Сущность и виды коммерческого кредитования - Основы краткосрочной финансовой политики

Коммерческий кредит -- исторически первая форма кредитных отношений. Практика отсроченного платежа в обмен на немедленно получаемые товары существовала еще на ранних стадиях развития товарного обмена. Коммерческий кредит (продажа товаров с отсрочкой платежа) возник и утвердился вследствие постоянного несовпадения потребностей экономических субъектов с их имеющейся в данный момент платежеспособностью. Совокупность микроэкономических отношений между хозяйственными субъектами по поводу предоставления (получения) коммерческого кредита составляет фундамент национальной кредитной системы. Пещанская И. В. Финансовый менеджмент: краткосрочная финансовая политика: Учебное пособие для вузов / И. В. Пещанская. - М.: Экзамен, 2005. - 256 с.

Коммерческий кредит -- это товарная форма кредита, которая определяет отношения по вопросам перераспределения материальных ресурсов и характеризует кредитное соглашение между двумя субъектами хозяйственной деятельности. Коммерческий кредит предоставляется продавцом покупателю (потребителю) в виде отсрочки оплаты за проданные товары (выполненные работы, предоставленные услуги). Чернов В. А. Финансовая политика организации: Учебное пособие для вузов / Под редакцией проф. М. И. Баканова. - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 247 с.

Субъектами коммерческого кредита являются:

    1) предприятие-поставщик (кредитор), которое предоставляет отсрочку платежа за свой товар; 2) предприятие-покупатель (заемщик), которое передает кредитору вексель как долговое свидетельство и обязательство платежа.

В случае оформления коммерческого кредита с помощью векселя другие соглашения о предоставлении кредита не заключаются. Коммерческий кредит может также оформляться без использования векселей. В этом случае предоставление и погашение кредита осуществляется на условиях, предусмотренных договором между кредитором и заемщиком.

Объектом коммерческого кредита являются реализованные товары, выполненные работы, предоставленные услуги, относительно которых продавцом предоставляется отсрочка платежа. Итак, объектом коммерческого кредита выступает капитал. Предоставление займов в товарной форме - специфическая черта коммерческого кредита. Лапуста М. Г., Шаршукова Л. Г. - М.: ИНФРА-М, 1998.-224 с.

Характерной особенностью коммерческого кредита является то, что он осуществляется предприятиями по их собственному усмотрению и не подчиняется банковской системе. При коммерческом кредите субъекты кредитных отношений регулируют свои хозяйственные связи и могут создавать платежные средства в виде векселей -- обязательств должника уплатить кредитору указанную сумму в определенный срок. Вексель является финансовым инструментом коммерческого кредита. Дадалко В. А., Дадалко А. В. Финансы и кредит: Курс лекций. Мн.: "Армита - Маркетинг, Менеджмент", 1999. 288 с.

Цель коммерческого кредита -- ускорить реализацию товаров в условиях временного недостатка денежных средств у покупателей. Продажа продукции на рынке -- один из важнейших этапов воспроизведенного процесса. Привлекательность коммерческого кредита состоит в том, что продавец (производитель) получает возможность продавать свой товар даже при неблагоприятной конъюнктурной ситуации на рынке. Деньги, кредит, банки: Учеб. / Г. И. Кравцова, Г. С. Кузьменко, Е. И. Кравцов и др.; Под ред. Г. И. Кравцовой. Мн.: БГЭУ, 2003. 527с.

Предоставляя кредит, продавец (производитель) в границах заключенного договора и в соответствии с его условиями осуществляет торговые поставки своему покупателю. Процент по коммерческому кредиту, как правило, ниже, чем по банковскому кредиту. Один товаропроизводитель предоставляет другому товаропроизводителю коммерческий кредит не просто для получения прибыли в виде процента, а прежде всего для того, чтобы ускорить реализацию собственной выработанной продукции.

Коммерческий кредит предусматривает взаимосвязь торгового и кредитного соглашений. Он объединяет акт реализации товаров (услуг, работ) с отсрочкой платежа. Условия отсрочки платежа выступают важной частью торгового контракта. Экономические границы коммерческого кредита обусловлены, прежде всего, финансовым состоянием его субъектов: поставщик (кредитор) должен иметь соответствующие финансовые возможности для того, чтобы продавать свой товар с отсрочкой платежа, а плательщик (заемщик), получив товар, рассчитывает через определенный срок накопить соответствующие средства, чтобы полностью расплатиться с кредитором. Коммерческий кредит ограничен сроками и суммами, его объемы зависят от размеров финансовых ресурсов участников торговых соглашений. Дорошко Т. В. Управление формированием активов субъектом хозяйствования на основе коммерческого кредита: проблемы на пути его оптимизации // Бухгалтерский учет и анализ. 2003. №5. С.28-31.

Процесс коммерческого кредитования завершается при погашении предприятием-плательщиком (поставщиком) задолженности по данным ссудам. Акт продажи считается незавершенным до тех пор, пока деньги не поступят в полной сумме с процентом продавцу (кредитору).

Погашение коммерческого кредита может осуществляться путем:

Уплаты должником по векселю;

    1) передачи векселя соответственно действующему законодательству другому юридическому лицу (кроме банков и других кредитных учреждений); 2) переоформления коммерческого кредита на банковский.

Коммерческие банки в своей работе используют векселя в расчетах, а также проводят с векселями кредитные и комиссионные операции.

Похожие статьи




Сущность и виды коммерческого кредитования - Основы краткосрочной финансовой политики

Предыдущая | Следующая