Определение величины капитальных вложений и текущих затрат - Ведение картотеки отдела кадров

Величина капитальных вложений по базовому варианту (КБ) складывается из стоимости производственных помещений (при приобретении помещения в собственность) и стоимости инвентаря. Стоимость помещения определяется исходя из количества работников, принятой нормы площади на одного человека (не менее 3...3,5 квадратных метров) и стоимости одного квадратного метра площади.

В стоимость инвентаря входит стоимость столов, стульев, шкафов и т. п.

Расчет:

Стоимость 1 м2 Площади помещения равна 150 000 рублей (приложение Е стр. 37). Сотрудникам (5 человек) требуется примерно 20 м2 площади помещения с учетом инвентаря и оборудования (1 сотрудник - 4 м2). Стоимость помещения будет равна 3 000 000 рублей.

Стоимость инвентаря(приложение А стр. 30):

    А) стол офисный с подвесной тумбой (5 шт) - 3600*5= 18000руб; Б) стул (5 шт) - 1000*5=5000 руб В) шкаф для бумаг (2 шт) - 3500*2=7000 руб; Г) калькулятор (5шт) - 500*5=2500 руб Д) пишущая машинка (5 шт) - 5500*5=27500 руб;

Учитывая транспортные расходы, получим:

СИнв=1,1*(18000+5000+7000+2500+27500)= 60000*1,1=66000[руб]

Общая величина капитальных вложений по базовому варианту составляет:

КБ = 3000000+66000=3 066 000[руб]

В проектном варианте капитальные вложения (КПр) включают:

а) стоимость производственных помещений (при норме площади около 6 квадратных метров на 1 рабочее место для работника с компьютером) с учетом стоимости площади, отведенной под множительную технику;

б) стоимость инвентаря;

в) стоимость оборудования (системный блок ЭВМ, монитор, принтер, ксерокс);

г) стоимость программного обеспечения;

д) стоимость обучения работника работе на ПЭВМ и пользованию программным продуктом.

В расчетах стоимости технических средств и инвентаря следует учесть транспортные расходы в размере 5...10%. Капитальные вложения в оборотные средства, для упрощения, в рамках настоящей работы, можно не учитывать.

Расчет:

Для одного сотрудника необходимо помещение площадью 6 м2 (приложение Е стр. 37). Отсюда:

КПом=150000*6=900 000[руб]

Стоимость инвентаря (приложение А стр. 30):

    А) компьютерный стол - 2000 руб; Б) офисное кресло - 1500 руб; В) шкаф для бумаг - 3500 руб.

КИнв=1,1*(2000+1500+3500)=7700[руб]

Стоимость оборудования (приложение Б стр. 32):

    А) системный блок RIWER HOME 234665- 16000 руб; Б) монитор Samsung S19C200BW - 4500 руб; В) принтер/сканер/копир (МФУ) Samsung SCX-3400 - 4500 руб; Г) комплект клавиатура + мышь Rapoo X1800 - 500 руб.

КТехн=1,1*(16000+4500+4500+500)=25500*1,1=28050[руб]

Стоимость программного обеспечения (приложение В стр. 34):

    А) операционная система Windows 7 Home Basic - 3000 руб; Б) пакет программ Microsoft Office Professional 2013- 13000 руб; В) специализированное программное обеспечение "1С:Зарплата и управление персоналом 8" - 2500 руб.

КПо=3000+13000+2500=18500[руб]

Стоимость обучения работника работе на ПЭВМ и пользованию программным продуктом (приложение Д стр. 36):

    А) - курсы "Базовая компьютерная подготовка" - 5000 руб. Б) курсы 1С:Зарплата и Управление персоналом 8 - 7000 руб;

КОб=5000+7000=12000[руб]

В результате мы имеем:

КПр=КПом+КИнв+КПо+КОб+КТехн(7.1)

КПр=900000+7700+18500+28050+12000=966250[руб]

Полученные значения КБ и КПр определят величину дополнительных капитальных вложений (К = КПр - КБ), если капитальные вложения возрастают, или получаемую экономию на капитальных вложениях (ЭКап = КБ - КПр), если для проектного варианта они требуются в меньшем объеме.

К=966250-3066000=-2099250[руб]

Мы получили экономию в размере 2 099 250 рублей.

Общая величина годовых текущие затрат по базовому и проектному вариантам (себестоимость обработки информации) состоит из основных и накладных затрат и определится по формуле:

С = СМат + СОсн + СДоп + ССоц + САм + СНакл(7.2)

Где СМат - затраты на основные материалы;

СОсн - основная заработная плата работников, представляет оплату за отработанное время, включает зарплату по тарифу, стимулирующие и компенсирующие доплаты и надбавки (премии, за работу в ночное время, за совмещение профессий и др.);

СДоп - дополнительная заработная плата, учитывает выплаты за неотработанное время (оплата отпусков, льготных часов, за выслугу лет и др.), принимается в размере 12...15% от основной заработной платы;

ССоц - отчисления во внебюджетные фонды государственного социального страхования;

САм - годовая сумма амортизационных отчислений по соответствующим группам основных производственных фондов и нематериальных активов;

СНакл - накладные расходы, включают затраты на управление, уборку, ремонт, электроэнергию, отопление и т. п.

При аренде помещения к перечисленным статьям добавляются текущие затраты на аренду САр.

В базовом варианте величина затрат на материалы складывается из стоимости бумаги и канцелярских товаров. Общий расход бумаги определяется в листах формата А4, из расчета примерно 1500 знаков на 1 лист. В проектном варианте кроме этих затрат следует учесть стоимость расходных материалов, используемых при эксплуатации технических средств.

При расчете годовых затрат на оплату труда можно исходить из количества задействованных работников WП, действительного годового фонда времени работника FДр, размера тарифной ставки и величины возможных доплат.

Тогда основная заработная плата работников находится как:

СОсн = WП FДрRЧ(1 + Пр)(7.3)

Где rЧ - размер часовой тарифной ставки (руб/ч);

Пр - коэффициент, учитывающий возможные дополнительные выплаты стимулирующего и компенсирующего характера в виде премий и различного вида доплат и надбавок за дополнительную нагрузку и особые условия труда.

Дополнительная заработная плата соответственно составит:

СДоп = (0,12...0,15)СОсн(7.4)

Общую величину годовых затрат на основную и дополнительную заработную плату (СЗар=СОсн+СДоп) можно определить сразу, исходя из размера среднемесячной оплаты труда ЗСрм и количества занятых работников WП:

СЗап = 12*ЗСрм *WП(7.5)

Применение при расчете заработной платы величины WП подразумевает занятость работников только в объеме работ предусмотренных темой задания. Если ввиду малой занятости работников предусмотрено их участие в других видах работ, вместо WП следует использовать расчетное количество работников WР.

Отчисления на социальные нужды ССоц включают страховые взносы в пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского и фонд социального страхования. Общая величина этих взносов в 2013 году составляет 34% и определяется нарастающим итогом с начала года на каждого работника с суммы выплат до 463000 рублей. Кроме того, в страховые взносы входят выплаты на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, размер которых дифференцирован в зависимости от класса профессионального риска и для видов экономической деятельности, отнесенной к 1-му классу риска, равен 0,2% от заработной платы.

При определении значения САм рекомендуется использовать линейный метод начисления амортизации. Норму амортизации НА по каждому объекту амортизационных начислений можно найти как величину, обратную сроку полезного использования объекта (сроку службы ТСл), устанавливаемому с учетом физического и морального износа:

НА = 1/ТСл(7.6)

Накладные расходы принимаются в размере 60...120% от суммы основной и дополнительной заработной платы.

Величина накладных расходов для проектного варианта берется такой же, как и для базового варианта, без изменения.

После определения текущих затрат для базового (СБ) и проектного (СПр) вариантов устанавливается величина годовой экономии на текущих затратах:

С = СБ - СПр(7.7)

Поскольку сравниваемые варианты сопоставимы по результатам, величина С соответствует годовому приращению прибыли П, получаемому за счет проектных изменений.

Расчет:

Затраты на основные материалы в базовом варианте складываются из стоимости бумаги и канцелярских товаров (приложение Г стр. 35). Для 4550 листов документации необходимо 10 упаковок бумаги по 500 листов стоимостью 800 рублей за упаковку. Канцелярские товары закупаем по стоимости 500 рублей на сотрудника. В результате:

СМат=10*800+500*5=8000+2500=10500[руб]

Среднемесячная заработная плата - 25000 рублей:

СЗап=5*12*25000=1500000[руб]

ССоц=0,34*1500000=510000[руб]

Срок полезного использования помещения - 50 лет, мебели - 10 лет, пишущая машинка - 5 лет, калькулятор - 5 лет.

Норма амортизации помещения - 0,02, мебели -0,1, пишущей машинки - 0,2 и калькулятора - 0,2. Годовая сумма амортизационных отчислений будет равна:

САм=3000000*0,02+(18000+5000+7000)*0,1+(2500+27500)*0,2

САм =60000+3000+6000=69000[руб]

СНакл=0,7*1500000=1050000[руб]

В результате текущие затраты базового варианта будут равны:

СБ=10500+1500000+510000+69000+1050000=3 139 500[руб]

Затраты на основные материалы в проектном варианте складываются из затрат на бумагу, канцелярские товары и картриджи (приложение Г стр. 35). Для 4550 листов документации необходимо 10 упаковок бумаги по 500 листов ценой 150 рублей за упаковку и 3дополнительных картриджа ценой 3000 рублей за штуку (рабочий ресурс одного картриджа 1500 листов).

Таким образом, мы получаем:

СМат=10*150+500+3*3000=1500+500+9000=11000[руб]

Среднемесячная заработная плата сотрудника - 25000 рублей.

СЗап=1*12*25000=300000[руб]

ССоц=300000*0,34=102000[руб]

Срок полезного использования и норма амортизации помещения - 50 лет и 0,02, технических средств - 5 лет и 0,2, инвентарь - 10 лет и 0,1, программное обеспечение - 2 года и 0,5, курсы - 5 лет и 0,2. Тогда:

САм=900000*0,02+25500*0,2+7700*0,1+18500*0,5+12000*0,2=

САм=18000+5100+770+9250+2400=35520[руб]

С Накл=0,7*300000=210000[руб]

В итоге получаем:

СПр=11000+300000+102000+35520+210000=658520[руб]

Величина годовой экономии на текущих затратах равна:

С=3139500-658520=2 480 980[руб]

Похожие статьи




Определение величины капитальных вложений и текущих затрат - Ведение картотеки отдела кадров

Предыдущая | Следующая