Анализ финансирования деятельности учреждения - Оценка экономической эффективности инвестиционного проекта на примере Муниципального бюджетного учреждения

Анализ будем проводить с разделением расходов на фактические и кассовые расходы. Кассовые расходы отражаются в учете в момент получения наличных средств или перечисления денежных средств с текущего бюджетного или регистрационного счета. Возмещение кассовых расходов отражается в момент зачисления на такой счет сумм, внесенных, например, по объявлению о взносе наличных или перечисленных дебиторами согласно платежному поручению. Фактические - в момент их совершения согласно актам списания, накладным, актам выполненных работ, приема-передачи, счетов-фактур и т. д. На практике осуществление кассовых и фактических расходов обычно совпадает во времени - см. данные таблицы 9.

Как показывают данные анализа - в 2013 году фактические расходы по МБУ К ДМ г. Нефтекамск РБ выросли на 15,41%, а в 2014 году - на 3,63% - см. данные рисунка 4.

Необходимо отметить, что практически по всем статьям сметы расходов МБУ К ДМ г. Нефтекамск РБ фактические затраты оказались несколько ниже кассовых расходов.

Это обусловлено тем, что акты списания, накладные, акты выполненных работ, приема-передачи, счета-фактуры были получены и акцептованы позже перечисления денежных средств с расчетного счета.

Полностью совпали кассовые и фактические расходы лишь по статьям, связанным с выплатой заработной платы и оплаты книгоиздательской продукции.

Необходимо отметить, что более высокие темпы прироста сметных расходов в 2013 году по сравнению с 2014 годом объясняются тем, что в 2013 году был повышение размера оплаты труда шло более высокими темпами, нежели в 2014 году.

Таблица 9 - Анализ финансирования МБУ К ДМ г. Нефтекамск РБ, тыс. руб.

Статья сметы

2012 год

2013 год

2014 год

Изменение фактических расходов за 2012-2013 гг., %

Изменение фактических расходов за 2012-2013 гг., %

Кассовые

Фактические

Кассовые

Фактические

Кассовые

Фактические

Расходы - всего

13052

13002

15054

15006

15610

15552

15,41

3,63

В том числе:

-

-

-

-

-

-

-

-

Увеличение стоимости основных средств, в т. ч.

166

162

198

180

204

196

11,11

8,08

-приобретение вычислительной техники и оргтехники

75

75

0

0

60

60

-100,00

-

-приобретение мебели

91

87

198

180

144

136

106,90

-22,22

Увеличение стоимости материальных запасов

62

56

70

68

80

76

21,43

11,43

Заработная плата

9040

9040

9900

9900

10520

10520

9,51

6,26

Начисления на выплаты по оплате труда

3074

3074

2970

2970

3156

3156

-3,38

6,26

Прочие выплаты

700

688

720

716

746

740

4,07

3,33

Книгоиздательская продукция

46

46

50

50

52

52

8,70

4,00

Услуги связи

94

80

102

96

118

104

20,00

7,84

-услуги телефонной связи

10

10

11

11

12

12

10,00

9,09

-услуги Интернет

3

3

4

4

5

5

33,33

20,00

-почтовые расходы

81

67

87

81

101

87

20,90

7,13

Транспортные услуги

10

8

14

12

16

14

50,00

14,29

Коммунальные услуги, в т. ч.

384

380

412

408

503

460

7,37

12,62

-оплата электроснабжения

96

96

98

98

122

122

2,08

24,49

-оплата ХВС и водоотведения

29

29

30

30

33

34

3,45

13,33

-вывоз мусора

11

11

12

12

12

12

9,09

0,00

-оплата теплоснабжения

248

244

272

268

336

292

9,84

8,82

Работы, услуги по содержанию имущества

14

12

16

14

16

14

16,67

0,00

Прочие работы, услуги

46

40

52

48

64

60

20,00

23,08

Прочие расходы

142

140

156

148

162

160

5,71

7,69
динамика фактических расходов по смете мбу к дм г. нефтекамск рб, тыс. руб

Рисунок 4 - Динамика фактических расходов по смете МБУ К ДМ г. Нефтекамск РБ, тыс. руб.

структура финансирования мбу к дм г. нефтекамск рб по данным за 2012 год, %

Рисунок 5 - Структура финансирования МБУ К ДМ г. Нефтекамск РБ по данным за 2012 год, %

структура финансирования мбу к дм г. нефтекамск рб по данным за 2013 год, %

Рисунок 6 - Структура финансирования МБУ К ДМ г. Нефтекамск РБ по данным за 2013 год, %

структура финансирования мбу к дм г. нефтекамск рб по данным за 2014 год, %

Рисунок 7 - Структура финансирования МБУ К ДМ г. Нефтекамск РБ по данным за 2014 год, %

Как показывают результаты исследования - в структуре бюджетного финансирования МБУ К ДМ г. Нефтекамск РБ преобладают расходы на заработную плату и начисления по оплате труда (в 2012 году их совокупная доля составила 87,27%, в 2013 году уже 88,12%, в 2014 году - 87,62%. Второе место в структуре сметного финансирования занимают расходы на оплату коммунальных услуг.

Если рассмотреть структуру расходов более подробно, то в структуре расходов на увеличение стоимости основных средств можно выделить расходы на приобретение вычислительной техники и оргтехники, а также расходы на приобретение мебели.

При этом следует отметить, что основная часть расходов, связанных с увеличением стоимости основных средств, идет на приобретения мебели для групп.

Финансирование увеличения стоимости материальных связано с приобретением методических материалов, литературы, подписных изданий, а также с приобретением канцелярских товаров.

Расходы, связанные с выплатами персоналу включают в себя заработную плату, начисления на выплату по оплате труда, а также прочие выплаты.

Расходы на услуги связи включают в себя оплату услуг телефонной связи, услуг Интернет, почтовых расходов. Как показывают данные таблицы 4 - в структуре расходов на оплату услуг связи наибольшую часть занимают почтовые расходы. Данный вид расходов обусловлен необходимостью ведения переписки.

Как было указано выше, значительную часть в структуре сметы расходов МБУ К ДМ г. Нефтекамск РБ занимают коммунальные расходы. Так, если в 2012 году сумма коммунальных расходов составляла 380 тыс. руб., то в 2014 году она выросла до 460 тыс. руб. Рост коммунальных расходов обусловлен как увеличением расхода энергоресурсов, так и ростом тарифов на коммунальные услуги.

В структуре коммунальных расходов преобладают расходы на оплату отопления. Второе место в структуре коммунальных расходов занимают расходы на электроснабжения. При этом следует отметить, что темпы роста расходов на отопление выше темпов роста других коммунальных расходов. Это обусловлено ростом теплопотерь здания.

структура расходов на оплату коммунальных услуг в 2012 году, %

Рисунок 8 - Структура расходов на оплату коммунальных услуг в 2012 году, %

структура расходов на оплату коммунальных услуг в 2013 году, %

Рисунок 9 - Структура расходов на оплату коммунальных услуг в 2013 году, %

структура расходов на оплату коммунальных услуг в 2014 году, %

Рисунок 10 - Структура расходов на оплату коммунальных услуг в 2014 году, %

Похожие статьи




Анализ финансирования деятельности учреждения - Оценка экономической эффективности инвестиционного проекта на примере Муниципального бюджетного учреждения

Предыдущая | Следующая