Заключение - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

В ходе выполнения выпускной аттестационной работы получены следующие результаты.

    1. Анализ теоретических аспектов показал, что эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью является неотъемлемой составляющей успешной деятельности предприятия. От умения правильно распоряжаться дебиторской и кредиторской задолженностью зависят все стороны его деятельности. Рассмотрена система показателей анализа дебиторской и кредиторской задолженности. Проведен анализ методов управления дебиторской и кредиторской задолженностью, а также изучено влияние показателей дебиторской и кредиторской задолженности на оценку финансового состояния предприятия. 2. Объектом исследования является ООО "ГК Промоборудование", которое реализует крупное строительное оборудование, предоставляет услуги аренды, оказывает услуги ремонта и монтажа. 3. Анализ организационной структуры предприятия выявил тип линейно-функциональной структуры и характеризуется как достаточно эффективная в отношении управления кредиторской и дебиторской задолженностями. 4. Анализ основных технико-экономических показателей ООО "ГК Промоборудование" почти выявил рост себестоимости продаж на 13,05%, который опережает показатель роста выручки (13,24%). 5. Анализ имущественного состояния предприятия показал, что наибольший удельный вес в структуре оборотных активов составляет дебиторская задолженность (в 2013-49,4%; в 2014 - 44,7%). В структуре краткосрочных обязательств наибольшую долю занимает кредиторской задолженности (в 2013г - 66,6%, в 2014г - 78,5%). 6. Анализ ликвидности баланса показал, что происходит увеличение показателей труднореализуемых активов. Быстрореализуемые и наиболее ликвидные активы имеют тенденцию к снижению

Анализ финансовой устойчивости показал, что предприятие последние два года обеспечивает запасы и затраты собственными оборотными и краткосрочными и долгосрочными заемными средствами. Но запасы с каждым годом увеличиваются. За последние два года организация находится в неустойчивом финансовом состоянии.

Анализ финансового состояния предприятия показал неэффективное использование собственных средств.

Анализ деловой активности предприятия показал снижение оборачиваемости, который тоже говорит о неэффективном использовании ресурсов.

    7. Анализ системы управления дебиторской задолженностью показал, что доля дебиторской задолженности в оборотных активов составляет 45%, на предприятии нет налаженной системы работы с контрагентами. Просроченная задолженность увеличилась за три года на 37,3%. Для устранения этой проблемы необходимо сформировать подходящую кредитную политику по работе с дебиторами, которая будет учитывать правила сегментирования всех типов заказчиков, предусматривать процедуру взыскания долгов, распределение полномочий по работе с должниками. 9. Анализ кредиторской задолженности показал увеличение текущих долгов в 2 раза. Основную долю составляет задолженность перед поставщиками и подрядчиками.

В ходе исследования оборачиваемости кредиторской задолженности провели факторный анализ, который установил, что оборачиваемость кредиторской задолженности уменьшилась на 0,5 оборота за счет уменьшения доли дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов на 0,57, что привело к росту средств организации, выступающих источниками погашения долгов перед кредиторами.

Но так как уровень ликвидности организации повысился на 0,33 оборота, то средние сроки погашения кредиторской задолженности сократились. Так как уменьшилась скорость погашения дебиторской задолженности на 0,16, то это отрицательно повлияло на погашение кредиторской задолженности (влияние этого фактора составило -0,26 оборота).

    10. Были разработаны следующие мероприятия по оптимизации состава и движения дебиторской задолженности: 1) предоставления скидки. Предоставление 10%-ной скидки с договорной цены при условии досрочной оплаты позволяет предприятию сократить потери от инфляции, а также расходы, связанные с привлечением финансовых ресурсов. Использование системы скидок за ускорение расчетов дает возможность организации сократить расходы по контролю и взысканию дебиторской задолженности и, кроме того, получить информацию о платежеспособности и финансовой устойчивости покупателя. 3) разработка кредитной политики по работе с дебиторами. Было выявлено, что предприятие проводило агрессивную или мягкую коммерческого кредитования, которая предусматривает максимизацию дополнительной прибыли за счет расширения объема реализации продукции в кредит, не считаясь с высоким уровнем кредитного риска. В дальнейшем предприятию рекомендовано следовать направлениям деятельности согласно умеренному типу политики, что поможет предприятию достичь стабильности финансового состояния и сохранить его в течение длительного времени. 4) В целях защиты от риска безнадежных долгов компания может воспользоваться кредитным страхованием. 5) Применение факторинга. Основным преимуществом факторинга является быстрое получение денежных средств. При факторинге банк покрывает основные риски, возникающие при отгрузках с отсрочкой платежа - риск неоплаты и риск несвоевременной оплаты поставки покупателем. Предприятие получает возможность планировать свои финансовые потоки вне зависимости от платежной дисциплины покупателей, будучи уверенным в безусловном поступлении средств из банка.

Были рассчитаны затраты предоставления факторинга без регресса и с регрессом по нескольким факторинговым компаниям.

Было выявлено, что меньшую плату за факторинг с регрессом и без регресса предлагает ЗАО "НФК". ООО "ГК Промоборудование" по условиям договора с ЗАО "НФК" получает сумму фактуры - 75% от размера продаваемой дебиторской задолженности, т. е.1732,5 тыс. руб. Данные средства компания может направить на погашение части кредиторской задолженности.

    11. Разработаны рекомендации по управлению кредиторской задолженностью: 1) скидки при досрочной оплате; 2) проведение взаимозачетов. Были проанализированы 78 дебиторов и 27 кредиторов ООО "ГК Промоборудование". Из них 14 являются и дебиторами и кредиторами. После взаимозачета можно сэкономить на дебиторах 509858,65 тыс. руб, а кредиторскую задолженность снизить на 509497,98 тыс. руб. 3) Переоформление кредиторской задолженности. На предприятии ООО "ГК Промоборудование" можно переоформить кредиты на сумму 1019356,63 тыс. руб. 5) Предоставление векселей. Такой метод освобождает должника от уплаты долга лишь на некоторый период, а кредитору позволяет в дальнейшем получить назад большую сумму, чем предполагалось изначально.

Показатели финансового состояния предприятия в результате предложенных мероприятий улучшатся, что говорит об эффективности предлагаемых мероприятий по управлению дебиторской и кредиторской задолженностями. Практическая значимость работы состоит в том, что с помощью теоретико-методологических исследований и практических аспектов по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью можно решать задачи ресурсного управления на коммерческом предприятии.

Похожие статьи




Заключение - Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Предыдущая | Следующая