Бухгалтерский учет в ООО "Малахит"
3
Задание 1.
Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.
Задача 1.1
Таблица 1.
Перечень событий (фактов хозяйственной жизни) в ООО "Малахит"
|
Номер п/п |
Событие, которое может быть зарегистрировано |
Регистрация в бухгалтерском учете (да/нет) |
Причина |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
4 |
ООО "Малахит" заключил с организацией поставщиком договор поставки цемента |
Да | |
|
5 |
Поставщик передал ООО "Малахит" документы на отгруженный в его адрес цемент |
Нет |
Событие не оформлено, отсутствует документ, подтверждающий передачу |
|
6 |
Бухгалтеру ООО "Малахит" начислена заработная плата за отработанный месяц |
Да |
Задача 1.2
Таблица 2.
Группировка ресурсов ООО "Малахит" по видам (составу)
|
Группа ресурсов |
Подгруппа ресурсов |
Номер по табл.1 |
Отдельные виды ресурсов |
Сумма руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Ресурсы с длительным сроком использования | ||||
|
Нематериальные активы |
Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права |
18 |
10950 | |
|
Основные средства |
Земельные участки и объекты природопользования |
25 |
57635 | |
|
3 |
23290 | |||
|
30 |
72580 | |||
|
Здания и сооружения |
15 |
163620 | ||
|
Машины и оборудование |
1 |
45670 | ||
|
Вычислительная техника |
32 |
26522 | ||
|
Итого по группе |
400267 | |||
|
Вложения во внеоборотные активы |
Незавершенное строительство |
6 |
47400 | |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.) |
23 |
20000 | |
|
Отложенные налоговые активы |
34 |
26853 | ||
|
Итого ресурсов с длительным сроком использования |
494520 | |||
|
Ресурсы в обороте (однократного использования) | ||||
|
Запасы |
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
4 |
19680 | |
|
9 |
6320 | |||
|
17 |
6824 | |||
|
35 |
36920 | |||
|
22 |
1627 | |||
|
Итого по подгруппе |
71371 | |||
|
Затраты в незавершенном производстве |
12 |
5670 | ||
|
Готовая продукция |
8 |
8620 | ||
|
Расходы будущих периодов |
27 |
13950 | ||
|
Итого по группе |
28240 | |||
|
Краткосрочная дебиторская задолженность (погашение ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
Покупателей и заказчиков |
31 |
54920 | |
|
Прочих дебиторов |
24 |
7892 | ||
|
Итого по группе |
62812 | |||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.) |
14 |
13500 | |
|
Денежные средства |
Касса |
29 |
16289 | |
|
Расчетные счета |
10 |
57160 | ||
|
Итого по группе |
73449 | |||
|
Итого ресурсов в обороте |
249372 | |||
|
Итого ресурсов по видам |
743892 |
Таблица 3.
Группировка ресурсов ООО "Малахит" по источникам формирования
|
Группа ресурсов |
Подгруппа ресурсов |
Номер по табл.1 |
Отдельные виды ресурсов |
Сумма руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Собственные источники (капитал и резервы) | ||||
|
Уставной капитал |
Зарегистрированный уставной капитал |
5 |
182000 | |
|
Резервный капитал |
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
28 |
15890 | |
|
Финансовый результат (прибыль или убыток) |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
33 |
358690 | |
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
19 |
23630 | ||
|
Итого по группе |
382320 | |||
|
Итого собственных источников |
580210 | |||
|
Заемные источники | ||||
|
Займы и кредиты |
Кредиты банков |
2 |
55300 | |
|
Отложенные налоговые обязательства |
13 |
13895 | ||
|
Краткосрочные обязательства | ||||
|
Займы и кредиты |
Займы полученные |
20 |
15860 | |
|
Кредиторская задолженность |
Перед поставщиками и подрядчиками |
24 |
7892 | |
|
Перед персоналом |
21 |
12389 | ||
|
Перед государственными внебюджетными фондами |
16 |
7958 | ||
|
Перед бюджетом по налогам и сборам |
7 |
28760 | ||
|
Итого по группе |
72859 | |||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
Невыплаченные участникам дивиденды (доходы) |
11 |
12385 | |
|
Резервы предстоящих расходов |
Резервы, включаемые в расходы на производство продукции |
36 |
5351 | |
|
Итого заемных источников |
159790 | |||
|
Всего ресурсов по источникам формирования |
740000 |
Задача 1.3
Таблица 4.
Бухгалтерский баланс ООО "Малахит"
|
Актив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Внеоборотные активы | |||
|
Нематериальные активы |
110 |
10950 | |
|
Основные средства |
120 |
400267 | |
|
Незавершенное строительство |
130 |
47400 | |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 | ||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
20000 | |
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
26853 | |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 | ||
|
Итого по разделу 1 |
190 |
505470 | |
|
2. Оборотные активы | |||
|
Запасы |
210 |
99611 | |
|
В том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
71371 | |
|
Животные на выращивании и откорме |
212 | ||
|
Затраты в незавершенном производстве |
213 |
5670 | |
|
Готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
8620 | |
|
Товары отгруженные |
215 | ||
|
Расходы будущих периодов |
216 |
13950 | |
|
Прочие запасы и затраты |
217 | ||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 | ||
|
Дебиторская задолженность (погашение ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 | ||
|
В том числе покупатели и заказчики |
231 | ||
|
Дебиторская задолженность (погашение ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
62812 | |
|
В том числе покупатели и заказчики |
241 |
54920 | |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
13500 | |
|
Денежные средства |
260 |
73449 | |
|
Прочие оборотные активы |
270 | ||
|
Итого по разделу 2 |
290 |
234530 | |
|
Баланс |
300 |
740000 |
|
Пассив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
3. Капитал и резервы | |||
|
Уставной капитал |
410 |
182000 | |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 | ||
|
Добавочный капитал |
420 | ||
|
Резервный капитал |
430 |
15890 | |
|
В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 | ||
|
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
15890 | |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
382320 | |
|
Итого по разделу 3 |
490 |
580210 | |
|
4. Долгосрочные обязательства | |||
|
Займы и кредиты |
510 |
55300 | |
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
13895 | |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 | ||
|
Итого по разделу 4 |
590 |
69195 | |
|
5. Краткосрочные обязательства | |||
|
Займы и кредиты |
610 |
15860 | |
|
Кредиторская задолженность |
620 | ||
|
В том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
7892 | |
|
Задолженность перед персоналом |
622 |
12389 | |
|
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
7958 | |
|
Задолженность по налогам и сборам |
624 |
28760 | |
|
Прочие кредиторы |
625 | ||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
12385 | |
|
Доходы будущих периодов |
640 | ||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
5351 | |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 | ||
|
Итого по разделу 5 |
690 |
90595 | |
|
Баланс |
700 |
740000 |
Задача 1.4
Таблица 5.
Изменение в бухгалтерском балансе ООО "Малахит" под влиянием хозяйственных операций
|
Номер п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Изменение |
Тип изменения (I - IV) | ||||
|
Актива |
По строке баланса |
Пассива |
По строке пассива |
Итога баланса (руб.) | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1 |
Введено в эксплуатацию здание склада |
47400 |
+/- |
740000 |
III | |||
|
2 |
Получен в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы работника |
2800 |
2800 |
742800 |
I | |||
|
3 |
Получены денежные средства в кассу из банка для выплаты заработной платы |
16500 |
+/- |
742800 |
III | |||
|
4 |
Начислена премия рабочим за работу в праздничные дни |
12310 |
+/- |
12310 |
742800 |
III | ||
|
5 |
Удержан налог на доходы физических лиц с начисленной премии |
1600 |
- |
741200 |
II | |||
|
6 |
Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль |
9900 |
- |
731300 |
II | |||
|
7 |
Оприходован на склад цемент от поставщика, оплата которому не произведена |
31590 |
- |
699710 |
I | |||
|
8 |
Частично погашен с расчетного счета заем, полученный от директора |
14000 |
+ |
713710 |
IV | |||
|
9 |
Поступила на расчетный счет предварительная оплата от покупателя |
30000 |
+ |
743710 |
I | |||
|
10 |
Произведены отчисления в резервный фонд за счет нераспределенной прибыли |
3500 |
+/- |
743710 |
IV | |||
|
Общее изменение итога баланса |
743710 |
Таблица 6.
Бухгалтерский баланс ООО "Малахит" (с изменениями)
|
Актив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Внеоборотные активы | |||
|
Нематериальные активы |
110 |
10950 |
10950 |
|
Основные средства |
120 |
400267 |
447667 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
47400 |
0 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 | ||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
20000 |
20000 |
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
26853 |
26853 |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 | ||
|
Итого по разделу 1 |
190 |
505470 |
505470 |
|
2. Оборотные активы | |||
|
Запасы |
210 |
99611 |
99611 |
|
В том числе сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
71371 |
71371 |
|
Животные на выращивании и откорме |
212 | ||
|
Затраты в незавершенном производстве |
213 |
5670 |
5670 |
|
Готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
8620 |
8620 |
|
Товары отгруженные |
215 | ||
|
Расходы будущих периодов |
216 |
13950 |
13950 |
|
Прочие запасы и затраты |
217 | ||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 | ||
|
Дебиторская задолженность (погашение ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 | ||
|
В том числе покупатели и заказчики |
231 | ||
|
Дебиторская задолженность (погашение ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
62812 |
94402 |
|
В том числе покупатели и заказчики |
241 |
54920 |
54920 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
13500 |
13500 |
|
Денежные средства |
260 |
73449 |
74849 |
|
Прочие оборотные активы |
270 | ||
|
Итого по разделу 2 |
290 |
234530 |
238240 |
|
Баланс |
300 |
740000 |
743710 |
|
Пассив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
3. Капитал и резервы | |||
|
Уставной капитал |
410 |
182000 |
182000 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 | ||
|
Добавочный капитал |
420 | ||
|
Резервный капитал |
430 |
15890 |
19390 |
|
В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 | ||
|
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
15890 |
15890 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
382320 |
378820 |
|
Итого по разделу 3 |
490 |
580210 |
580210 |
|
4. Долгосрочные обязательства | |||
|
Займы и кредиты |
510 |
55300 |
41300 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
13895 |
13895 |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 | ||
|
Итого по разделу 4 |
590 |
69195 |
55195 |
|
5. Краткосрочные обязательства | |||
|
Займы и кредиты |
610 |
15860 |
15860 |
|
Кредиторская задолженность |
620 | ||
|
В том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
7892 |
7892 |
|
Задолженность перед персоналом |
622 |
12389 |
12389 |
|
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
7958 |
7958 |
|
Задолженность по налогам и сборам |
624 |
28760 |
28760 |
|
Прочие кредиторы |
625 | ||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
12385 |
12385 |
|
Доходы будущих периодов |
640 | ||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
5351 |
5351 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 | ||
|
Итого по разделу 5 |
690 |
90595 |
90595 |
|
Баланс |
700 |
740000 |
743710 |
Задание 2.
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.
Задача 2.1.
Главная книга
Счет 01 "Основные средства"
|
Дебет |
Кредит | ||||
|
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
|
Остаток на 01.03.0Х |
72 816 | ||||
|
Оборот | |||||
|
Остаток на 31.03.0Х |
Счет 02 "Амортизация основных средств"
|
Дебет |
Кредит | ||||
|
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
|
Остаток на 01.03.0Х |
36 408 | ||||
|
Оборот | |||||
|
Остаток на 31.03.0Х |
Счет 10 "Материалы"
|
Дебет |
Кредит | ||||
|
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
|
Остаток на 01.03.0Х |
19 705 | ||||
|
Оборот | |||||
|
Остаток на 31.03.0Х |
Счет 20 "Основное производство"
|
Дебет |
Кредит | ||||
|
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
|
Остаток на 01.03.0Х |
22 340 | ||||
|
Оборот | |||||
|
Остаток на 31.03.0Х |
Счет 43 "Готовая продукция"
|
Дебет |
Кредит | ||||
|
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
|
Остаток на 01.03.0Х |
18 928 | ||||
|
Оборот | |||||
|
Остаток на 31.03.0Х |
Счет 50 "Касса"
|
Дебет |
Кредит | ||||
|
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
|
Остаток на 01.03.0Х |
3 875 | ||||
|
Оборот | |||||
|
Остаток на 31.03.0Х |
Счет 51 "Расчетный счет"
|
Дебет |
Кредит | ||||
|
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
|
Остаток на 01.03.0Х |
50 794 | ||||
|
Оборот | |||||
|
Остаток на 31.03.0Х |
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
|
Дебет |
Кредит | ||||
|
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
|
Остаток на 01.03.0Х |
26 560 | ||||
|
Оборот | |||||
|
Остаток на 31.03.0Х |
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
|
Дебет |
Кредит | ||||
|
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
|
Остаток на 01.03.0Х |
16 563 | ||||
|
Оборот | |||||
|
Остаток на 31.03.0Х |
Счет 66 "Краткосрочные кредиты банков"
|
Дебет |
Кредит | ||||
|
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
|
Остаток на 01.03.0Х |
35 800 | ||||
|
Оборот | |||||
|
Остаток на 31.03.0Х |
Счет 68 "Расчеты с бюджетом"
|
Дебет |
Кредит | ||||
|
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
|
Остаток на 01.03.0Х |
7 071 | ||||
|
Оборот | |||||
|
Остаток на 31.03.0Х |
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
|
Дебет |
Кредит | ||||
|
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
|
Остаток на 01.03.0Х |
5 640 | ||||
|
Оборот | |||||
|
Остаток на 31.03.0Х |
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
|
Дебет |
Кредит | ||||
|
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
|
Остаток на 01.03.0Х |
27 113 | ||||
|
Оборот | |||||
|
Остаток на 31.03.0Х |
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
|
Дебет |
Кредит | ||||
|
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
|
Остаток на 01.03.0Х | |||||
|
Оборот | |||||
|
Остаток на 31.03.0Х |
Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"
|
Дебет |
Кредит | ||||
|
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
|
Остаток на 01.03.0Х |
19 104 | ||||
|
Оборот | |||||
|
Остаток на 31.03.0Х |
Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"
|
Дебет |
Кредит | ||||
|
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
|
Остаток на 01.03.0Х |
1 625 |
Остаток на 01.03.0Х |
2400 | ||
|
Оборот |
Оборот | ||||
|
Остаток на 31.03.0Х |
Остаток на 31.03.0Х |
Счет 99 "Прибыли и убытки"
|
Дебет |
Кредит | ||||
|
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
|
Остаток на 01.03.0Х |
14 946 | ||||
|
Оборот | |||||
|
Остаток на 31.03.0Х |
Счет 80 "Уставной капитал"
|
Дебет |
Кредит | ||||
|
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
|
Остаток на 01.03.0Х |
56 000 | ||||
|
Оборот | |||||
|
Остаток на 31.03.0Х |
Счет 83 "Добавочный капитал"
|
Дебет |
Кредит | ||||
|
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
|
Остаток на 01.03.0Х |
12 822 | ||||
|
Оборот | |||||
|
Остаток на 31.03.0Х |
Счет 96 "Резервы предстоящих расходов"
|
Дебет |
Кредит | ||||
|
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
Месяц |
Номер опер. |
Сумма руб. |
|
Остаток на 01.03.0Х |
1 740 | ||||
|
Оборот | |||||
|
Остаток на 31.03.0Х |
Таблица 7.
Журнал хозяйственных операций ЗАО "Зигзаг" за март 200Х г.
|
Номер п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов | |
|
Дебет |
Кредит | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
В кассу с расчетного счета получены наличные деньги для выплаты заработной платы за февраль |
27 000 |
50 |
51 |
|
2 |
Выдана из кассы заработная плата |
24 220 |
70 |
50 |
|
3 |
Не выплаченная заработанная плата из кассы возвращается на расчетный счет |
2 780 |
51 |
50 |
|
4 |
Депонирована не полученная работниками заработная плата за февраль (отнесена к кредиторской задолженности) |
2 780 |
70 |
76 |
|
5 |
Поступили на склад материалы по товаросопроводительным документам поставщиков |
14 156 |
10 |
60 |
|
6 |
Оплачено поставщикам из подотчетных сумм |
8 250 |
60 |
71 |
|
7 |
Поступила на расчетный счет сумма от покупателя в погашение дебиторской задолженности |
12 890 |
51 |
76 |
|
8 |
Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции материалы |
16 942 |
20 |
10 |
|
9 |
Начислена амортизация основных средств за март: | |||
|
- основного производства |
960 |
51 |
20 | |
|
- общехозяйственного назначения |
557 |
51 |
26 | |
|
Итого |
1 517 | |||
|
10 |
Начислена заработанная плата за март: | |||
|
- работникам основного производства |
17 800 | |||
|
- административно - управленческому персоналу |
10 400 |
70 |
1 | |
|
Итого |
28 200 |
70 |
1 | |
|
11 |
Произведены удержания из начисленной заработанной платы: | |||
|
- налога на доходы физических лиц |
3 666 |
68 |
70 | |
|
- в счет возмещения ущерба, причиненного работником |
470 |
73 |
70 | |
|
- по исполнительным документам (разные кредиторы) |
634 |
76 |
70 | |
|
Итого |
4 770 | |||
|
12 |
Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям: | |||
|
- банку в погашение краткосрочного кредита |
8 000 |
66 |
51 | |
|
- поставщикам по счетам за приобретенные материалы |
11 310 |
60 |
51 | |
|
- в оплату за услуги общехозяйственного назначения |
2 515 |
26 |
51 | |
|
- по исполнительным документам (разным кредиторам) |
1 000 |
76 |
51 | |
|
- налог на доходы физических лиц в бюджет |
3 700 |
68 |
51 | |
|
- ЕСН (взносы в Пенсионный фонд) |
4 500 |
69 |
51 | |
|
Итого |
31 025 | |||
|
13 |
Зарезервированы расходы на капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения |
728 |
96 |
1 |
|
14 |
Получен в кассу от подотчетного лица остаток неизрасходованного аванса |
854 |
50 |
71 |
|
15 |
Начислено работнику пособие по временной нетрудоспособности за счет средств социального страхования |
470 |
51 |
69 |
|
16 |
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж |
3536 |
90 |
26 |
|
17 |
Списана себестоимость изготовленных в марте точилок (готовой продукции) |
12938 |
20 |
90 |
|
18 |
Отпущена покупателям готовая продукция, предъявлены документы на оплату ( признана выручка от продаж) |
43 560 |
90 |
43 |
|
19 |
Списана себестоимость проданной продукции |
22 571 |
20 |
90 |
|
20 |
Установлен и списан финансовый результат от продаж |
20 989 |
20 |
90 |
|
Всего за месяц |
345 688 |
Таблица 8.
Оборотно - сальдовая ведомость по синтетическим счетам за март 200Х г.
|
Номер п/п |
Наименование счета |
Остаток на 1 марта |
Оборот за март |
Остаток на 31 марта | |||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Основные средства |
72816 |
28200 |
44616 | |||
|
2 |
Амортизация основных средств |
36408 |
1517 |
37925 | |||
|
3 |
Материалы |
19705 |
2786 |
16919 | |||
|
4 |
Основное производство |
22340 |
72419 |
94759 | |||
|
5 |
Готовая продукция |
18928 |
5704 |
24632 | |||
|
6 |
Касса |
3875 |
854 |
4729 | |||
|
7 |
Расчетный счет |
50794 |
40368 |
10426 | |||
|
8 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
26560 |
19404 |
7156 | |||
|
9 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
16563 |
16563 | ||||
|
10 |
Краткосрочные кредиты банка |
35800 |
9000 |
26800 | |||
|
11 |
Расчеты с бюджетами |
7071 |
6776 |
295 | |||
|
12 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
5640 |
4030 |
1610 | |||
|
13 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
27113 |
3796 |
23317 | |||
|
14 |
Расчеты с подотчетными лицами |
19104 |
9104 |
10000 | |||
|
15 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
750 |
470 |
1220 | |||
|
16 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
1625 |
2400 |
6926 |
7701 | ||
|
17 |
Прибыли и убытки |
14946 |
0 |
14946 | |||
|
18 |
Уставной капитал |
56000 |
0 |
55600 | |||
|
19 |
Добавочный капитал |
12822 |
0 |
12822 | |||
|
20 |
Резервы предстоящих расходов |
1740 |
728 |
1012 | |||
|
Всего |
226500 |
226500 |
85633 |
126449 |
224454 |
188594 |
Задача 2.2
Таблица 9.
Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 "Материалы" на 01.04.0Х г.
|
Наименование материала |
Цена, руб. |
Количество |
Сумма, руб. |
|
Всего по дебету счета |
16919 | ||
|
Заготовка корпуса, шт. |
14 |
1046 |
14644 |
|
Лезвие стальное, кг. |
640 |
2,5 |
1600 |
|
Винт М2, кг. |
135 |
5 |
675 |
Таблица 10.
Расшифровка остатка по синтетическому счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" на 01.04.0Х г.
|
ФИО |
Должность |
Сумма, руб. |
|
Всего по дебету счета |
16919 | |
|
Сундуков А. А. |
Начальник отдела сбыта |
3400 |
|
Филатова Н. Ю. |
Бухгалтер |
520 |
|
Ханин Е. П. |
Экспедитор |
12999 |
Таблица 11.
Хозяйственные операции за апрель и корреспонденция счетов
|
Номер п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов | |
|
Дебет |
Кредит | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Поступили на склад, приобретенные у поставщиков материалы, оплата которых не произведена: |
10 |
60 | |
|
Заготовки корпуса |
14000 | |||
|
Лезвия стальные |
3328 | |||
|
Итого |
17328 | |||
|
2 |
Отпущены материалы на изготовление заказов: |
20 |
10 | |
|
Заготовки корпуса 1500 шт. |
21000 | |||
|
Лезвия стальные 3,1 кг. |
1984 | |||
|
Винты М2 4,8 кг. |
648 | |||
|
Итого |
23632 | |||
|
3 |
Выданы из кассы денежные средства под отчет экспедитору Ханину Е. П. |
420 |
71 |
50 |
|
4 |
Израсходовано из подотчетных сумм: | |||
|
На оплату поставщиков Ханиным Е. П. |
6500 |
60 |
71 | |
|
На общехозяйственные нужды Филатовой Н. Ю. |
380 |
26 |
71 | |
|
На оплату разным кредиторам Сундуковым А. А. |
2150 |
76 |
71 | |
|
Итого |
9030 | |||
|
5 |
Остаток неиспользованной подотчетной суммы внесен в кассу Филатовой Н. Ю. |
140 |
50 |
71 |
Счета синтетического учета
Таблица 12.
Счет 10 "Материалы"
|
Материалы | |||||
|
Дебет |
Кредит | ||||
|
Месяц |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Месяц |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
01.03.0 Х г. |
1 |
19705 | |||
|
31.04.0 Х г. |
2 |
16919 | |||
|
Апрель |
3 |
34247 | |||
|
31.04.0 Х г. |
2 |
10615 |
Таблица 13.
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
|
Дебет |
Кредит | ||||
|
Месяц |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Месяц |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
01.03.0 Х г. |
1 |
19104 | |||
|
01.04.0 Х г. |
2 |
10000 | |||
|
Апрель |
3 |
10420 | |||
|
31.04.0 Х г. |
4 |
1250 |
Счета аналитического учета
Таблица 14.
Счет 10-1-1 "Заготовки корпуса"
|
Дебет |
Кредит | ||||||||
|
Месяц |
Номер операции |
Количество |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
Месяц |
Номер операции |
Количество |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
|
01.04.0 Х г. |
1 |
1046 |
14 |
14644 | |||||
|
Оборот |
2 |
1000 |
14 |
14000 | |||||
|
Оборот |
3 |
1500 |
14 |
21000 | |||||
|
31.04.0 Х г. |
4 |
7644 |
Таблица 15.
Счет 10-1-2 "Лезвия стальные"
|
Дебет |
Кредит | ||||||||
|
Месяц |
Номер операции |
Коли Чество |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
Месяц |
Номер опера Ции |
Коли Чество |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
|
01.04.0 Х г. |
1 |
2,5 |
640 |
1600 | |||||
|
Оборот |
2 |
5,2 |
640 |
3328 | |||||
|
Оборот |
3 |
3,1 |
640 |
1984 | |||||
|
31.04.0 Х г. |
4 |
2944 |
Таблица 16.
Счет 10-1-3 "Винты М2"
|
Дебет |
Кредит | ||||||||
|
Месяц |
Номер операции |
Количество |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
Месяц |
Номер операции |
Количество |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
|
01.04.0 Х г. |
1 |
5 |
135 |
675 | |||||
|
Оборот |
2 |
4,8 |
135 |
648 | |||||
|
31.04.0 Х г. |
3 |
27 |
Таблица 17.
Счет 71-1 "Сундуков А. А. (начальник отдела сбыта)"
|
Дебет |
Кредит | ||||||||
|
Месяц |
Номер опера Ции |
Коли Чество |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
Месяц |
Номер опера Ции |
Коли Чество |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
|
01.04.0 Х г. |
1 |
3400 | |||||||
|
Оборот |
2 |
2150 | |||||||
|
31.04.0 Х г. |
3 |
1250 |
Таблица 18.
Счет 71-2 "Филатова Н. Ю." (бухгалтер)
|
Дебет |
Кредит | ||||||||
|
Месяц |
Номер операции |
Количество |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
Месяц |
Номер операции |
Количество |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
|
01.04.0 Х г. |
1 |
520 | |||||||
|
Оборот |
2 |
380 | |||||||
|
31.04.0 Х г. |
3 |
140 |
Таблица 19.
Счет 71-3 "Ханин Е. П." (экспедитор)
|
Дебет |
Кредит | ||||||||
|
Месяц |
Номер операции |
Количество |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
Месяц |
Номер операции |
Количество |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
|
01.04.0 Х г. |
1 |
12999 | |||||||
|
Оборот |
2 |
6080 | |||||||
|
31.04.0 Х г. |
3 |
6919 |
Таблица 20.
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 "Материалы" за апрель 200Х г.
|
Номер п/п |
Наименование счетов материалов |
Цена, руб. |
Остаток на начало месяца |
Оборот |
Остаток на конец месяца | |||||
|
Дебет |
Кредит | |||||||||
|
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
Кол-во |
Сумма, руб. | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
1 |
Заготовки корпуса |
14 |
1046 |
14644 |
500 |
7000 |
546 |
7644 | ||
|
2 |
Лезвия стальные |
640 |
2,5 |
1600 |
2,1 |
1344 |
4,6 |
2944 | ||
|
3 |
Винты М2 |
135 |
5 |
675 |
4,8 |
648 |
0,2 |
27 | ||
|
Итого |
16919 |
1344 |
7648 |
10615 |
Таблица 21.
Оборотно - сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами" за апрель 200Х г.
|
Номер п/п |
Наименование счетов подотчетных лиц |
Остаток на начало месяца |
Оборот |
Остаток на конец месяца | |||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||
|
1 |
2 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1 |
Сундуков А. А. |
3400 |
2150 |
1250 | |||
|
2 |
Филатова Н. Ю. |
520 |
380 |
140 | |||
|
3 |
Ханин Е. П. |
12999 |
420 |
6500 |
6919 | ||
|
Итого |
16919 |
420 |
9030 |
8309 |
Задание 3.
Определение финансового результата на счетах бухгалтерского учета. Формирование отчета о прибылях и убытках. Оформление первичных документов.
Задача 3.1.
Таблица 22.
Отчет о прибылях и убытках ЗАО "Зигзаг"
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период прошлого года | |
|
Наименование |
Код | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
100472 | |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
67569 | |
|
Валовая прибыль |
029 | ||
|
Коммерческие расходы |
030 | ||
|
Управленческие расходы |
040 | ||
|
Прибыль/убыток от продаж |
050 |
34525 |
Похожие статьи
-
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ, Данные для решения контрольной работы - Бухгалтерский учет на предприятии
Данные для решения контрольной работы 1) На начало ноября текущего года предприятие имеет следующие остатки на счетах (суммы указаны в руб.) (таблица...
-
Синтетические счета - Бухгалтерский учет на строительном предприятии
Хозяйственные операции, содержащиеся в таблицах 5-31 отражены по синтетическим счетам. Таблица 5 - Обороты по счету 10 ДЕБЕТ КРЕДИТ № операции Кор. счет...
-
Резервный капитал организации формируется путем обязательных ежегодных отчислений, которые составляют не менее 5 % чистой прибыли. Резервный капитал...
-
Особенности бухгалтерского учета денежных средств
Расчетные операции между организациями -- юридическими лицами возникают из договорных отношений по поставке материальных ценностей, оказанию услуг,...
-
Порядок и формы бухгалтерского учета
Баланс (сокращенный) предприятия по состоянию на 1 апреля 2001 г. Актив Сумма, тыс. руб. Пассив Сумма, тыс. руб. 1. Внеоборотные активы Основные средства...
-
Применение счетов является одним из специфических приемов бухучета. В экономической литературе бухгалтерские счета обычно определяют как способ...
-
Учет указанных расчетов с дебиторами осуществляют на счете 020700000 "Расчеты с дебиторами по бюджетным кредитам". На данном счете отражаются суммы...
-
Списание основных средств - Бухгалтерский учет
Объект следует списать, если он перестал приносить прибыль, либо в случае его выбытия (например, продажи). Компания должна создать специальную комиссию,...
-
Шахматный баланс за отчетный период, Бухгалтерский баланс - Учет износа основных средств
ДК 01 02 09 10 19 20 26 43 50 51 60 62 66 68 69 70 71 77 80 82 84 90 91 99 Итого по Д 01 40000 40000 02 20000 20000 09 204 204 10 30000 30000 19 5400...
-
Кейс-задача - Сущность системы нормативного регулирования бухгалтерского учета
1. На основе ведомости остатков по состоянию на 1.12.2012 г. (таблица 1) составить бухгалтерский баланс ОАО "Машдеталь" на 1.12.2012 г. 2. Открыть счета...
-
Бухгалтерский учет - это упорядоченная система, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательстве организации, их...
-
Бухгалтерский учет малого предприятия
1. Журнально-ордерная и упрощенная форма бухгалтерского учета Ответ: Применяется несколько форм бухгалтерского учета: журнально-ордерная форма,...
-
Объектом налогообложения является остаточная стоимость движимого и недвижимого имущества, относящегося к объектам основных средств. Сумма налога...
-
Рабочий план счетов. Порядок двойной записи на счетах - Бухгалтерский учет на предприятии
Для управления и контроля необходима информация не только о состоянии хозяйственных средств и источников их образования на определенную дату, но и об их...
-
1. Счета бух. учета и их строение 2. Сущность двойной записи 3. Счета синтетического и аналитического учета 4. Оборотные ведомости и их значение 5....
-
Особенности бухгалтерского учета в процедурах банкротства
Особенности бухгалтерского учета в процедурах банкротства В условиях жесткой конкуренции, глобализации и интеграции мировой экономики современному...
-
Таблица 1. Анализ динамики активов, обязательств и капитала ЗАО Галактика Показатели Начало периода На конец периода Изменения за период Сумма Темп роста...
-
Структура, содержание и порядок формирования показателей типовых форм годовой бухгалтерской отчетности Баланс предприятия является основной формой...
-
Особенности ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях - Учет на малом предприятии
В соответствии с Типовыми рекомендациями по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства малым предприятиям рекомендуется...
-
Бухгалтерский баланс и его содержание - Финансовая отчетность в бухгалтерском учете
Бухгалтерский баланс обобщает и отражает количественную информацию о трех важнейших элементах финансовой отчетности: активах, обязательствах и капитале...
-
Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток), определяется как сумма финансового результата от видов деятельности, а также от...
-
Понятие и сущность двойной записи на счетах - Бухгалтерский учет
Все хозяйственные операции отражаются на счетах бухгалтерского учета способом двойной записи. Двойная запись - способ отражения каждой операции в дебете...
-
Система счетов и двойная запись, Понятие о счетах бухгалтерского учета - Бухгалтерский учет
Понятие о счетах бухгалтерского учета Строение счетов. В балансе предприятия приводятся обобщенные данные об объектах бухгалтерского учета на...
-
Принципы бухгалтерского учета - Принципы бухгалтерского учета
В соответствии с первым международным учетным стандартом основополагающими бухгалтерскими принципами являются: продолжение деятельности, преемственности...
-
Учет расчетов с поставщиками - Бухгалтерский учет на предприятии
Организация аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, в том числе по авансам выданным Расчеты с поставщиками и подрядчиками...
-
Учет издержек обращения - Особенности системы бухгалтерского учета ООО "Трейд-Мастер"
Расходы, производимые торговыми предприятиями в процессе осуществления своей деятельности дополнительно к оплате стоимости товаров, называются издержками...
-
Учет расчетных операций - Особенности системы бухгалтерского учета ООО "Трейд-Мастер"
Под дебиторской задолженностью понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данного предприятия. Организации и лица, которые...
-
Содержание отчета об изменении капитала - Особенности бухгалтерского учета собственного капитала
Раздел I посвящен движению капитала фирмы. Он состоит из двух частей. В первой части отражаются показатели за прошлый год, во втором части аналогичные...
-
Расчеты по платежам в бюджеты - Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях
На счете 030300000 учитываются расчеты с бюджетом по: -удержанным налогам из заработной платы; -другим налогам и платежам. Аналитический учет по счету...
-
Расчеты с поставщиками и подрядчиками - Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях
На счете 030200000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" учитываются расчеты учреждения с поставщиками за поставленные материальные ценности и...
-
Учетная политика предприятия - Организация бухгалтерского учета и аудита торгового предприятия
Действие предприятия АО "РТС Деко" регулируется Учетной политикой. В которой описаны: определения, системы применения, учетные тезисы, методологии...
-
Одним из элементов метода бухгалтерского учета является система счетов и двойная запись. Система счетов - это способ экономической группировки и текущего...
-
Бухгалтерский учет движения основных средств - Бухгалтерский учет и анализ движения основных средств
По отраслевому признаку основные средства учреждения относятся к средствам социального обеспечения. По принадлежности основные средства относятся к...
-
БУХГАЛТЕРСИКИЙ БАЛАНС На____________________ 200__ г. КОДЫ Форма № 1 по ОКУД 0710001 Дата (год, месяц, число) Организация...
-
Аналитические счета - Бухгалтерский учет финансовых результатов инвестиционной деятельности
Аналитический счет к счету 23. Изделие 1 № операции Дебет счета в кредит счетов № опер. Кредит в дебет счетов Сн. 80 81 82 91 Итого 0 24 26 Итого 22а 24а...
-
Финансовый результат - это экономический итог хозяйственной деятельности предприятия, выраженный в денежной форме. Он выражается приростом или...
-
В процессе хозяйственной деятельности предприятие ООО "Водогрей" постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье,...
-
Бухгалтерский учет обязательств предприятия регламентируется национальным стандартом П(С) БУ №11 "Обязательства". Обязательства - задолженность...
-
Учет финансовых результатов предприятия организуется на основан и ПБУ 9/99 "Доходы организации" и ПБУ 10/99 "Расходы организации". Эти положения...
-
Учет внереализационных доходов и расходов - Бухгалтерский учет на производстве
Операционные и внереализационные доходы и расходы учитываются на счете 91 "Прочие доходы и расходы". К этому счету могут быть открыты субсчета: 91-1 "...
Бухгалтерский учет в ООО "Малахит"