Постоянные разницы и постоянные налоговые обязательства. Порядок их отражения на счетах бухгалтерского учета - Бухгалтерский учет в информационной системе управления экономикой организации

Постоянные разницы (ПР)- Доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и Исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих периодов.

ПР Возникают в результате: 1. превышения фактических расходов, учитываемых при формировании бухгалтерской прибыли (убытка), над расходами, принимаемыми для целей налогообложения, по которым предусмотрены ограничения по расходам; 2. непризнания дня целей налогообложения расходов, связанных с передачей на безвозмездной основе имущества (товаров, работ, услуг), в сумме стоимости имущества (товаров, работ, услуг) и расходов, связанных с этой передачей; 3. непризнания для целей налогообложения убытка, связанного с появлением разницы между оценочной стоимостью имущества при внесении его в уставный (складочный) капитал другой организации и стоимостью, по которой это имущество отражено в бухгалтерском балансе у передающей стороны и т. д.

Постоянное налоговое обязательство (НОПост) - сумма налога на прибыль, которая приводит к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде.

НОПост признается предприятием в том отчетном периоде, в котором возникает ПР.

Постоянный налоговый актив (НАПост) - сумма налога на прибыль, которая приводит к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде.

Похожие статьи

• Учет приобретения и создания нематериальных активов - Бухгалтерский учет в информационной системе управления экономикой организации

  В состав НМА включаются объекты интеллектуальной собственности. К ним относятся лицензии, патенты, "ноу-хау" ("никто не знает, а я знаю" - секреты...

• Учет добавочного капитала - Бухгалтерский учет в информационной системе управления экономикой организации

  Добавочный капитал Складывается из: 1) эмиссионного дохода, возникающего при реализации акций по цене, которая превышает их номинальную стоимость, и...

• Система налогов и особенности отражения их в бухгалтерском учете. - Бухгалтерский учет в информационной системе управления экономикой организации

  Налоги делятся на: 1. Прямые - те, что включаются в расходы (налог на прибыль). 2. Косвенные - берутся сверх стоимости (НДС, акцизы, налог с продаж)....

• Методологические основы организации учета финансовых результатов деятельности предприятия, Состав и классификация объектов учета, формирующих финансовые результаты предприятия - Управление бухгалтерским и налоговым учетом финансовых результатов на промышленных предприятиях

  Состав и классификация объектов учета, формирующих финансовые результаты предприятия В экономической литературе рассматривались самые различные аспекты...

• Организация бухгалтерского учета - Учет обязательств по налогам на предприятии

  Организация бухгалтерского учета. Учетную работу возглавляет основной бухгалтер. Основный бухгалтер осуществляет всеобщее ведение бухгалтерского учета,...

• Учет амортизации НМА. Методы начисления амортизации - Бухгалтерский учет в информационной системе управления экономикой организации

  В состав НМА включаются объекты интеллектуальной собственности. К ним относятся лицензии, патенты, "ноу-хау" ("никто не знает, а я знаю" - секреты...

• Упрощенная система налогообложения для малых предприятий - Учет на малом предприятии

  В соответствии с российским законодательством ряд организаций и индивидуальных предпринимателей с 1 января 2003 г. могут перейти на упрощенную систему...

• Предложения по совершенствованию учета и аудита основных средств, Предложения по совершенствованию бухгалтерского учета основных средств - Учет и аудит основных средств (на примере предприятия ООО "Дорожник")

  Предложения по совершенствованию бухгалтерского учета основных средств С 1 января 2002 года порядок отражения фактов хозяйственной деятельности на счетах...

• Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость, акцизам, налогу на прибыль - Бухгалтерский учет и анализ расчетов с бюджетом на предприятии (на примере ООО "Вяземский кирпичный завод")

  НДС занимает 2-е место среди источников формирования бюджета. НДС в настоящее время - основной и наиболее стабильный источник налоговых поступлений...

• Бухгалтерская отчетность - основа системы информационного обеспечения управления организаций, Понятие, классификация и требования предъявляемые к отчетности в современных экономических условиях - Анализ особенностей системы бухгалтерского учета филиала "Лакнея" УП "Приорлизинг"

  Понятие, классификация и требования предъявляемые к отчетности в современных экономических условиях Бухгалтерская отчетность это единая система данных об...

• Учет непроизводственных расходов и потерь - Бухгалтерский учет в информационной системе управления экономикой организации

  Потери производства относятся к непроизводительным затратам, которые образуются при нарушении условий труда, технологии и организации производства, по...

• Принципы и общие положения международных стандартов финансовой отчетности, и их влияние на организацию бухгалтерского учета, а России - Бухгалтерский учет в информационной системе управления экономикой организации

  В международной практике учет разделяется на: Финансовый, управленческий -предусматривает получение инф-ции для составления бухгалтерской отчетности. Его...

• Учет уставного капитала в организациях разных организационно-правовых форм собственности. Порядок формирования и изменение величины уставного капитала - Бухгалтерский учет в информационной системе управления экономикой организации

  Уставный капитал - это первоначальный собственный капитал организации, который формируется в момент регистрации за счет средств учредителей. В различных...

• Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками - Бухгалтерский учет в информационной системе управления экономикой организации

  Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Предназначен для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками за: - получение ТМЦ,...

• Учет готовой продукции (счет 43) и выпуска продукции (работ, услуг) - счет 40, Собственный капитал как источник финансирования организации - Бухгалтерский учет в информационной системе управления экономикой организации

  Готовая продукция - часть МПЗ, предназначенная для продажи. ГП м. отражаться: 1. По фактической полной (26 => 20) или неполной (26=>90) с/с. 2. по...

• Доходы организации, их состав и порядок учета (ПБУ 9/99), Готовая продукция, ее состав и оценка в системе синтетического и аналитического учета - Бухгалтерский учет в информационной системе управления экономикой организации

  Доходы - Поступление ден. средств или погашение обязательств, приводящее к увелич. капитала. 1. Доходами от обычных видов деятельности является выручка...

• Модели учета финансовых результатов и их влияние на показатели эффективности деятельности - Управление бухгалтерским и налоговым учетом финансовых результатов на промышленных предприятиях

  В настоящее время при рассмотрении вопросов организации бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в организациях получил широкое распространение...

• Налогообложение предприятий. Налоговый учет - Финансово-хозяйственная деятельность предприятия и организация бухгалтерского учета

  Сельскохозяйственные предприятия, являясь субъектами Российской Федерации, подпадают под действие всех российских законодательных актов. Не составляет...

• Теоретические и методологические основы организации учета и аудита основных средств, Нормативное регулирование бухгалтерского и налогового учета основных средств - Учет и аудит основных средств (на примере предприятия ООО "Дорожник")

  Нормативное регулирование бухгалтерского и налогового учета основных средств Принятие новых стандартов учета и законодательных актов, регулирующих...

• Оценка показателей имущества и обязательств в бухгалтерском учете и отчетности - Оценка объектов бухгалтерского учета

  Для реального определения финансово-хозяйственной деятельности организации важное значение имеет оценка ее имущества и обязательств. Оценка объектов...

• Учет приобретения и доходов от операций с ценными бумагами для целей бухгалтерского и налогового учета - Теория и практика бухгалтерского финансового учета финансовых вложений на примере хозяйствующего объекта ОАО "РФА-Инвест"

  В бухгалтерском учете ценные бумаги учитываются на счете 58 по первоначальной стоимости. Порядок формирования первоначальной стоимости зависит от способа...

• Совершенствование использования методов в системе анализа доходов и расходов на предприятии, Информационное обеспечение анализа доходов и расходов - Учет и анализ доходов и расходов РГП "Костанайводхоз"

  Информационное обеспечение анализа доходов и расходов Основными источниками анализа доходов и расходов в организации являются регистры бухгалтерского...

• Учетная политика предприятия - Организация бухгалтерского учета и аудита торгового предприятия

  Действие предприятия АО "РТС Деко" регулируется Учетной политикой. В которой описаны: определения, системы применения, учетные тезисы, методологии...

• Типовые формы годовой бухгалтерской отчетности сельскохозяйственных организаций, Структура, содержание и порядок формирования показателей типовых форм годовой бухгалтерской отчетности - Анализ особенностей системы бухгалтерского учета филиала "Лакнея" УП "Приорлизинг"

  Структура, содержание и порядок формирования показателей типовых форм годовой бухгалтерской отчетности Баланс предприятия является основной формой...

• Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств предприятия, отражение ее результатов в бухгалтерском учете, Инвентаризация денежных средств и расчетов - Бухгалтерский учет ЗАО "Индерское" Доволенского района Новосибирской области

  Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, перед составлением годового отчета организация обязательно должна...

• Порядок применения упрощенной системы налогообложения, единого налога на вмененный доход - Организация бухгалтерского учета и отчетности на малых предприятиях

  Упрощенная система налогообложения (УСН) - это один из видов специального налогообложения. Суть ее заключается в том, что уплата ряда налогов заменяется...

• Синтетический и аналитический учет расчетов с персоналом по оплате труда - Бухгалтерский учет в информационной системе управления экономикой организации

  Синтетический учет ведется на пассивном счете 70. По кредиту отражаются начисления по оплате труда, пособий за счет отчислений на гос. соц. страхование,...

• Принципы учета дебиторской и кредиторской задолженности. Формы расчетов - Бухгалтерский учет в информационной системе управления экономикой организации

  По отношению к балансу счета - активные, если отражается дебиторская задолженность; пассивные, если кредиторская задолженность. Все активные и пассивные...

• Бухгалтерский учет в информационной системе управления экономикой организации - Бухгалтерский учет в информационной системе управления экономикой организации

  Юридически ни одна организация, независимо от ведомственной принадлежности и форм собственности, не может функционировать без ведения бухгалтерского...

• Списание основных средств - Бухгалтерский учет

  Объект следует списать, если он перестал приносить прибыль, либо в случае его выбытия (например, продажи). Компания должна создать специальную комиссию,...

• Характеристика налогового учета на предприятии ООО "ХХХ" - Характеристика налогового учета на предприятии в сфере жилищно-коммунального хозяйства

  Рассмотрим основные положения учетной политики ООО "ХХХ" в целях налогообложения. Налоговый учет в компании ведется бухгалтерий ООО "ХХХ", возглавляемой...

• Проверка правильности отражения в бухгалтерском и налоговом учете излишков материалов, Проверка правильности отражения в бухгалтерском и налоговом учете недостач материалов - Аудит материально производственных запасов, затрат в незавершенном производстве и материалов отнесенных на ответственное хранение

  Результаты инвентаризации подлежат отражению в учете и отчетности того месяца, в котором была закончена инвентаризация, а при проведении годовой...

• Показатели отчета о прибылях и убытках и порядок их отражения в учете и отчетности - Отчет о прибылях и убытках: особенности построения, взаимосвязь с налоговыми расчетами

  В результате своей деятельности любое предприятие осуществляет какие-либо хозяйственные операции, принимает те или иные решения. Практически каждое такое...

• Учет формирования финансового результата и распределения прибыли - Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации

  Финансовый результат - это экономический итог хозяйственной деятельности предприятия, выраженный в денежной форме. Он выражается приростом или...

• Бухгалтерский учет, его место в системе управления экономикой организации, Понятие бухгалтерского учета, Основные задачи, требования и функции бухгалтерского учета - Бухгалтерский учет

  Понятие бухгалтерского учета Бухучет является системой, которая измеряет параметры деловой активности и представляет их в виде отчета и конечных выводов...

• Концепция бухгалтерской отчетности в РФ - Концепция бухгалтерской отчетности в РФ

  Бухгалтерский отчетность имущественный учет Бухгалтерская отчетность - это система показателей, отражающих нарастающим итогом имущественное и финансовое...

• Организация синтетического и аналитического учета материалов - Цели и задачи бухгалтерского учета материалов

  Синтетический учет движения материалов в КФХ "Нива" ведется на активном счете 10 "Материалы" без использования счетов 15 "Заготовление и приобретение...

• Система учета "Директ-костинг": принципы построения, содержание и информационные возможности - Финансовый учет

  Директ-костинг-система управленческого учета, обобщающая прямые затраты по видам готовых изделий, косвенные затраты погашаются финансовыми результатами...

• Учет доходов и расходов коммерческих организаций - Бухгалтерский учет на предприятии

  Виды доходов и расходов и их классификация Доходы организации в зависимости от их характера, условий получения и направления деятельности организации...

• Анализ учетной политики - Особенности системы бухгалтерского учета ООО "Трейд-Мастер"

  Бухгалтерский учет на ООО "Трейд-Мастер" ведется в соответствии с учетной политикой, принятой на предприятии. При оценке статей бухгалтерской отчетности...

Постоянные разницы и постоянные налоговые обязательства. Порядок их отражения на счетах бухгалтерского учета - Бухгалтерский учет в информационной системе управления экономикой организации

Предыдущая | Следующая