Хозяйственные операции - Состояние хозяйственных средств и их источников на 31.01.2001г. по ООО "Ремо"

ООО "Ремо" за I квартал 2007 года

1. Безвозмездно получен компьютер

Д 08 К 98 - 9000 руб.

    2. Списывается производственное оборудование (ликвидация объекта) А) балансовая стоимость оборудования

Д 91 К 01 42000 руб.

Б) износ

Д 02 К 91- 30000 руб.

В) акцептован счет подрядчика за демонтаж оборудования

Д 91 К 60- 3000 руб.

Кроме того НДС

Д 19 К 60 600 руб.

Г) оприходованы на склад материалы

Д 10 К 91- 600 руб.

Д) определить и списать финансовый результат от списания основных средств

Д 99 К 91 14400 руб.

3. Начислен износ по основным средствам производственного назначения

Д 20 К 02- 9800 руб.

    4. Акцептован счет поставщика по приобретенной бухгалтерской программе для компьютера стоимостью, в т. ч. НДС 18% 2400/118*18=366 руб. 2034 руб.- стоимость программы, 366 руб.- НДС А) отражается стоимость бухгалтерской программы

Д 04 К 60 - 2034 руб.

Б) отражается сумма НДС Д 19 К 60 - 366 руб. 5. Программа рассчитана на год, ? ее стоимости списывается в затраты в I квартале 2002 г. 2034/4=508 руб. Д 20 К 04

6. Акцептован счет поставщика за автомобиль на сумму 48 000 руб.,

В т. ч. НДС 18%

    48000/118*18=7322 руб. А) отражается стоимость автомобиля

Д 08 К 60 40678 руб.

Б) отражена сумма НДС

Д 19 К 60 7322

7. Оприходован автомобиль

Д 01 К 08 40678

    8. Акцептованы счета поставщиков за материалы на сумму, в т. ч. НДС 18% 8400/118*18=1281 руб. (НДС), 8400-1281=7119 руб. А) отражена стоимость материалов

Д 10 К 60 - 7119 руб.

Б) отражена сумма НДС

Д 19 К 60 - 1281 руб.

    9. Составлен коммерческий акт и предъявлена претензия-штраф поставщику за некачественные материалы на сумму, в т. ч. НДС 18% А) отражена сумма задолженности

Д 76 К 91 - 1017 руб.

Б) отражена сумма НДС

Д 76 К 19 183 руб.

    10. Оплачены счета поставщиков А) за материалы

Д 60 К 51 - 8400руб.

Б) нематериальные активы

Д 60 К 51 - 2400 руб.

11. Принят к зачету НДС по оплаченным счетам

Д 68 К19 - 1647 руб. (1281+366=1647)

12. Отпущены материалы со склада на общехозяйственные нужды (по цене приобретения)

Д 26 К 10 - 27000 руб.

13. Списана сумма ТЗР, приходящаяся на отпущенные материалы

Д 26 К91 5000 руб.

14. Переданы со склада материалы на основное производство

Д 20 К 10 - 100000 руб.

15. Начислена заработная плата рабочим основного производства

Д 20 К 70 - 70000 руб.

16. Начислена заработная плата аппарату управления

Д 26 К 70 - 20000 руб.

    17. Произведены расчеты единого социального налога по заработной плате рабочих:
      А) в пенсионный фонд 20%: 70000*20%= 14000 руб.

Д 20 К 69 - 14000 руб.

Б) фонд социального страхования 2,9%: 70000*2,9%=2030 руб.

Д 20 К 69 - 2030 руб.

    В) фонд обязательного медицинского страхования 3,1%:
      70000*3,1%=2170 р.

Д2 0 К 69 - 2170 руб.

    18. Произведены расчеты единого социального налога по заработной плате аппарата управления:
      А) в пенсионный фонд 20%: 20000*20%=4000 руб.

Д 26 К 69 - 4000 руб.

    Б) фонд социального страхования 2,9%:
      20000*2,9%= 580 руб.

Д 26 К 69 - 580 руб.

В) фонд обязательного медицинского страхования 3,1%: 20000*3,1%= р.

Д 26 К 69 - 620 руб.

Закрыть счет 26 "Общехозяйственные расходы"

27000+5000+20000+4000+580+620=57200

Д 20 К 26 - 57200 руб.

19. Произведены удержания из заработной платы рабочих и служащих налога на доходы физических лиц

Д 70 К 68 - 7800 руб.

20. Сданы заказчику выполненные работы по акту и предъявлен счет к оплате

Д 62 К 90 - 324000 руб.

21. Списываются по фактической производственной себестоимости сданные работы

Д 90 К 20 - 220000 руб.

22. Поступила на расчетный счет выручка

Д 51 К 62 - 324000 руб.

23. Перечислено органам социального страхования

Д 69 К 51 - 30 руб.

    24. Получено по чеку в кассу для выдачи А) заработной платы

Д 50 К 51 - 100000 руб.

Б) командировочные расходы

Д 50 К 51 6200 руб.

    25. Выдано из кассы :
      А) зарплата

Д 70 К 50 - 100000 руб.

Б) на командировочные расходы

Д 71 К 50 - 6200 руб.

    26. Начислить НДС от полученной суммы выручки 324000 / 118 *18 = 49424

Д 90 К 68 - 49424 руб.

    27. Определить и списать финансовый результат от реализации продукции, работ, услуг 324000-220000-49424=54576

Д 90 К 99 54576 руб.

    28. Поступила на расчетный счет А) сумма штрафа от поставщика за поставку некачественных материалов

Д 51 К 91 - 1200 руб.

Б) краткосрочная ссуда банка

Д 51 К 66 - 150000 руб.

    29. Списываются подотчетные суммы согласно авансового отчета в полном объеме А) по норме

Д 20 К 71 - 6000 руб.

Б) сверх нормы

Д 99 К 71 - 200 руб.

    30. Начислен налог на пользователей автодорог (рассчитать) 16667*1%=166,67

Д 68 К 91-166,67 руб.

31. Начислен налог на имущество

Д68 К 91- 26000 руб.

32. Начислен налог на прибыль (рассчитать)

Д 68 К 99 13098 руб.

( 54576 * 24 % = 13098)

В том числе в федеральный бюджет (6,5%) 3547

54576 * 6,5% = 3547

В бюджет субъекта РФ (17,5 %) 9551

54576 * 17,5 % =9551

Похожие статьи




Хозяйственные операции - Состояние хозяйственных средств и их источников на 31.01.2001г. по ООО "Ремо"

Предыдущая | Следующая