Анализ показателей дебиторской и кредиторской задолженности - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности включает оценку состава дебиторской и кредиторской задолженности в общем объеме обязательств. Анализ проводится с использованием табличного и графического метода на информационной базе ООО "ГК Промоборудование" за 2013-2014 годы. Для анализа состава дебиторской и кредиторской задолженности построим таблицы 6 и 7. Проведя как вертикальный, так и горизонтальный анализ состава дебиторской задолженности можно сделать вывод о ее значительном изменении. За 2013-2014 годы дебиторская задолженность увеличилась на 43,5 %. Так, расчеты с покупателями и заказчиками увеличилась на 76,9 %, расчеты с подотчетными лицами увеличились в 3 раза, расчеты с разными дебиторами и кредиторами на 200 %. Но за данный период сократились расчеты по налогам и сборам на 92,8 %, расчеты с поставщиками и подрядчиками на 76,1 %, расчеты по социальному страхованию сократились на 30 %, что говорит о положительной тенденции. Дебиторская задолженность на предприятии увеличилась на 43,5 %. Основную долю задолженности (92,7%) составляют долги покупателей и заказчиков. Наблюдается незначительное уменьшение дебиторской задолженности у организаций, финансируемых из разных уровней бюджетов. В таблице 6 представлен анализ динамики дебиторской задолженности.

Таблица 6 - Анализ динамики дебиторской задолженности

Показатель

2013

2014

Изменения за год

Сумма,

Уд. вес, %

Сумма,

Уд. вес, %

Сумма,

Темп прироста, %

Уд. вес, %

Тыс. руб.

Тыс. руб.

Тыс. руб.

Дебиторская задолженность

11616

100,0

16673

100,0

5057

43,5%

0,0

В том числе: Расчеты с поставщиками и подрядчиками

360

3,1

634

3,8

274

76,1%

0,7%

Расчеты с покупателями и заказчиками

8735

75,2

15456

92,7

6721

76,9%

17,5

Расчеты по налогам и сборам

2335

20,1

167

1,0

-2168

-92,8%

-19,1

Расчеты по социальному страхованию

47

0,4

33

0,2

-14

-30%

-0,3

Расчеты с подоотчетными лицами

2

0,0

2

0,0

-

-

0,0

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

128

1,1

384

2,3%

256

200

1,2

По состоянию на 31.12.2014 г. просроченной (более 3-х месяцев) задолженности числится 10071 тыс. руб. или 60,4%, при этом большую часть этой суммы составляют должники - предприятия, в отношении которых открыта и продолжается процедура банкротства, и предприятия - неплательщики долга, взысканного через судебные органы.

Необходимо провести мероприятия по взысканию дебиторской задолженности.

Основную долю задолженности составляют долги покупателей и заказчиков. В 2014 году они составили 92,7%. Наглядную информацию можно увидеть на рисунке 3.

структура дебиторской задолженности ооо

Рисунок 3 - Структура дебиторской задолженности ООО "ГК Промоборудование" за 2014 г.

Как видно из таблицы 7, основную долю долгов покупателей и заказчиков составляют долги покупателей и заказчиков. И они выросли за год на 64,9%.

За 2014 год увеличился размер статьи "Авансы выданные" на сумму 6896 тыс. руб (на 42,9%) и удельный вес составляет 3,13% всей дебиторской задолженности предприятия. Наибольший удельный вес в 2014 году по авансам выданным приходится на организации, выполняющие ремонтно-строительные и монтажные работы, а также поставкой ТМЦ, а именно ООО "Авторемонтное предприятие" - 1706 тыс. руб. (работы выполнены в январе 2015 г.).

Однако стоит отметить уменьшение статьи Прочие дебиторы на 2406 тыс. руб. Это на 77,9%.

Задолженность городскому бюджету увеличилась на 242 тыс. руб., однако задолженность окружному бюджету снизилась на 65 тыс. руб.

ООО "ГК Промоборудование" необходимо предпринять меры по снижению размеров дебиторской задолженности.

Таблица 7 - Анализ динамики дебиторской задолженности без учета резерва по сомнительным долгам

Показатель

2013

2014

Изменения за год

Сумма,

Уд. вес, %

Сумма,

Уд. вес, %

Сумма,

Темп прироста, %

Тыс. руб.

Тыс. руб.

Тыс. руб.

Дебиторская задолженность

11616

100,0%

16673

100,0%

5057

43,5%

Покупатели и заказчики

9502

81,8%

15673

94,0%

6171

64,9%

Из них: население

6946

59,8%

11554

69,3%

4608

66,3%

Федеральный бюджет

116

1,0%

250

1,5%

134

115,5%

Окружной бюджет

348

3,0%

283

1,7%

-65

-18,7%

Городской бюджет

325

2,8%

567

3,4%

242

74,5%

Прочие покупатели

1766

15,2%

3018

18,1%

1252

70,9%

Авансы выданные

314

2,7%

550

3,3%

236

75,2%

Прочие дебиторы

3090

26,6%

684

4,1%

-2406

-77,9%

В таблице 8 показан анализ динамики и структуры кредиторской задолженности ООО "ГК Промоборудование" за 2013-2014 г. г.

Из расчетов видно, что основную сумму задолженности в 2014 г. составляет задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками. Увеличение произошло на 6129 тыс. руб. и темп прироста составил 34,5 %.

Значительное увеличение преобладает в разделе "расчеты с покупателями и заказчиками". Увеличение составило 1205 тыс. руб.

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению увеличились на 1063 тыс. руб.

Однако, также преобладает уменьшение расчетов с подотчетными лицами на 2 тыс. руб. А расчеты с персоналом по оплате труда увеличились на 911 тыс. руб.

Таблица 8 - Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности ООО "ГК Промоборудование"

Показатель

2013

2014

Изменения за год

Сумма

Структура, %

Сумма,

Структура, %

Сумма,

Темп прироста, %

Тыс. руб.

Тыс. руб.

Тыс. руб.

Кредиторская задолженность

21322

100%

31505

100%

10183

34,5%

В том числе расчеты с поставщиками и подрядчиками

17783

83,4%

23912

75,9%

6129

34,5%

Расчеты с покупателями и заказчиками

874

4,1%

2079

6,6%

1205

137,9%

Расчеты по налогам и сборам

213

1,0%

945

3,0%

732

343,7%

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

512

2,4%

1575

5,0%

1063

207,6%

Расчеты с персоналом по оплате труда

1578

7,4%

2489

7,9%

911

57,7%

Расчеты с подотчетными лицами

2

0,0%

0

0,0%

-2

-100%

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

341

1,6%

504

1,6%

163

47,8%

Задолженность перед внебюджетными фондами выросла за два года более чем в 2 раза и составила 945 тыс. руб. Это связано с индексацией заработной платы с 01 июля 2014 года. В структуре кредиторской задолженности данные расчеты составляли 2,4% в 2013 и 5% в 2014 году.

Задолженность перед персоналом занимали в 2014 году долги по заработной плате увеличились на 6 %.

Долги перед прочими кредиторами сократились за анализируемый период на 15,1%. Рассмотрим на рисунке 4 структуру кредиторской задолженности ООО "ГК Промоборудование".

структура кредиторской задолженности в 2014 г

Рисунок 4 - Структура кредиторской задолженности в 2014 г.

Таким образом, основную долю кредиторской задолженности занимают расчеты с поставщиками и подрядчиками. Их доля составляет 75,9 %.

Следующая статья задолженности -- это расчеты с персоналом по оплате труда. Его величина составляет 7,9 %.

Объем дебиторской задолженности, а именно задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками в составе кредиторской задолженности составил 6,6 %.

В заключение хочется отметить, что ООО "ГК Промоборудование" нуждается в мероприятиях для увеличения оборачиваемости кредиторской задолженности.

Похожие статьи




Анализ показателей дебиторской и кредиторской задолженности - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Предыдущая | Следующая