будет...

• Предложения по совершенствованию учета и аудита основных средств, Предложения по совершенствованию бухгалтерского учета основных средств - Учет и аудит основных средств (на примере предприятия ООО "Дорожник")

  Предложения по совершенствованию бухгалтерского учета основных средств С 1 января 2002 года порядок отражения фактов хозяйственной деятельности на счетах...

• Введение - Учет обязательств по налогам на предприятии

  В Послании Президента Республики Казахстан 2013 года к своему народу подчеркивается, что финальной целью становления нашей страны является экономический...

• Синтетический и аналитический учет движения основных средств - Учет и анализ состояния и эффективности использования основных средств на предприятии

  Синтетический учет движения основных средств, принадлежащих предприятию на правах собственности, осуществляется на следующих счетах: - 01 "Основные...

• Учет расчетов с бюджетом по НДС - Бухгалтерский учет на предприятии

  Организация учета расчетов с бюджетом по продаже товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по разным ставкам При реализации товаров (работ, услуг) по ценам...

• Учет расчетов с персоналом по оплате труда - Учетная политика торгового предприятия ООО "Металлоптторг"

  Основным документом, регулирующим отношения по начислению и выплате зарплаты работникам предприятия является Трудовой кодекс РФ. Начисление и...

• Пути совершенствования учета и формирования отчетности в МУСП "Монумент" - Организация бухгалтерского учета и отчетности на малых предприятиях

  Для совершенствования учета в МУСП "Монумент": - Необходимо издать ряд внутренних нормативных документов: перечень лиц имеющих право подписи первичных...

• Теоретические и методологические основы организации учета и аудита основных средств, Нормативное регулирование бухгалтерского и налогового учета основных средств - Учет и аудит основных средств (на примере предприятия ООО "Дорожник")

  Нормативное регулирование бухгалтерского и налогового учета основных средств Принятие новых стандартов учета и законодательных актов, регулирующих...

• Организация бухгалтерского учета на малых предприятиях - Организация бухгалтерского учета и отчетности на малых предприятиях

  Согласно Федеральному закону "О бухгалтерском учете" ответственность за организацию бухгалтерского учета на малых предприятиях, соблюдение...

• Теоретические аспекты бухгалтерского учета и анализа расчетов с бюджетом на предприятии, Система налогов и сборов на предприятии - Бухгалтерский учет и анализ расчетов с бюджетом на предприятии (на примере ООО "Вяземский кирпичный завод")

  Система налогов и сборов на предприятии Все налоги и сборы Российской Федерации делятся на федеральные, региональные и местные. [19] Федеральные налоги...

• Заключение - Характеристика налогового учета на предприятии в сфере жилищно-коммунального хозяйства

  В современном обществе налоги и сборы - не только и не столько источник доходов государства, необходимый ему для выполнения возложенных на него задач и...

• Методологические основы организации учета финансовых результатов деятельности предприятия, Состав и классификация объектов учета, формирующих финансовые результаты предприятия - Управление бухгалтерским и налоговым учетом финансовых результатов на промышленных предприятиях

  Состав и классификация объектов учета, формирующих финансовые результаты предприятия В экономической литературе рассматривались самые различные аспекты...

• Анализ оборачиваемости и эффективности использования основных средств - Управление бухгалтерским и налоговым учетом финансовых результатов на промышленных предприятиях

  В производственно-хозяйственной деятельности используются производственные фонды и фонды непроизводственного назначения. Авансированные для...

Налоговый учет при упрощенной системе налогообложения - Учет на малом предприятии

Предыдущая | Следующая