Анализ дебиторской и кредиторской задолженности - Анализ финансового состояния

Заключительным этапом оборота оборотных средств выступает превращение готовой продукции в денежные средства, т. е. продажа произведенной продукции. Процесс реализации с точки зрения движения денег продолжается до наступления оплаты, что приводит к возникновению задолженности покупателей. Неоплаченная отгруженная продукция на определенный момент продажи представляют собой дебиторскую задолженность.

Данные таблицы 2.5 свидетельствуют о том, что коэффициент соотношения дебиторской задолженности к кредиторской на конец 2004 года составил 0,63 и превысил норматив на 0,13. Целесообразность определения разности между данными задолженностями заключена в том, что предприятие обязано погасить свою задолженность независимо от вероятности уплаты долгов дебиторами.

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности НПФ "Диполь" на конец 2004 года представлен в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности по НПФ "Диполь" на конец 2004 года. млн. руб.

Расчеты	Дебиторская задолженность	Кредиторская задолженность	Превышение задолженности
Дебиторской	Кредиторской
С покупателями и заказчиками	188	275	-	87
С поставщиками и подрядчиками	62	96	34
С учредителями	-	-	-	-
С различными дебиторами и кредиторами	3	1	2	-
По оплате труда	-	50	-	50
По налогам и сборам	36	40	-	4
По социальному страхованию и обеспечению	-	19	-	19
По прочим операциям с персоналом	-	-	-	-
Итого	289	481	2	194

По данным таблицы 2.6 можно увидеть, что дебиторская задолженность составляет на конец 2004 года 289 млн. рублей, а превышение ее кредиторской задолженностью - 192 млн. рублей (194-2). Взаимные неплатежи налицо, однако не в ущерб предприятию, т. к. общее превышение кредиторской задолженности составляет 194 млн. рублей. Такая ситуация не влечет за собой ухудшения финансового положения, т. к. НПФ "Диполь" использует эту задолженность как привлеченные источники.

Таким образом, дебиторская задолженность является одним из элементов оборотного капитала, необходимого для непрерывного функционирования предприятия. Однако наличие дебиторской задолженности предполагает поиск дополнительных источников финансирования, дополнительные затраты предприятия (привлечение кредитов банка ведет к дополнительным расходам по уплате процентов). Кроме того, переток средств в оборот других предприятий сопровождается возникновением риска непогашения долгов. В результате уменьшается прибыль предприятия, растут долги (темп роста кредиторской задолженности на конец 2004 года по сравнению с началом составил 138,12%). Исходя из этого, необходимо уделить внимание разработке мероприятий по погашению и минимизации величины дебиторской задолженности.

Похожие статьи

• Рекомендации по управлению кредиторской задолженностью - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

  Управление кредиторской задолженностью в целом отражается на управлении дебиторской задолженностью, поскольку дебиторская задолженность одного...

• Анализ интенсивности и эффективности использования активов - Анализ финансового состояния

  Интенсивность использования средств предприятия характеризуется при помощи показателей деловой активности. Деловая активность в финансовом аспекте...

• Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости - Анализ финансового состояния

  Под платежеспособностью предприятия понимается его способность своевременно производить платежи по своим обязательствам и определяется с помощью...

• Заключение - Анализ финансового состояния

  Финансовое состояние предприятия - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта...

• Предъявление финансовых санкций покупателям - Анализ финансового состояния

  Прибыли от внереализационных операций характеризуют дополнительные возможности предприятия получать доходы в рыночных условиях. К таким доходам относятся...

• Рекомендации по улучшению финансового состояния НПФ "Диполь", Оптимизация управления дебиторской задолженностью - Анализ финансового состояния

  Анализ финансового состояния предприятия, проведенный во второй главе дипломной работы, выявил резервы, существующие на НПФ "Диполь". Полученные...

• Анализ показателей дебиторской и кредиторской задолженности - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

  Анализ дебиторской и кредиторской задолженности включает оценку состава дебиторской и кредиторской задолженности в общем объеме обязательств. Анализ...

• Заключение - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

  В ходе выполнения выпускной аттестационной работы получены следующие результаты. 1. Анализ теоретических аспектов показал, что эффективное управление...

• Анализ ликвидности баланса ОАО "Совхоз Тепличный" - Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Совхоз Тепличный"

  Проведем анализ ликвидности баланса ОАО "Совхоз Тепличный" за 2005-2007 годы. Таблица 3 Анализ ликвидности баланса 2005 год, тыс. руб. Платежный излишек...

• Анализ наличия, состава и структуры оборотных активов - Анализ финансового состояния ОАО "Универмаг Центральный"

  Оборотные активы занимают большой удельный вес в общей сумме средств, которыми располагает предприятие. От рациональности их размещения и эффективности...

• Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса - Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Совхоз Тепличный"

  Проведем вертикальный анализ бухгалтерского баланса. Источником проведения анализа является бухгалтерский баланс предприятия (см. Приложение №1и №3)....

• Влияние дебиторской и кредиторской задолженности предприятия на финансовые результаты и платежеспособность - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

  Важнейшим показателем финансового равновесия выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять...

• Анализ финансового состояния предприятия, Анализ структуры и ликвидности баланса - Анализ финансового состояния предприятия

  Анализ структуры и ликвидности баланса Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности начинается с оценки финансового состояния по данным...

• Теоретические и методические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности, Сущность дебиторской и кредиторской задолженности предприятия - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

  Сущность дебиторской и кредиторской задолженности предприятия Каждое предприятие, организация в своей хозяйственной деятельности ведут расчеты с внешними...

• Анализ деловой активности ОАО "Совхоз Тепличный" - Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Совхоз Тепличный"

  Проведем анализ деловой активности деятельности ОАО "Совхоз Тепличный". Таблица 9 Анализ деловой активности, % Показатель 2005 г 2006 г 2007 г...

• Анализ деловой активности предприятия - Анализ финансового состояния и экономических результатов хозяйственной деятельности предприятия

  Деловая активность характеризуется в первую очередь скоростью оборота средств. Анализ деловой активности заключается в определении уровней и динамики...

• Расширение рынков сбыта - Анализ финансового состояния

  В процессе осуществления своей уставной деятельности НПФ "Диполь" несет затраты и получает доходы. В конце года на предприятии осуществляется подведение...

• Методы и методика анализа финансовой отчетности предприятия - Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Совхоз Тепличный"

  Любая наука, в том числе и финансовый анализ, в своих исследованиях базируется на диалектическом методе познания. Использование этого всеобщего метода в...

• Введение - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

  В современных экономических условиях, характеризующихся кризисом неплатежей и ростом взаимных долгов, проблема управления дебиторской задолженностью...

• Анализ источников оборотных активов - Анализ финансового состояния ОАО "Универмаг Центральный"

  Важным направлением анализа является изучение источников финансирования оборотных активов. Используются данные бухгалтерского баланса и предыдущих...

• Анализ дебиторской задолженности ОАО "Универмаг Центральный" - Анализ финансового состояния ОАО "Универмаг Центральный"

  Большое внимание при анализе оборотных средств должно быть уделено дебиторской задолженности. При наличии конкуренции и сложностей сбыта продукции...

• Анализ финансового состояния ОАО "Грачевский райгаз" - Анализ методологических аспектов финансового анализа в системе планирования и бюджетирования предприятия

  В современных условиях повышается самостоятельность предприятий в принятии и реализации управленческих решений, их экономическая и юридическая...

• Анализ финансового состояния ОАО " Универмаг Центральный", Анализ внеоборотных активов ОАО " Универмаг Центральный" - Анализ финансового состояния ОАО "Универмаг Центральный"

  Анализ внеоборотных активов ОАО " Универмаг Центральный" Внеоборотные активы - это вложения средств с долговременными целями в недвижимость, облигации,...

• Методы анализа дебиторской и кредиторской задолженности - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

  Анализ задолженности - составная часть оценки ликвидности предприятия, его способности погашать свои обязательства. Цель анализа дебиторской и...

• Реализация основных средств не участвующих в предпринимательской деятельности - Анализ финансового состояния

  По данным бухгалтерского учета на 01.01.2005г. на балансе предприятия числятся основные средства, такие как седельный тягач ЗИЛ 131, легковой автомобиль...

• Продажа неликвидных запасов сырья и материалов - Анализ финансового состояния

  Одной из наиболее распространенных причин отсутствия высоколиквидных активов является чрезмерные запасы сырья и материалов. По данным складского учета на...

• Анализ финансового состояния предприятия - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

  Основной целью проведения финансового анализа ООО "ГК Промоборудование" является оценка состояния организации, с точки зрения его ликвидности,...

• Оценка деловой активности - Анализ финансового состояния предприятия

  Коэффициенты рентабельности характеризуют прибыльность основной деятельности ООО "Агломерат-Пром". Коэффициент рентабельности продаж характеризует,...

• Анализ финансовой устойчивости предприятия - Анализ финансового состояния предприятия

  Финансовая устойчивость предприятия -- это финансовое состояние предприятия и его ресурсов, при помощи которого обеспечивается развитие фирмы на...

• Мероприятия, способствующие улучшения финансового положения ОАО "Универмаг Центральный" - Анализ финансового состояния ОАО "Универмаг Центральный"

  В процессе реализации финансовой стратегии предприятия большое внимание должно уделяться направлениям улучшения финансового состояния предприятия, а...

• Расчет и анализ показателей рентабельности - Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Совхоз Тепличный"

  Источником анализа являются отчет о прибылях и убытках и баланс предприятия Таблица 12 Расчет коэффициентов рентабельности, % Показатели 2005 г 2006 г...

• Анализ финансового состояния научно-производственной фирмы "Диполь", Характеристика и анализ основных технико-экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия - Анализ финансового состояния

  Характеристика и анализ основных технико-экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия Научно-производственная фирма (НПФ) "Диполь" -...

• Проблемы финансового состояния предприятий и направления их решения - Анализ финансового состояния

  В настоящее время финансы многих белорусских предприятий находятся в кризисном состоянии, о чем свидетельствует: - значительный недостаток денежных...

• Анализ финансового состояния ООО "Альтернитива", Анализ и оценка имущества ООО "Альтернатива" - Антикризис

  Анализ и оценка имущества ООО "Альтернатива" Наибольшая полнота и высокая точность анализа могут быть достигнуты в случае комплексного подхода, а именно...

• Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия - Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Совхоз Тепличный"

  Соотношение стоимости запасов и величин собственных и заемных источников их формирования - один из важнейших факторов устойчивости финансового состояния...

• Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Нефтекамскшина" - Значение финансовой устойчивости организации в условиях рынка

  Открытое акционерное общество "Нефтекамскшина" - крупнейшее предприятие в шинной отрасли России и СНГ. Основная деятельность - производство шин для...

• Анализ показателей финансового состояния предприятия - Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Совхоз Тепличный"

  Общая оценка финансового состояния позволяет перейти к исследованию финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость - характеристика, свидетельствующая...

• Разработка рекомендаций по совершенствованию управления кредиторской и дебиторской задолженностями на предприятии, Рекомендации по снижению дебиторской задолженности - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

  Рекомендации по снижению дебиторской задолженности После проведенного анализа было установлено, что дебиторская задолженность является одной из "больных"...

• Заключение - Анализ финансового состояния предприятия

  В результате проделанной курсовой работы было изучено: - характеристику деятельности ООО "Агломерат-Пром"; - проанализировано ликвидность предприятия; -...

• Оценка деловой активности предприятия по изменению финансовых коэффициентов оборачиваемости средств - Анализ финансового состояния предприятия

  Деловая активность в финансовом аспекте проявляется в скорости оборота средств предприятия. Анализ деловой активности заключается в исследовании значений...

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности - Анализ финансового состояния

Предыдущая | Следующая