Анализ доходной части бюджета МО "Курумканский район" - Бюджетирование на предприятии

Анализ формирования доходных поступлений органов местного самоуправления имеет принципиальное значение для исследования особенностей функционирования местных бюджетов.

Основным направлением анализа доходов бюджета МО "Курумканский район" являются определение структуры и динамики доходов; выявление тенденции в формировании доходов.

Таблица 3. Доходы бюджета МО "Курумканский район" за 2009-2011 гг. (тыс. руб.)

Наименование показателя

2009

2010

2011

Темп роста, %

Тыс. руб.

Уд. Вес, %

Тыс. руб.

Уд. Вес,

%

Тыс. руб.

Уд. Вес, %

Налоговые доходы

24077

5,11

26644

5,75

28819

5,23

119,7

Неналоговые доходы

10439

2,21

17175

3,70

14840

2,69

142,1

Безвозмездные

Поступления

436957

92,68

420088

90,55

507248

92,08

116

Итого доходов:

471473

100

463907

100

550907

100

116,8

Анализируя структуру доходов бюджета представленную в таблице 3 необходимо отметить, что темп роста по налоговым доходам в 2011 г. в сравнении 2009 г. составил -119,7%, по неналоговым - 142,1%.

Далее рассмотрим составляющие части доходов бюджета: налоговые, неналоговые и безвозмездные. Графически структура доходов бюджета МО "Курумканский район" за 2009-2011 гг. изображены на рисунках 3, 4 и 5.

структура доходов бюджета мо

Рисунок 3. Структура доходов бюджета МО "Курумканский район" за 2009 г.

структура доходов бюджета мо

Рисунок 5. Структура доходов бюджета МО "Курумканский район" за 2010 г.

структура доходов бюджета мо

Рисунок 6. Структура доходов бюджета МО "Курумканский район" за 2011 г.

Из данных рисунков мы видим что, наибольшую часть доходов, как и во всех муниципальных образованиях, составляют безвозмездные поступления из бюджетов РФ. (92,08%). Доля собственных доходов в общем объеме доходов составляет 7,92%.

Таблица 4. Структура налоговых доходов МО "Курумканский район" за 2009-2011 гг. (тыс. руб.)

Наименование показателя

2009

2010

2011

Темп роста, %

Тыс. руб.

Уд. вес, %

Тыс. руб.

Уд. вес, %

Тыс. руб.

Уд. вес, %

Налог на доходы физ. лиц

20572

85,44

22041

82,72

21472

74,51

104,4

Налоги на совокупный доход

2455

10,20

2670

10,02

2862

9,93

127,5

Налог на имущество физ. лиц

311

1,29

1028

3,86

1845

6,40

593,4

Государственная пошлина

722

3,00

872

3,27

2624

9,11

363,4

Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам.

17

0,07

33

0,13

16

0,05

94,1

Итого:

24077

100

26644

100

28819

100

119,7

Анализ структуры налоговых доходов за 2011 год показывает, что наибольший удельный вес в сумме поступлений доходов занимают: налог на доходы физических лиц - 74,51%, налоги на совокупный доход - 9,93%.

Налог на доходы физических лиц. Основным доходным источником в структуре собственных доходов является налог на доходы физических лиц. За 2011 год поступило 21472 тыс. руб. Это по сравнению с 2009 г. на 900 тыс. руб. меньше. Снижение уровня поступлений связано с сокращением ФОТ по учреждениям и организациям, финансируемых из местного бюджета в 2011 г. на 10% на основании заключенного соглашения с Министерством финансов РБ.

Налоги на совокупный доход возросли в связи с уплатой задолженности за предыдущие годы (127%).

Налог на имущество физических лиц поступил в бюджет в 2011 г. на 1534 т руб. больше чем в 2009 г., что составило рост на 593%, ввиду погашения задолженности за предыдущие годы и увеличения количества налогоплательщиков - в связи с оформлением права собственности на имущество и земельные участки.

Государственная пошлина за 2011 год поступила в сумме 2624,5 тыс. руб. по сравнению с 2009 годом поступило больше на 1902 тыс. руб. в связи с изменением законодательства, увеличением размера ставок государственной пошлины. Темп роста составил 363,3%.

Как видно из таблицы, поступления возрастают с каждым годом. Динамику удельного веса налоговых доходов можно оценить как положительную, отражающую процесс упорядочения изменений налогового законодательства, изменений порядка зачисляемых платежей по уровням бюджетной системы РФ.

В составе собственных доходов местного бюджета предусматриваются поступления неналоговых платежей.

Таблица 5. Структура неналоговых доходов МО "Курумканский район" за 2009-2011 гг. (тыс. руб.)

Наименование показателя

2008

2009

2010

Темп роста, %.

Тыс. руб.

Уд. вес, %

Тыс.

Руб.

Уд. вес,

%

Тыс. руб.

Уд. вес, %

Доходы от использования муниципального имущества

1976

18,93

3190

18,57

1727

11,64

87,4

Прочие доходы от платных услуг

4169

39,94

6743

39,26

6098

41,09

146,3

Доходы от реализации имущества

996

9,54

1306

7,60

1316

8,87

132,1

Штрафы, сакции и возмещение ущерба.

863

8,27

865

5,04

1231

8,30

142,6

Прочие неналоговые доходы.

2435

23,32

5071

29,53

4468

30,10

190,5

Итого:

10439

100

17175

100

14840

100

142,1

В структуре неналоговых доходов наибольшие суммы поступлений обеспечиваются за счет доходов от платных услуг (41,09%), также большой процент удельного веса (30,10%) занимает поступления от прочих неналоговых доходов. В состав прочих неналоговых доходов входят концессионная плата (в связи с реформированием систем ЖКХ и передачей объектов ЖКХ во владение и пользование заключены концессионные соглашения с частными предприятиями, которые оплачивают концессионную плату). Наблюдается снижение поступления неналоговых доходов.

В частности доходы от использования муниципального имущества снизились на 1463 тыс. руб. (54%) Снижение связано с уменьшением арендной платы из-за оформления гражданами земельных участков в собственность (соответственно увеличились налоговые доходы), также уменьшились доходы от сдачи в аренду зданий.

Также мы видим снижение доходов от оказания платных услуг на 10%, это произошло в связи с передачей одного из курортов в частную собственность.

Штрафы, санкции, возмещение ущерба поступили на 366 тыс. руб. больше в связи с изменением законодательства, увеличением размеров штрафов.

Прочие неналоговые доходы снизились в 2011 г. на 603 тыс. руб. в связи с образовавшейся кредиторской задолженностью по концессионной плате. Таким образом, уровень доходов местного бюджета не позволяет реализовать собственную инвестиционную и социальную политику, при этом не конца используются резервы увеличения собственных доходов поселения - "земельные" поступления, стимулирование оформления местными предпринимателями трудовых контрактов со своими работниками, легализация доходов от предпринимательской деятельности.

Итак, за 2011 год в консолидированный бюджет муниципального образования "Курумканский район" поступило налоговых и неналоговых доходов в сумме 43659 тыс. руб. Возрастает доля налоговых и неналоговых доходов в консолидированном бюджете района: в 2009 году 7,3%, за 2011 г. - 7,9%.

Анализ показывает, что основную долю в структуре собственных доходов занимают следующие виды поступлений:

    - налог на доходы физических лиц 49,2% (21472 тыс. руб.); - налоги на совокупный доход 6,5% (2862 тыс. руб.); - налог на имущество 4,0% (1845 тыс. руб.); - государственная пошлина 6% (2624 тыс. руб.); - доходы от оказания платных услуг 13,9% (6098 тыс. руб.) - доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности 3,9% (1727 тыс. руб.); - доходы от продажи материальных и нематериальных активов 3,0% (1316 тыс. руб.); - штрафы, санкции, возмещение ущерба 2,8% (1231 тыс. руб.); - прочие неналоговые доходы 10,3% (4468 тыс. руб.).

В структуре налоговых и неналоговых доходов наибольший удельный вес приходится на налоговые поступления - 66%.

Местный бюджет МО "Курумканский район" находится практически в полной зависимости от бюджета вышестоящего уровня, район является на более чем на 90% дотационным. Финансовая помощь складывается из дотаций, субвенций, субсидии и иных межбюджетных трансфертов.

Таблица 6. Объем безвозмездных поступлений МО "Курумканский район" за 2009-2011 гг. (тыс. руб.)

Наименование показателя

2009

2010

2011

Темп

Роста, %

Тыс. руб.

Уд. вес, %

Тыс. руб.

Уд.

Вес, %

Тыс. руб.

Уд.

Вес, %

Безвозмездные поступления в т. ч:

436957

100

420088

100

507248

100

116

Дотации

161294,5

36,9

197138,2

46,9

182241,3

35,9

113

Субсидии

131741,1

30,1

86767,1

20,6

189497,1

37,3

143,8

Субвенции

133813,3

30,6

129127,5

30,7

123998

24,4

92,6

Иные межбюдж. трансферты

10108,1

2,4

7055,2

1,8

11511,6

2,4

113,8

По данной таблице видно, что финансирование дотации для выравнивания бюджета в 2009-2011 г. проводилось в соответствии с индексацией уровня зарплаты, потребительских цен на обеспечение нужд социальных учреждений.

В бюджет поступали субсидии на целевое софинансирование на строительство объектов для обеспечения планомерного развития учреждений образования и медицинского обслуживания. Было построено и сдано в эксплуатацию здание средней школы в с. Арзгун. В районной больнице взамен двух маленьких неблагоустроенных зданий роддома и детской больницы построено двухэтажное благоустроенное здание акушерско-педиатрического корпуса. Здание введено в эксплуатацию в 2010 г. Поэтому финансирование субсидий было увеличено (143%). Все это выполняется в свете реализации программы социального развития Курумканского района.

Финансирование по субвенции на выполнение передаваемых местному бюджету государственных полномочий субъектов РФ за анализируемый период сохранялось на уровне без резких изменений.

По проведенному анализу видно, что район по своему экономико-географическому положению испытывает осложнения и ограничения хозяйственной деятельности на территории. Это обусловливает низкие собственные доходы и высокую дотационность.

Похожие статьи




Анализ доходной части бюджета МО "Курумканский район" - Бюджетирование на предприятии

Предыдущая | Следующая