Рекомендации по управлению кредиторской задолженностью - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
Управление кредиторской задолженностью в целом отражается на управлении дебиторской задолженностью, поскольку дебиторская задолженность одного предприятия является кредиторской задолженностью другого. Управление кредиторской задолженностью включает в себя работу по максимизации периода кредитования, которая, тем не менее не должна ставить под угрозу отношения с поставщиками. Вместе с тем необходимо стремиться к оптимизации уровня запасов.
Платежный цикл поставщику - действия от момента согласования заказа до совершения платежа. Платежный цикл имеет несколько этапов:
- - согласование заказа; - кредитный контроль - решение об использовании скидок и выбор счетов, которые должны быть оплачены первыми; - способ оплаты; - осуществление оплаты поставщику
Скидки при досрочной оплате. Досрочная оплата поставщику может быть выгодна для компании, благодаря скидкам при досрочной оплате. Однако выгоду от скидки следует оценить в сравнении со связанными с ней финансовыми затратами.
Так же, как и в случае с дебиторской задолженностью, кредиторскую задолженность можно анализировать в разрезе поставщиков и сроков задолженности.
Рассмотрим несколько методов, дающих возможность получения различных уступок со стороны кредитора.
Проведение взаимозачетов. Предприятие имеет долговые обязательства перед компанией, к которой у него также есть встречные требования. Такую ситуацию не нужно выявлять, если в организации согласовано управление не только кредиторской, но и дебиторской задолженностью. В таком случае можно произвести взаимозачет, причем в одностороннем порядке. Необходимо лишь уведомить вторую сторону посредством направления заказного письма с уведомлением.
На 31.12.2014 согласно сведениям о дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии 78 дебиторов и 27 кредиторов. Из них 14 являются и дебиторами и кредиторами. Составим таблицу для взаимозачета (таблица 10).
Таблица 10 - Дебиторская и кредиторская задолженность в 2014 для взаимозачета
№ п/п |
Наименование организации |
Сумма дебиторск. Задолжен. |
Сумма кредитор. задолжен. |
Сумма после взаимозачета | |
Дебиторск. задолж. |
Кредитор. задолж. | ||||
1 |
ИП Ахмедов А. Ш. |
2,77 |
48,02 |
0 |
45,25 |
2 |
ИП Аюпова Р. А. |
59,77 |
134,93 |
0 |
75,16 |
3 |
Беспалова Ж. М. |
4,02 |
5 |
0 |
0,98 |
4 |
ИП Гасанов Р. И. |
18,78 |
19,45 |
0 |
0,67 |
5 |
Гребцова Н. М. |
39 |
18,8 |
20,2 |
0 |
6 |
ООО "ЖелДорЭкспедиция-ОМСК" |
8,65 |
15 |
0 |
6,35 |
7 |
ООО "Жизнь" |
86,73 |
154,2 |
0 |
67,47 |
8 |
ООО "Лик-Ямал" |
118,63 |
190,88 |
0 |
72,25 |
9 |
ИП Лукашев А. Н. |
33,4 |
33 |
0,4 |
0 |
10 |
Лялина И. И. |
25,51 |
235,68 |
1,83 |
0 |
11 |
ИП Лященко П. И. |
52,06 |
232,62 |
0 |
180,56 |
12 |
Майлатов Е. Л. |
113,69 |
132,35 |
0 |
18,66 |
13 |
Никитина Т. А. |
15,79 |
229,04 |
0 |
213,25 |
14 |
ООО "Норд-Регион" |
55,2 |
630,03 |
0 |
574,83 |
ИТОГО тыс. руб. |
634 |
2079 |
22,43 |
1255,43 |
Таким образом, после взаимозачета можно сэкономить на дебиторах (634,00 - 22,43) 611,57 тыс. руб, а кредиторскую задолженность снизить на (2079,00 - 1255,45) 823,53 тыс. руб.
Переоформление кредиторской задолженности. Здесь речь идет не о погашении всего долга, а лишь его части. Очень часто задолженность перед кредиторами ничем не обеспечена. Если такие кредиторы потребуют возмещения долга в судебном порядке, то они рискуют получить только часть или вообще ничего не получить, поскольку их претензии будут удовлетворяться в последнюю очередь. Предприятие может предложить "необеспеченным" кредиторам переоформить задолженность в обеспеченные обязательства в обмен на сокращение суммы долга, процентов и (или) увеличение срока погашения долга. Так, на предприятии ООО "ГК Промоборудование" можно переоформить кредиты на сумму 823,53 тыс. руб. В таблице 11 рассмотрим изменение кредиторской и дебиторской задолженности после проведения мероприятия по взаимозачету задолженностей.
Таблица 11 - Размер задолженности после проведения мероприятия в 2015 г. г.
Задолженность |
До мероприятия |
После мероприятия |
Изменения (+, -) |
Кредиторская |
31505,00 |
30681,00 |
-824 |
В т. ч. расчеты с покупателями и заказчиками |
2079,00 |
1255,43 | |
Дебиторская |
16673,00 |
16061,00 |
-612 |
В т. ч. расчеты с покупателями и заказчиками |
634,00 |
22,43 | |
ИТОГО: |
48178,00 |
46742,00 |
-1436 |
Уступка прав собственности на основные средства. Предприятие может договориться с кредитором о погашении части кредиторской задолженности в обмен на основные средства.
В 2014 году на ООО "ГК Промоборудование" увеличилось поступление основных средств на 563% за счет увеличения объема передачи муниципального имущества и капитального строительства основных средств (выполнение целевой программы - регистрация бесхозяйных объектов). Так, предприятию передано и закреплено в хозяйственное ведение муниципальное имущество на сумму 1314407,2 тыс. руб. Из них транспортные средства составляют 34,56 тыс. руб., машины и оборудование 135151,37 тыс. руб.
Целесообразно тем кредиторам, которые могут использовать или продать полученные активы. Таким образом, можно сэкономить 135185,93 тыс. руб.
Предоставление векселей. Вексель - письменное обязательство, которое должно быть исполнено в соответствии с вновь установленными сроками и с учетом новых процентных ставок. Такой метод освобождает должника от уплаты долга лишь на некоторый период, а кредитору позволяет в дальнейшем получить назад большую сумму, чем предполагалось изначально.
Из всех перечисленных способов для кредитора более выгодным является вексель. Для этого заключается кредитный договор с банком под обеспечение на сумму, необходимую для покупки банковских векселей. В дальнейшем предприятие расплачивается со своим кредитором банковскими векселями. В этой сделке предприятие фактически замещает своих многочисленных "необеспеченных" кредиторов одним "обеспеченным" - банком, который предоставляет кредит предприятию с процентной ставкой ниже, чем ставки по нереструктурированным долгам. Кредиторы выигрывают, потому что взамен сомнительных долгов они получают вполне определенные требования к банку. Организации использующие этот метод, как правило, имеют много мелких кредиторов, хорошие отношения со стабильным банком и располагают активами, которые можно использовать в качестве залога по кредиту.
В заключении хочу сказать, что для более эффективного управления долгами компании необходимо, в первую очередь, определить их оптимальную структуру для конкретного предприятия и в конкретной ситуации: составить бюджет кредиторской задолженности, разработать систему показателей, характеризующих, как количественную, так и качественную оценку состояния и развития отношений с кредиторами компании и принять определенные значения таких показателей за плановые. Также необходимо согласовать эти значения с дебиторской задолженностью, с учетом того, что бюджет дебиторской задолженности уже составлен.
Похожие статьи
-
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности включает оценку состава дебиторской и кредиторской задолженности в общем объеме обязательств. Анализ...
-
Заключение - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
В ходе выполнения выпускной аттестационной работы получены следующие результаты. 1. Анализ теоретических аспектов показал, что эффективное управление...
-
Введение - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
В современных экономических условиях, характеризующихся кризисом неплатежей и ростом взаимных долгов, проблема управления дебиторской задолженностью...
-
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности - Анализ финансового состояния
Заключительным этапом оборота оборотных средств выступает превращение готовой продукции в денежные средства, т. е. продажа произведенной продукции....
-
Сущность дебиторской и кредиторской задолженности предприятия Каждое предприятие, организация в своей хозяйственной деятельности ведут расчеты с внешними...
-
Анализ финансового состояния предприятия, проведенный во второй главе дипломной работы, выявил резервы, существующие на НПФ "Диполь". Полученные...
-
Рекомендации по снижению дебиторской задолженности После проведенного анализа было установлено, что дебиторская задолженность является одной из "больных"...
-
Анализ задолженности - составная часть оценки ликвидности предприятия, его способности погашать свои обязательства. Цель анализа дебиторской и...
-
Важнейшим показателем финансового равновесия выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять...
-
Административное управление дебиторской задолженностью - Факторинг
В рамках функции управления дебиторской задолженностью Банк ведет учет состояния и движения дебиторской задолженности поставщика. При этом банк регулярно...
-
Вывод из финансового анализа предприятия РУСАЛ Сделав расчеты коэффициентов можно сделать вывод о успешной работе предприятия, хотя это очевидно из...
-
Большое внимание при анализе оборотных средств должно быть уделено дебиторской задолженности. При наличии конкуренции и сложностей сбыта продукции...
-
Проанализировав состав и структуру оборотного капитала, выяснилось, что организация имеет большую дебиторскую задолженность. Рост дебиторской...
-
Управление финансовым состоянием предприятия - Анализ финансового состояния
Финансовый менеджмент, объектом которого является финансовая деятельность, выступает как важнейшая часть комплексной системы управления предприятием. По...
-
Рекомендации по оптимизации налогообложения 1 Улучшение финансового состояния с помощью оптимизации отдельных налогов - 1. Оптимизация налога на...
-
Организационно-экономическая характеристика предприятия Наименование предприятия: Общество с ограниченной ответственностью "ГК Промоборудование" (ООО "ГК...
-
Пути повышения прибыльности и рентабельности ОАО "ГК "Космос" Важнейшим критерием оценки экономического состояния гостиничных комплексов, определяющим...
-
Дефицит собственных финансовых средств, образующихся у предприятий в процессе их хозяйственной деятельности, обусловливает их стремление в отыскании...
-
Основной целью проведения финансового анализа ООО "ГК Промоборудование" является оценка состояния организации, с точки зрения его ликвидности,...
-
Пути повышения финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия Проведенный в рамках второй главы анализ позволяет сделать вывод о том, что в...
-
УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ - Основной и оборотный капитал предприятия
Когда имеется система прогнозирования денежных потоков, то можно определить, что в ближайшее время ожидаются трудности с деньгами, и предпринять шаги с...
-
Проведем вертикальный анализ бухгалтерского баланса. Источником проведения анализа является бухгалтерский баланс предприятия (см. Приложение №1и №3)....
-
Проведем анализ деловой активности деятельности ОАО "Совхоз Тепличный". Таблица 9 Анализ деловой активности, % Показатель 2005 г 2006 г 2007 г...
-
Проведем анализ ликвидности баланса ОАО "Совхоз Тепличный" за 2005-2007 годы. Таблица 3 Анализ ликвидности баланса 2005 год, тыс. руб. Платежный излишек...
-
Финансовый кредитный заемный капитал Анализ динамики состава и структуры имущества предприятия основан на сравнении отчетных данных бухгалтерского...
-
Деловая активность характеризуется в первую очередь скоростью оборота средств. Анализ деловой активности заключается в определении уровней и динамики...
-
Для того, что бы понять является ли бухгалтерский баланс ООО "Кристалл" ликвидным построим вспомогательную таблицу (таблица 2.1), в которую включим...
-
Анализ ликвидности и платежеспособности - Управление ликвидностью и платежеспособностью предприятия
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму, соответствует...
-
Понятие, сущность и классификация денежных потоков Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных по отдельным интервалам...
-
Рекомендации по повышению эффективности управления финансовыми рисками Квадрат "SO" - Мероприятия, которые необходимо провести с целью использования...
-
Управление дебиторской задолженностью - Теория управления активами
Современный этап экономического развития страны характеризуется значительным замедлением платежного оборота, вызывающим рост дебиторской задолженности на...
-
Для определения эффективности работы предприятия необходимо провести анализ его экономических показателей. Исходные данные для анализа отражены в балансе...
-
Анализ структуры и ликвидности баланса Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности начинается с оценки финансового состояния по данным...
-
Следующим этапом анализа должен явиться анализ оборотных средств компании "Ваш Дом" в динамике (табл. 6). Таблица 6 Динамика оборотных средств компании...
-
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ - Оборотные средства в сфере деятельности предприятия НГДУ
Основой финансовой устойчивости является рациональная организация и использование оборотных средств. Поэтому вопросам рационального их использования...
-
Платежеспособность организации обуславливается воздействием не только внутренних факторов, но и внешних. К внешним факторам относятся: общее состояние...
-
Любая наука, в том числе и финансовый анализ, в своих исследованиях базируется на диалектическом методе познания. Использование этого всеобщего метода в...
-
Анализ баланса - Повышение эффективности использования материальных ресурсов на предприятии
Сгруппируем и подготовим статьи годового баланса предприятия за 2001 год для получения используемых при анализе показателей. Результатом является...
-
Основные методические подходы к использованию основных фондов Процесс производства обуславливает соединение рабочей силы и средств производства. Средства...
-
Меры, направленные на улучшение экономического состояния предприятия Финансовое состояние предприятия рассматривается как результат взаимодействия всех...
Рекомендации по управлению кредиторской задолженностью - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия