Анализ показателей дебиторской и кредиторской задолженности - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности включает оценку состава дебиторской и кредиторской задолженности в общем объеме обязательств. Анализ проводится с использованием табличного и графического метода на информационной базе ООО "ГК Промоборудование" за 2013-2014 годы. Для анализа состава дебиторской и кредиторской задолженности построим таблицы 6 и 7. Проведя как вертикальный, так и горизонтальный анализ состава дебиторской задолженности можно сделать вывод о ее значительном изменении. За 2013-2014 годы дебиторская задолженность увеличилась на 43,5 %. Так, расчеты с покупателями и заказчиками увеличилась на 76,9 %, расчеты с подотчетными лицами увеличились в 3 раза, расчеты с разными дебиторами и кредиторами на 200 %. Но за данный период сократились расчеты по налогам и сборам на 92,8 %, расчеты с поставщиками и подрядчиками на 76,1 %, расчеты по социальному страхованию сократились на 30 %, что говорит о положительной тенденции. Дебиторская задолженность на предприятии увеличилась на 43,5 %. Основную долю задолженности (92,7%) составляют долги покупателей и заказчиков. Наблюдается незначительное уменьшение дебиторской задолженности у организаций, финансируемых из разных уровней бюджетов. В таблице 6 представлен анализ динамики дебиторской задолженности.
Таблица 6 - Анализ динамики дебиторской задолженности
Показатель |
2013 |
2014 |
Изменения за год | ||||
Сумма, |
Уд. вес, % |
Сумма, |
Уд. вес, % |
Сумма, |
Темп прироста, % |
Уд. вес, % | |
Тыс. руб. |
Тыс. руб. |
Тыс. руб. | |||||
Дебиторская задолженность |
11616 |
100,0 |
16673 |
100,0 |
5057 |
43,5% |
0,0 |
В том числе: Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
360 |
3,1 |
634 |
3,8 |
274 |
76,1% |
0,7% |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
8735 |
75,2 |
15456 |
92,7 |
6721 |
76,9% |
17,5 |
Расчеты по налогам и сборам |
2335 |
20,1 |
167 |
1,0 |
-2168 |
-92,8% |
-19,1 |
Расчеты по социальному страхованию |
47 |
0,4 |
33 |
0,2 |
-14 |
-30% |
-0,3 |
Расчеты с подоотчетными лицами |
2 |
0,0 |
2 |
0,0 |
- |
- |
0,0 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
128 |
1,1 |
384 |
2,3% |
256 |
200 |
1,2 |
По состоянию на 31.12.2014 г. просроченной (более 3-х месяцев) задолженности числится 10071 тыс. руб. или 60,4%, при этом большую часть этой суммы составляют должники - предприятия, в отношении которых открыта и продолжается процедура банкротства, и предприятия - неплательщики долга, взысканного через судебные органы.
Необходимо провести мероприятия по взысканию дебиторской задолженности.
Основную долю задолженности составляют долги покупателей и заказчиков. В 2014 году они составили 92,7%. Наглядную информацию можно увидеть на рисунке 3.
Рисунок 3 - Структура дебиторской задолженности ООО "ГК Промоборудование" за 2014 г.
Как видно из таблицы 7, основную долю долгов покупателей и заказчиков составляют долги покупателей и заказчиков. И они выросли за год на 64,9%.
За 2014 год увеличился размер статьи "Авансы выданные" на сумму 6896 тыс. руб (на 42,9%) и удельный вес составляет 3,13% всей дебиторской задолженности предприятия. Наибольший удельный вес в 2014 году по авансам выданным приходится на организации, выполняющие ремонтно-строительные и монтажные работы, а также поставкой ТМЦ, а именно ООО "Авторемонтное предприятие" - 1706 тыс. руб. (работы выполнены в январе 2015 г.).
Однако стоит отметить уменьшение статьи Прочие дебиторы на 2406 тыс. руб. Это на 77,9%.
Задолженность городскому бюджету увеличилась на 242 тыс. руб., однако задолженность окружному бюджету снизилась на 65 тыс. руб.
ООО "ГК Промоборудование" необходимо предпринять меры по снижению размеров дебиторской задолженности.
Таблица 7 - Анализ динамики дебиторской задолженности без учета резерва по сомнительным долгам
Показатель |
2013 |
2014 |
Изменения за год | |||
Сумма, |
Уд. вес, % |
Сумма, |
Уд. вес, % |
Сумма, |
Темп прироста, % | |
Тыс. руб. |
Тыс. руб. |
Тыс. руб. | ||||
Дебиторская задолженность |
11616 |
100,0% |
16673 |
100,0% |
5057 |
43,5% |
Покупатели и заказчики |
9502 |
81,8% |
15673 |
94,0% |
6171 |
64,9% |
Из них: население |
6946 |
59,8% |
11554 |
69,3% |
4608 |
66,3% |
Федеральный бюджет |
116 |
1,0% |
250 |
1,5% |
134 |
115,5% |
Окружной бюджет |
348 |
3,0% |
283 |
1,7% |
-65 |
-18,7% |
Городской бюджет |
325 |
2,8% |
567 |
3,4% |
242 |
74,5% |
Прочие покупатели |
1766 |
15,2% |
3018 |
18,1% |
1252 |
70,9% |
Авансы выданные |
314 |
2,7% |
550 |
3,3% |
236 |
75,2% |
Прочие дебиторы |
3090 |
26,6% |
684 |
4,1% |
-2406 |
-77,9% |
В таблице 8 показан анализ динамики и структуры кредиторской задолженности ООО "ГК Промоборудование" за 2013-2014 г. г.
Из расчетов видно, что основную сумму задолженности в 2014 г. составляет задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками. Увеличение произошло на 6129 тыс. руб. и темп прироста составил 34,5 %.
Значительное увеличение преобладает в разделе "расчеты с покупателями и заказчиками". Увеличение составило 1205 тыс. руб.
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению увеличились на 1063 тыс. руб.
Однако, также преобладает уменьшение расчетов с подотчетными лицами на 2 тыс. руб. А расчеты с персоналом по оплате труда увеличились на 911 тыс. руб.
Таблица 8 - Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности ООО "ГК Промоборудование"
Показатель |
2013 |
2014 |
Изменения за год | |||
Сумма |
Структура, % |
Сумма, |
Структура, % |
Сумма, |
Темп прироста, % | |
Тыс. руб. |
Тыс. руб. |
Тыс. руб. | ||||
Кредиторская задолженность |
21322 |
100% |
31505 |
100% |
10183 |
34,5% |
В том числе расчеты с поставщиками и подрядчиками |
17783 |
83,4% |
23912 |
75,9% |
6129 |
34,5% |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
874 |
4,1% |
2079 |
6,6% |
1205 |
137,9% |
Расчеты по налогам и сборам |
213 |
1,0% |
945 |
3,0% |
732 |
343,7% |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
512 |
2,4% |
1575 |
5,0% |
1063 |
207,6% |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
1578 |
7,4% |
2489 |
7,9% |
911 |
57,7% |
Расчеты с подотчетными лицами |
2 |
0,0% |
0 |
0,0% |
-2 |
-100% |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
341 |
1,6% |
504 |
1,6% |
163 |
47,8% |
Задолженность перед внебюджетными фондами выросла за два года более чем в 2 раза и составила 945 тыс. руб. Это связано с индексацией заработной платы с 01 июля 2014 года. В структуре кредиторской задолженности данные расчеты составляли 2,4% в 2013 и 5% в 2014 году.
Задолженность перед персоналом занимали в 2014 году долги по заработной плате увеличились на 6 %.
Долги перед прочими кредиторами сократились за анализируемый период на 15,1%. Рассмотрим на рисунке 4 структуру кредиторской задолженности ООО "ГК Промоборудование".
Рисунок 4 - Структура кредиторской задолженности в 2014 г.
Таким образом, основную долю кредиторской задолженности занимают расчеты с поставщиками и подрядчиками. Их доля составляет 75,9 %.
Следующая статья задолженности -- это расчеты с персоналом по оплате труда. Его величина составляет 7,9 %.
Объем дебиторской задолженности, а именно задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками в составе кредиторской задолженности составил 6,6 %.
В заключение хочется отметить, что ООО "ГК Промоборудование" нуждается в мероприятиях для увеличения оборачиваемости кредиторской задолженности.
Похожие статьи
-
Управление кредиторской задолженностью в целом отражается на управлении дебиторской задолженностью, поскольку дебиторская задолженность одного...
-
Заключение - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
В ходе выполнения выпускной аттестационной работы получены следующие результаты. 1. Анализ теоретических аспектов показал, что эффективное управление...
-
Анализ задолженности - составная часть оценки ликвидности предприятия, его способности погашать свои обязательства. Цель анализа дебиторской и...
-
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности - Анализ финансового состояния
Заключительным этапом оборота оборотных средств выступает превращение готовой продукции в денежные средства, т. е. продажа произведенной продукции....
-
Большое внимание при анализе оборотных средств должно быть уделено дебиторской задолженности. При наличии конкуренции и сложностей сбыта продукции...
-
Введение - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
В современных экономических условиях, характеризующихся кризисом неплатежей и ростом взаимных долгов, проблема управления дебиторской задолженностью...
-
Сущность дебиторской и кредиторской задолженности предприятия Каждое предприятие, организация в своей хозяйственной деятельности ведут расчеты с внешними...
-
Анализ финансового состояния предприятия, проведенный во второй главе дипломной работы, выявил резервы, существующие на НПФ "Диполь". Полученные...
-
Важнейшим показателем финансового равновесия выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять...
-
Показатели 2003 2004 2005 Прибыль, (тыс. руб.) 2185 3074 4406 Себестоимость продукции, (тыс. руб.) 9890 12809 16948 Рентабельность, (%) 22 24 26 Объем...
-
Анализ динамики экономических показателей Проведем анализ основных экономических показателей предприятия в динамике за три года. В таблице 9 представлены...
-
Рекомендации по снижению дебиторской задолженности После проведенного анализа было установлено, что дебиторская задолженность является одной из "больных"...
-
Основные задачи анализа финансового положения предприятия: - определение меры влияния объективных и субъективных факторов на финансовые результаты...
-
Показатели эффективности оборотных средств - Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Улучшение использования оборотного капитала с развитием предпринимательства приобретает все более актуальное значение, так как высвобождаемые при этом...
-
Как отмечалось ранее, рост финансовой устойчивости возможен за счет реализуемой продукции и за счет снижения затрат живого и общественного труда. За счет...
-
Для финансового анализа ОАО "ГК "Космос" будем использовать данные бухгалтерской отчетности и отчета о финансовых результатах. В процессе "чтения"...
-
Основной целью проведения финансового анализа ООО "ГК Промоборудование" является оценка состояния организации, с точки зрения его ликвидности,...
-
Анализ структуры и ликвидности баланса Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности начинается с оценки финансового состояния по данным...
-
?=26% - 34% = - 8% Общие изменения: ? = (10) + (-8) = 2% Прибыль = +10%, С/С = -8% Так как прибыль выросла на 40%; на сколько увеличится...
-
Организационно-экономическая характеристика предприятия Наименование предприятия: Общество с ограниченной ответственностью "ГК Промоборудование" (ООО "ГК...
-
Основные экономические показатели деятельности предприятия ООО "ЛУКОЙЛ" приведены в табл. 3. Таблица 3 Основные экономические показатели деятельностиООО...
-
Источником анализа являются отчет о прибылях и убытках и баланс предприятия Таблица 12 Расчет коэффициентов рентабельности, % Показатели 2005 г 2006 г...
-
Эффективность деятельности организации может быть также охарактеризована показателями эффективности использования средств предприятия - коэффициентами...
-
В условиях современной рыночной экономики, предполагающей высокую степень финансово-хозяйственной самостоятельности организаций, острую конкурентную...
-
Деловая активность коммерческой организации проявляется в динамичности ее развития, в достижении ею поставленных целей, в эффективном использовании...
-
Финансовый результат деятельности ООО "Хлебсервис" в конечном итоге характеризуется показателями прибыли (убытка). Известно, что без получения прибыли...
-
Анализ баланса - Повышение эффективности использования материальных ресурсов на предприятии
Сгруппируем и подготовим статьи годового баланса предприятия за 2001 год для получения используемых при анализе показателей. Результатом является...
-
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ - Оборотные средства в сфере деятельности предприятия НГДУ
Основой финансовой устойчивости является рациональная организация и использование оборотных средств. Поэтому вопросам рационального их использования...
-
Проведем анализ деловой активности деятельности ОАО "Совхоз Тепличный". Таблица 9 Анализ деловой активности, % Показатель 2005 г 2006 г 2007 г...
-
Следующим этапом анализа должен явиться анализ оборотных средств компании "Ваш Дом" в динамике (табл. 6). Таблица 6 Динамика оборотных средств компании...
-
Бюджет предприятия всегда разрабатывается на определенный временной интервал, который называется бюджетным периодом. Правильный выбор продолжительности...
-
Характеристика и анализ основных технико-экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия Научно-производственная фирма (НПФ) "Диполь" -...
-
Операционный анализ - анализ безубыточности и влияния структуры затрат на динамику прибыли, позволяющий определить взаимосвязи между издержками и...
-
Показатели рентабельности, их расчет и методы анализа. - Доход, прибыль и рентабельность предприятия
Рентабельность является результатом производственного процесса, она формируется под влиянием факторов, связанных с повышением эффективности оборотных...
-
Общая оценка финансового состояния позволяет перейти к исследованию финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость - характеристика, свидетельствующая...
-
Важнейшей задачей при формировании производственной программы предприятия после изучения и анализа рыночной ситуации является определение порога...
-
Административное управление дебиторской задолженностью - Факторинг
В рамках функции управления дебиторской задолженностью Банк ведет учет состояния и движения дебиторской задолженности поставщика. При этом банк регулярно...
-
Финансовый анализ представляет собой метод оценки ретроспективного и перспективного финансового состояния предприятия. Финансовый анализ в условиях рынка...
-
Социально-экономическая характеристика МО "Курумканский район" Муниципальное образование "Курумканский район" представляет собой...
-
Для определения эффективности работы предприятия необходимо провести анализ его экономических показателей. Исходные данные для анализа отражены в балансе...
Анализ показателей дебиторской и кредиторской задолженности - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия