Эксплуатационные расходы себестоимости перевозок - Экономическая оценка мер по повышению эксплуатационной работы на примере

План эксплуатационных расходов разрабатывается на основе плана перевозок, плана работы подвижного состава, плана по труду. В нем предусматривается обеспечение запланированного объема перевозок необходимым фондом оплаты труда, денежными средствами на материалы, топливо, электроэнергию и другие расходы. Составляется план эксплуатационных расходов по сети в целом, железным дорогам, отделениям дорог и предприятиям.

Эксплуатационные расходы железных дорог состоят из следующих элементов затрат: затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, расходы на материалы и прочие материальные затраты, топливо, энергию, амортизацию основных фондов отчисления в ремонтный фонд, прочие затраты. Группировка расходов по элементам затрат осуществляется как при составлении плана, так и при учете фактических затрат.

По элементу "Затраты на оплату труда" отражают расходы на оплату труда основного производственного персонала предприятия, а также затраты не оплату труда на состоящих в штате предприятия работников, занятых в эксплуатационной деятельности.

По элементу "Отчисления на социальные нужды" отражают обязательные отчисления на государственное социальное страхование, в пенсионный фонд, государственный фонд занятости населения, на медицинское страхование работников.

В затратах на материалы учитывают стоимость покупных материалов, используемых а процессе производства продукции (работ, услуг), на содержание и ремонт подвижного состава, постоянных устройств, оборудования, зданий и сооружений, а также стоимость запасных частей для ремонта подвижного состава и других машин и оборудования, элементов верхнего строения пути, износ спецодежды и малоценных предметов и др.

В затратах на топливо отражают стоимость приобретенного топлива всех видов, расходуемого на тягу поездов, отопление зданий и другие технологические цели.

В затратах на энергию учитывают стоимость всех видов покупной энергии (электрической, тепловой, сжатого воздуха и др.), расходуемой на передвижение поездов с электрической тягой и электросекций, на технологические, энергетические, осветительные и другие производственные нужды предприятия.

По элементу "Амортизация основных фондов" планируют и учитывают амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов исходя из их балансовой стоимости и установленных норм.

К прочим расходам относят налоги, сборы, отчисления в специальные внебюджетные фонды, платежи по обязательному страхованию имущества предприятия, платежи по кредитам, затраты на командировки, подъемные, плату посторонним предприятиям за пожарную и сторожевую охрану, за подготовку и переподготовку кадров, оплату услуг связи, вычислительных центров, банков, отчисления в резерв на создание ремонтного фонда и др.

Себестоимость продукции - один из важнейших показателей работы предприятия. Себестоимость выпускаемой продукции показывает, во что обходится ее производство и реализация данному предприятию.

Уровень себестоимости зависит от многих факторов: технической оснащенности предприятия; степени использования машин и оборудования; организации технологических процессов; объема выпускаемой продукции; производительности и размера оплаты труда; норм расхода и цен на потребляемые сырье, материалы, топливо, электроэнергию и т. д.

На транспорте, продукцией которого является перевозка пассажиров и грузов, определяют себестоимость перевозок. Себестоимость железнодорожных перевозок по сети, железным дорогам и отделениям дорог исчисляют по следующим показателям: себестоимость 10 тарифных т. Км (дл отделений дорог 10 эксплуатационных т. Км); себестоимость 10 пассажиро-км; себестоимость 10 приведенных т. Км.

Величина транспортных затрат имеет важное значение при решении народнохозяйственных задач, в частности, для рационального размещения предприятий, установления наивыгоднейших зон распространения продукции, распределения перевозок между видами транспорта. Показатель себестоимости перевозок используется для оценки качества эксплуатационной деятельности железных дорог, при установлении тарифов на перевозку пассажиров и грузов, сравнении вариантов различных технических решений, определении экономической эффективности внедрения новой техники и решении многих других вопросов.

При составлении планов и отчетов по эксплуатационной деятельности железных дорог и отделений дорог определяют себестоимость 10 приведенных тонно-километров С, делением общей суммы эксплуатационных расходов Э на приведенную продукцию (сумму тарифных для сети и железных дорог, а также эксплуатационных для отделений дорог тонно-километров и пассажиро-километров ):

(2.2)

Себестоимость грузовых и пассажирских перевозок по видам тяги определяют делением отнесенных по видам тяги общих сумм расходов на соответствующий объем перевозок.

Таблица 2.6 Эксплуатационные расходы по основной деятельности за период 2006-2008 годы

По Акмолинскому отделению перевозок

Вид деятельности

Период

ФОТ

Отчисления

Материалы

Топливо

Электроэнергия

Оплата вн. РГП

Оплата сторонним

Всего

Износ

Прочие

Итого

Перевозки

2006 г

238741

58296

13222

10342

30351

4247

3367

7614

19193

31161

409620

2007 г

270056

70102

23035

6885

37128

10514

20088

32042

15229

37411

490368

2008 г

277530

73548

18124

4538

27314

9816

11579

21395

12529

34759

469788

Рез: к 2006 г

7474

3446

- 4911

- 2296

- 9814

- 698

- 8449

- 10647

- 2700

- 2652

- 20600

К 2007

38789

15252

4902

- 5753

- 3637

5569

8212

13781

- 6664

3598

60268

АУР

2006 г

35838

15281

2213

1018

1272

14

1297

1311

3749

10204

100881

2007 г

52022

13502

3195

720

1126

906

7865

8771

2714

4584

86634

2008 г

47168

12442

3624

546

1180

820

7494

8314

3099

3395

79768

Рез: к 2006 г

- 4854

- 1060

429

- 174

54

- 86

- 371

- 457

386

- 1189

- 6866

К 2007

- 18665

- 2839

1411

- 472

- 92

806

6197

7003

- 650

- 6809

- 21113

Общехозяйственная деятельность

2006 г

4665

4865

2007 г

876

229

50

80

130

2199

3434

2008 г

910

220

280

280

3355

4716

Рез: к 2006 г

34

- 9

- 50

200

1156

1331

К 2007

910

220

280

- 1510

- 100

Всего по перевозкам

2006 г

304574

73577

15435

11360

32223

4261

4664

8625

22942

46230

515266

2007 г

322354

83833

26230

7605

38254

11470

27973

40943

17943

44194

589456

2008 г

325603

86210

21748

6136

28494

10636

19353

29989

15628

41509

554421

Рез: к 2006 г

2654

2377

- 4432

- 4470

- 8760

- 834

- 8620

- 10934

- 2315

- 2086

- 20135

К 2007

21034

12633

6313

- 6225

- 3729

8376

14689

21064

- 7314

- 4721

39055

Вид деятельности

Период

ФОТ

Отчисления

Материалы

Топливо

Электроэнергия

Оплата вн. РГП

Оплата сторонним

Всего

Износ

Прочие

Итого

ПВД в том числе

2006 г

201

44

640

158

152

197

157

1549

2007 г

2486

649

1450

561

200

60

129

189

129

1575

7249

2008 г

970

227

16

33

31

459

38559

40295

Рез: в 2006 г

- 1526

- 422

- 1434

-528

- 169

-60

-129

- 189

330

36984

33046

К 2007

769

183

-624

-125

- 121

262

38402

38746

ПВД сторон

2006 г

2007 г

2006

520

50

60

10

9

19

500

3149

2008 г

970

227

16

33

31

459

38559

40295

Рез: к 2006 г

- 1030

-293

-34

33

-29

-10

-9

-19

459

38059

37146

К 2007

970

227

16

33

31

459

38559

40295

Соц. Сфера

2006 г

1906

379

6350

226

147

201

578

1332

8290

18831

2007 г

1608

420

5515

776

1517

201

377

578

1321

2811

14546

2008 г

845

195

13083

4

240

227

227

1157

3449

19200

Рез: к 2006

- 763

- 225

7568

-772

-1277

-201

-150

-351

-134

638

4654

К 2007

- 1061

-184

6733

-222

93

-201

227

-351

-175

-4841

369

Всего по основной деятельности

2006 г

306681

74000

22425

11744

32522

4462

4664

9503

24471

54677

535646

2007 г

327068

84302

33195

6942

39971

11731

28479

40210

19393

48580

602251

2008

327423

86632

34847

5172

28765

10636

19580

30216

17244

83517

613816

Рез: к 2006

365

1730

1652

- 3770

- 11200

-1035

-3899

-9994

-2149

34937

11505

К 2007

20742

12632

12422

- 8572

- 3767

6174

14316

20713

-7227

28810

78170

По социальной сфере в целом получен перерасход в сумме 4654 тыс. тенге. Перерасход сложился по следующим элементам:

- по ФСК "Локомотив":

"Фонд оплаты труда" - 73 тыс. тенге в связи с разделением планов при передаче ДС Акмола фонд оплаты труда был передан согласно штатного расписания по списочной численности, в связи с чем сумма по фонду оплаты труда завышена против потребности по среднесписочной численности. Также согласно телеграфному указанию Зам ЦД Султановой НР 389 от 05.01.01 г. была выплачена премия в сумме 33 тыс. тенге.

- по ДОЦ "Рассвет":

"Материалы" - 7568 тыс. тенге - в связи с тем, что план на 3 квартал был доведен в сумме 643 тыс. тенге, а продукты питания для детей в июле, августе были приобретены на сумму 7533 тыс. тенге; кроме того, в августе месяце прошел ремонт здания, материалы на который были израсходованы в сумме 589 тыс. тенге;

"Прочие" - 723 тыс. тенге:

    1606 тыс. тенге - несписочный фонд; 945 тыс. тенге - культурное обслуживание; 567 тыс. тенге - лечение; 327 тыс. тенге - ремонт производственных зданий.

Одним из важнейших экономических показателей, характеризующих предприятие как прибыльное или убыточное - это себестоимость перевозок. Анализ себестоимости приведен в таблице 6

Таблица 2.7 Анализ себестоимости перевозок

Показатели

Ед. измерения

Отчет 2007

Отчет 2008 г.

% к плану

% к отчету

План

Отчет

Общая погрузка

Тыс. тонн

6271

4012

4521

112,69

72,09

Объем приведенных т-км

Млн.

30031

27408

26449

96,50

88,07

В т. ч. грузоборот

Млн.

28773

26227

25239

96,23

87,72

Пассажирооборот

Млн.

1258

1181

1210

102,46

96,18

Эксплуатационные расходы

Тыс. тенге

476103

430152

438328

101,90

92,07

Себестоимость 10 приведенных т-км

Тенге

0,15854

0,15694

0,16573

105,60

104,53

Себестоимость 10 приведенных тонно-км за 12 месяцев 2008 года по сравнению с планом увеличена на 5,6% за счет не выполнения объема приведенных тонно-км на 3,8% и экономии эксплуатационных работ на 6,8%, а по сравнению с прошлым годом увеличена на 4,5%.

Похожие статьи




Эксплуатационные расходы себестоимости перевозок - Экономическая оценка мер по повышению эксплуатационной работы на примере

Предыдущая | Следующая