Анализ эффективности использования трудовых ресурсов - Анализ кадровой политики на предприятии

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов начнем с анализа использования рабочего времени исходя из Табеля рабочего времени по предприятию.

Таблица 2.7

№п/п

Показатели

Ед. изм.

2012

2013

Абс. прирост

Темп роста, %

1

Число отработанных дней одним работником

Дни

210

212

2

101,0

2

Число отработанных человеко-дней

Чел-дни

41580

45580

4000

109,6

3

Число неявок на работу, чел-дней, в т. ч.:

7396

6694

-702

90,5

Очередные отпуска

3548

3010

-538

84,8

С разрешения администрации

10

14

4

140,0

По болезни

1681

1520

-161

90,4

Прогулы

375

430

55

114,7

Отпуска по учебе

1782

1720

-62

96,5

Отпуска по беременности и родам

0

0

0

Другие неявки разрешенные законом

0

0

0

4

Продолжительность рабочей смены, час.

Часов

8

8

0

100,0

5

Среднесписочная численность, чел.

Чел.

198

215

17

108,6

6

Выработка, тыс. руб./чел.

Руб./чел

953,7

977,7

24

102,5

Использование рабочего времени за 2012-2013 гг.

Таблица 2.8

Анализ использования фонда рабочего времени в 2013 гг.

Показатель

На одного рабочего

Отклонение от плана

2012 г.

2013 г.

На одного рабочего

На всех рабочих

Календарное количество дней

365

365

0

0

В том числе:

0

0

Праздничные и выходные дни

117

117

0

0

Номинальный фонд рабочего времени, дни

248

248

0

0

Неявки на работу, дни

38

34

-4

-860

В том числе:

0

0

Ежегодные отпуска

21

14

-7

-1505

Отпуска по учебе

9

8

-1

-215

Отпуска по беременности и родам

0

0

0

0

Дополнительные отпуска с разрешения администрации

0

0

0

0

Болезни

8

10

2

430

Прогулы

0

2

2

430

Простои

0

0

0

0

Явочный фонд рабочего времени, дни

210

212

2

430

Номинальная продолжительность рабочей смены, ч

8

8

0

0

Бюджет рабочего времени, ч

1680

1696

16

3440

Предпраздничные сокращенные дни, ч

5

5

0

0

Льготное время подросткам, ч

0

0

0

0

Перерывы в работе кормящих матерей, ч

0

0

0

0

Внутрисменные простои, ч

10

21

11

2365

Полезный фонд рабочего времени, ч

1665

1670

5

1075

Сверхурочно отработанное время, ч

0

38

38

8170

Непроизводительные затраты рабочего времени, ч

84

110

26

5590

Фактическая продолжительность рабочей смены, ч

7,53

7,59

0,07

-

Итого: Фонд рабочего времени, ч (на всех работников)

313097,4

345952,2

-

32854,8

Рассчитаем факторный анализ использования фонда рабочего времени

ДФРВчисл= 17 х 212 х 7,53 = 27138,12 ч.

ДФРВкол. дн = 198 х 2 х7,53 = 2981,88 ч.

ДФРВТ смены= 215 х 212 х 0,06 = 2734,8 ч.

ДФРВ = 27138,12 + 2981,88 + 2734,8 = 32854,8 ч.

Таким образом, можно сделать вывод, что количество отработанных человеко-часов увеличилось в основном за счет увеличения численности работников.

Следующий этап анализа использования трудовых ресурсов - оценка использования фонда заработной платы. ООО "Окна Роста" применяет сдельно-премиальную систему оплаты труда производственного персонала. Сдельная часть заработной платы зависит от выполнения работником плана, а премиальная состоит из двух частей:

    1) - премии за перевыполнение плана, качественное решение производственных задач и т. д.; 2) - надбавки за выполнение компанией плановых месячных показателей.

Таблица 2.9

Анализ использования фонда зарплаты работников за 2012-2013 гг.

Показатель

2012

2013

Отклонение, % 2013 к 2012 г.

Выручка от реализации услуг, тыс. руб.

188837

210201

+11,3

Трудовые ресурсы: численность работников

198

215

+8,6

Фонд заработной платы, тыс. руб.

66535,1

78808,7

+18,4

Уровень расходов на оплату труда, %

35,23

37,49

+6,4

Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.

28003

30546

+9,1

Из таблицы 2.9 можно сделать вывод, что в 2013 году фонд заработной платы увеличился на 18,4 %.

Таблица 2.10

Детальный состав годового фонда заработной платы за 2012 - 2013 гг.

Категории работников

Тарифный коэффициент

Кол-во, чел.

Оплата труда за день, руб.

Оклад среднемесячный, руб.

Премии, отпускные и надбавки за сверхурочные, в среднем за месяц, на1 работника, руб.

Итого начислено за год, тыс. руб.

2012 год

2013год

2012 год

2013 год

2012 год

2013 год

2012 год

2013 год

Служащие

-

55

48

800

14000

14133

1931

1671

10514,5

9103,4

Руководители

-

9

9

2000

35000

35333

7500

6500

4590,0

4518,0

Специалисты

-

32

38

1200

21000

21200

2770

2000

9127,7

10579,2

Рабочие:

I разряд

1

11

5

900

17356

16422

4850

9500

2931,2

1555,3

II разряд

1,36

19

11

1224

23605

22334

6596

10220

6885,7

4297,1

III разряд

1,59

35

45

1431

27597

26111

7711,5

10680

14829,4

19867,1

IV разряд

1,73

22

28

1557

30026

28410

8390,5

10960

10142,1

13228,3

V разряд

1,82

10

21

1638

31589

29888

8827

11140

4849,9

10339,0

VI разряд

2

5

10

1800

34713

32844

9700

11500

2664,8

5321,3

Итого:

198

215

66535,2

78808,7

Проведем детальный анализ составляющих фонда заработной платы в 2012 и 2013 году.

Известно, что служащие, специалисты и руководство предприятия имеет фиксированный оклад.

Заработная плата рабочих рассчитывается по сдельно-премиальной системе.

Рабочие подразделяются по тарифам, каждый из которых имеет свой тарифный коэффициент.

Тарифная ставка - 900 рублей в день - корректируется на процент выполнения плана по выработке.

Дневной план по выработке - 8000 руб. В 2012 году среднедневная выработка одного рабочего составила 8815,9 руб., коффициент выполнения плана - 1,102; в 2011 году соответственно 8262,6 руб. и 1,032. Сверхурочные часы считаются из расчета 150 рублей за 1 час сверхурочной работы.

Суммируем полученные данные:

В 2012 году зарплата непроизводственного персонала составила 24232,2 тыс. руб., что составило 57,2 % от зарплаты рабочих.

Фонд заработной платы производственного персонала составил 42303 тыс. руб., из них 33063,8 тыс. руб. - переменная часть (сдельная часть оплаты труда), 9239,2 тыс. руб. - постоянная часть (оплата премий и сверхурочных часов).

Так же, В 2013 году зарплата непроизводственного персонала составила 24200,5 тыс. руб., что составило 44,3 % от зарплаты рабочих.

Фонд заработной платы производственного персонала составил 54608 тыс. руб., из них 39052 тыс. руб. переменная часть (сдельная часть оплаты труда), 15556 тыс. руб. - постоянная часть (оплата премий и сверхурочных часов).

Проанализируем изменение фонда заработной платы, проведя факторный анализ. Для детерминированного факторного анализа используем следующие данные:

    - коэффициент выполнения плана (исходя из плановой выработки - 8000 руб/человекодень); - фонд рабочего времени; - среднесписочное количество работников; - доля рабочих в общем числе работников; - квалификационная структура работников (считается как средневзвешенный тарифный коэффициент всех рабочих); - тарифная ставка; - удельный вес заработной платы работников предприятия по отношению к заработной плате рабочих (в 2013 году составила 44,3%, в 2012 году - 55,6%), - удельный вес постоянной части ФЗП рабочих (оплата премиальных и сверхурочных) по отношению к переменной части. В 2012 и 2013 годах этот коэффициент имеет следующее значение:

К2012 = 93239,2/33063,8 + 1 = 1,279

К2013 = 15556/39052 +1 = 1,398

Рассчитаем изменение годового фонда заработной платы под влиянием каждого из факторов.

Таблица 2.11

Расчет влияния факторов на изменение фонда зарплаты в 2013 г.

Фактор

2012год

2013 год

Изменение в абсолютном выражении

Изменение размера ФЗП под влиянием фактора, тыс. руб.

Коэффициент выполнения плана

1,102

1,033

-0,069

-4175,9

Фонд рабочего времени, дней

210

212

2

593,9

Среднесписочное количество работников, чел.

198

215

17

5405,1

Квалификационная структура работников

1,556

1,651

0,095

4174,5

Удельный вес зарплаты работников по отношению к зарплате рабочих

1,573

1,443

-0,130

-5979,2

Удельный вес рабочих в общем количестве работников

0,515

0,558

0,043

5553,7

Тарифная ставка, руб.

900

900

0

0,0

Удельный вес премиальной части ФЗП и оплаты сверхурочных

1,279

1,398

0,119

6701,3

Итого: Фонд заработной платы, тыс. руб.

66535,1

78808,7

12273,6

Из таблицы 2.11 можно сделать вывод, что Фонд заработной платы в 2013 году увеличился за счет увеличения числа рабочих (на 5553,7 руб.).

Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Однако в нашем случае этот принцип не соблюдается, происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.

Данные о сравнительном анализе темпов роста заработной платы и среднегодовой выработки представлены в таблице 2.12.

Таблица 2.12

№ п/п

Показатели

2012

2013

Темп роста, %

Темп прироста 2011г., %

Абсолютный прирост, тыс. руб.

1

Выработка работника, тыс. руб./чел

392,7

352,0

89,6%

-10,4%

-40,7

2

Выработка рабочего, тыс. руб./чел

762,3

630,6

82,7%

-17,3%

-131,7

3

Ср. год. ЗП работника, тыс. руб.

667,2

709,8

106,4%

6,4%

42,7

4

Ср. год. ЗП рабочего, тыс. руб.

414,7

455,1

109,7%

9,7%

40,3

Проведем факторный анализ производительности труда. Исходные данные для анализа сформируем в виде таблицы.

Таблица 2.13

Исходные данные для факторного анализа производительности труда в 2013 гг.

Показатель

2012г.

2013 г.

Отклонение

Среднегодовая численность ППП, чел.

198

215

17

В том числе рабочих, чел.

102

120

18

Удельный вес рабочих в общей численности работников

0,52

0,56

0,04

Отработано дней одним рабочим за год

210

212

2

Отработано часов всеми рабочими, ч

161262

193200

31938

Средняя продолжительность рабочего дня, ч

7,53

7,59

0,07

Производство продукции в плановых ценах, тыс. руб.

188837

210201

21364

Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.

953,7

977,7

23,96

Выработки рабочего:

Среднегодовая, тыс. руб.

1851,3

1751,7

-99,7

Среднедневная, руб.

8815,9

8262,6

-553,3

Среднечасовая, руб.

1171,0

1088,0

-83,0

Рассчитаем изменение объемов товарного производства и годовой выработки работника под влиянием следующих факторов:

    - изменение количества работников; - изменение удельного веса рабочих в общем числе работников; - изменение дневного фонда рабочего времени на одного рабочего; - изменение средней продолжительности рабочего дня; - изменение среднечасовой выработки рабочего.

Несмотря на увеличение продолжительности смены и фонда рабочего времени, а также значительное увеличение числа рабочих, объем товарной продукции и среднегодовая выработка значительно уменьшились за счет низкой среднечасовой выработки рабочих, но все же остались на положительном уровне.

Таблица 2.14

Расчет влияния факторов на изменение производительности труда в 2013 г.

Фактор

2012 год

2013 год

Изменение в абсолютном выражении

Изменение объемов производства под влиянием фактора, тыс. руб.

Изменение среднегодовой выработки работника под влиянием фактора, тыс. руб.

Среднегодовая численность ППП, чел.

198

215

17

16213,28

-

Удельный вес рабочих в общей численности работников

0,52

0,56

0,04

17110,90

79,59

Фонд рабочего времени, дней

210

212

2

2115,82

9,84

Средняя продолжительность рабочего дня, ч

7,53

7,59

0,07

1959,24

9,11

Среднечасовая выработка, руб.

1171,0

1088,0

-83,0

-16035,24

-74,58

Итого

21364

23,96

Рассчитаем рентабельность промышленно-производственного персонала,

Тыс. руб.;

тыс. руб.

Для расчета факторной модели изменения рентабельности рассмотрим влияние следующих факторов:

    - рентабельности оборота; - доля реализованной продукции в общем объеме ее выпуска; - среднегодовая выработка одним работником.

Исходные данные для факторного анализа оформим в виде таблицы.

Таблица 2.15

Данные для факторного анализа рентабельности персонала в 2013 гг.

Показатель

План

Факт

Отклонение

Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.

77758

75654

-2104

Валовой объем производства продукции в текущих ценах отчетного года, тыс. руб.

188837

210201

21364

Выручка от реализации продукции, тыс. руб.

188837

210201

21364

Среднесписочная численность работников, чел.

198

215

17

Рентабельность продаж, %

41,2

36,0

-5,2

Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукци

1,00

1,00

0

Среднегодовая выработка продукции одним работником (в текущих ценах), тыс. руб.

953,7

977,7

24

Прибыль на одного работника, тыс. руб.

392,7

351,9

-40,8

Так как предприятие ООО "Окна Роста" изготавливает изделия на заказ, валовый объем производства продукции и выручка от реализации в отчетных ценах будет совпадать.

Похожие статьи




Анализ эффективности использования трудовых ресурсов - Анализ кадровой политики на предприятии

Предыдущая | Следующая