Рекомендации по управлению кредиторской задолженностью - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Управление кредиторской задолженностью в целом отражается на управлении дебиторской задолженностью, поскольку дебиторская задолженность одного предприятия является кредиторской задолженностью другого. Управление кредиторской задолженностью включает в себя работу по максимизации периода кредитования, которая, тем не менее не должна ставить под угрозу отношения с поставщиками. Вместе с тем необходимо стремиться к оптимизации уровня запасов.

Платежный цикл поставщику - действия от момента согласования заказа до совершения платежа. Платежный цикл имеет несколько этапов:

    - согласование заказа; - кредитный контроль - решение об использовании скидок и выбор счетов, которые должны быть оплачены первыми; - способ оплаты; - осуществление оплаты поставщику

Скидки при досрочной оплате. Досрочная оплата поставщику может быть выгодна для компании, благодаря скидкам при досрочной оплате. Однако выгоду от скидки следует оценить в сравнении со связанными с ней финансовыми затратами.

Так же, как и в случае с дебиторской задолженностью, кредиторскую задолженность можно анализировать в разрезе поставщиков и сроков задолженности.

Рассмотрим несколько методов, дающих возможность получения различных уступок со стороны кредитора.

Проведение взаимозачетов. Предприятие имеет долговые обязательства перед компанией, к которой у него также есть встречные требования. Такую ситуацию не нужно выявлять, если в организации согласовано управление не только кредиторской, но и дебиторской задолженностью. В таком случае можно произвести взаимозачет, причем в одностороннем порядке. Необходимо лишь уведомить вторую сторону посредством направления заказного письма с уведомлением.

На 31.12.2014 согласно сведениям о дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии 78 дебиторов и 27 кредиторов. Из них 14 являются и дебиторами и кредиторами. Составим таблицу для взаимозачета (таблица 10).

Таблица 10 - Дебиторская и кредиторская задолженность в 2014 для взаимозачета

№ п/п

Наименование организации

Сумма дебиторск. Задолжен.

Сумма кредитор. задолжен.

Сумма после взаимозачета

Дебиторск. задолж.

Кредитор. задолж.

1

ИП Ахмедов А. Ш.

2,77

48,02

0

45,25

2

ИП Аюпова Р. А.

59,77

134,93

0

75,16

3

Беспалова Ж. М.

4,02

5

0

0,98

4

ИП Гасанов Р. И.

18,78

19,45

0

0,67

5

Гребцова Н. М.

39

18,8

20,2

0

6

ООО "ЖелДорЭкспедиция-ОМСК"

8,65

15

0

6,35

7

ООО "Жизнь"

86,73

154,2

0

67,47

8

ООО "Лик-Ямал"

118,63

190,88

0

72,25

9

ИП Лукашев А. Н.

33,4

33

0,4

0

10

Лялина И. И.

25,51

235,68

1,83

0

11

ИП Лященко П. И.

52,06

232,62

0

180,56

12

Майлатов Е. Л.

113,69

132,35

0

18,66

13

Никитина Т. А.

15,79

229,04

0

213,25

14

ООО "Норд-Регион"

55,2

630,03

0

574,83

ИТОГО тыс. руб.

634

2079

22,43

1255,43

Таким образом, после взаимозачета можно сэкономить на дебиторах (634,00 - 22,43) 611,57 тыс. руб, а кредиторскую задолженность снизить на (2079,00 - 1255,45) 823,53 тыс. руб.

Переоформление кредиторской задолженности. Здесь речь идет не о погашении всего долга, а лишь его части. Очень часто задолженность перед кредиторами ничем не обеспечена. Если такие кредиторы потребуют возмещения долга в судебном порядке, то они рискуют получить только часть или вообще ничего не получить, поскольку их претензии будут удовлетворяться в последнюю очередь. Предприятие может предложить "необеспеченным" кредиторам переоформить задолженность в обеспеченные обязательства в обмен на сокращение суммы долга, процентов и (или) увеличение срока погашения долга. Так, на предприятии ООО "ГК Промоборудование" можно переоформить кредиты на сумму 823,53 тыс. руб. В таблице 11 рассмотрим изменение кредиторской и дебиторской задолженности после проведения мероприятия по взаимозачету задолженностей.

Таблица 11 - Размер задолженности после проведения мероприятия в 2015 г. г.

Задолженность

До мероприятия

После мероприятия

Изменения (+, -)

Кредиторская

31505,00

30681,00

-824

В т. ч. расчеты с покупателями и заказчиками

2079,00

1255,43

Дебиторская

16673,00

16061,00

-612

В т. ч. расчеты с покупателями и заказчиками

634,00

22,43

ИТОГО:

48178,00

46742,00

-1436

Уступка прав собственности на основные средства. Предприятие может договориться с кредитором о погашении части кредиторской задолженности в обмен на основные средства.

В 2014 году на ООО "ГК Промоборудование" увеличилось поступление основных средств на 563% за счет увеличения объема передачи муниципального имущества и капитального строительства основных средств (выполнение целевой программы - регистрация бесхозяйных объектов). Так, предприятию передано и закреплено в хозяйственное ведение муниципальное имущество на сумму 1314407,2 тыс. руб. Из них транспортные средства составляют 34,56 тыс. руб., машины и оборудование 135151,37 тыс. руб.

Целесообразно тем кредиторам, которые могут использовать или продать полученные активы. Таким образом, можно сэкономить 135185,93 тыс. руб.

Предоставление векселей. Вексель - письменное обязательство, которое должно быть исполнено в соответствии с вновь установленными сроками и с учетом новых процентных ставок. Такой метод освобождает должника от уплаты долга лишь на некоторый период, а кредитору позволяет в дальнейшем получить назад большую сумму, чем предполагалось изначально.

Из всех перечисленных способов для кредитора более выгодным является вексель. Для этого заключается кредитный договор с банком под обеспечение на сумму, необходимую для покупки банковских векселей. В дальнейшем предприятие расплачивается со своим кредитором банковскими векселями. В этой сделке предприятие фактически замещает своих многочисленных "необеспеченных" кредиторов одним "обеспеченным" - банком, который предоставляет кредит предприятию с процентной ставкой ниже, чем ставки по нереструктурированным долгам. Кредиторы выигрывают, потому что взамен сомнительных долгов они получают вполне определенные требования к банку. Организации использующие этот метод, как правило, имеют много мелких кредиторов, хорошие отношения со стабильным банком и располагают активами, которые можно использовать в качестве залога по кредиту.

В заключении хочу сказать, что для более эффективного управления долгами компании необходимо, в первую очередь, определить их оптимальную структуру для конкретного предприятия и в конкретной ситуации: составить бюджет кредиторской задолженности, разработать систему показателей, характеризующих, как количественную, так и качественную оценку состояния и развития отношений с кредиторами компании и принять определенные значения таких показателей за плановые. Также необходимо согласовать эти значения с дебиторской задолженностью, с учетом того, что бюджет дебиторской задолженности уже составлен.

Похожие статьи




Рекомендации по управлению кредиторской задолженностью - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Предыдущая | Следующая