Проблемы и пути решения укрепления государственных доходов - Анализ состояния государственного бюджета России в 2013-2015 годы
Доходы страны важны для всего экономического общества в целом, для этого государство должно изыскать резервы увеличения доходов бюджета. Поэтому основными задачами направленными на повышение государственных доходов станут:
Ужесточение контроля над сбором акцизов с алкогольной продукции;
Снижение налогового бремени налогоплательщикам во время расплачивающимся по налоговым долгам, создавая тем самым наилучшую среду способствующую развитию налоговых отношений.
Увеличение заработной платы, как основного источника доходов населения, внутреннего платежеспособного спроса и прибыльного источника региональных бюджетов;
Обеспечение достоверной оценкой налогового потенциала субъектов РФ;
Создание такого экономического механизма, который бы увеличивал собственные доходы регионов;
Обеспечение эффективности пользования государственной собственностью (дивидендами принадлежащими государству), а так же обеспечить рост доходов федерального бюджета за счет налоговых доходов.
В вязи с увеличивающимся объемом расходов муниципальных образований, нужно обеспечить сбалансированность местных бюджетов с помощью роста налогооблагаемой базы, повышение количества местных налогов и увеличения нормативов отчислений, предусмотренных специальными налоговыми режимами, от федеральных налогов и сборов в местные бюджеты. Это объясняется тем, что из бюджетов муниципалитетов, на финансирование образования, здравоохранения, управления, культуры и жилищно-коммунального хозяйства, использовалось 85% финансовых средств по городским округам и до 98% - по сельским поселениям. В таких условиях особо важное значение имеет бюджетная обеспеченность как субъектов РФ, так и обеспеченность муниципальных образований. В связи с результатами исследования объем принадлежащих местным бюджетам доходов увеличился в 40% муниципальных образований [33]. Налоговые доходы закрепленные бюджетным кодексом составляют 93% по всем типам муниципальных образований, и только 7% налоговых доходов муниципалитетов образовались за счет отчислений от налогов, закрепленных за субъектами РФ. К ним относятся: налог на прибыль, налог на имущество организаций и акцизы.
Как считает депутат Государственной Думы С. Ю. Глазьев, ежегодно разрабатывающий альтернативный правительству проект федерального бюджета, в социальной сфере возможно и необходимо. 1) в соответствии с законодательно установленными нормативами относительно ВВП или общей суммы расходов увеличить финансирование расходов на науку на 66,9 млрд. руб., на образование - на 89 млрд. (в том числе повысить стипендии студентам до 1000 руб. в месяц, т. е. в 2-2,5 раза), на культуру, искусство - на 25,7 млрд. руб.; 2) на 1,1 млрд. руб. увеличить расходы на профилактику безнадзорности; 3) восстановить программу расширения занятости, увеличив ассигнования на реализацию государственной политики в этой области на 4,5 млрд. руб.; 4) во исполнение соответствующих федеральных законов дополнительно выделить 38,2 млрд. руб. в Фонд компенсаций, создаваемый для финансирования детских пособий, льгот ветеранам и инвалидам (в том числе - 32 млрд. руб. - на погашение задолженности по детским пособиям и на их повышение, а также 6,2 млрд. руб - на реализацию Федерального закона "О социальной защите инвалидов в РФ); 5) на 29 млрд. руб. увеличить Фонд софинансирования социальных расходов, создаваемый для предоставления субсидий населению по оплате жилья и коммунальных услуг; 6) увеличить на 15,5 млрд. руб. расходы на реализацию Федеральной целевой программы "Дети России"....9) на 27,5 млрд. руб. увеличить расходы на здравоохранение, а также на 6,8 млрд. - на финансирование санитарно-эпидемиологических служб, в том числе на вакцинацию; 10) исходя из реального роста стоимости жизни направить на повышение до уровня прожиточного минимума минимальной зарплаты работников отраслей бюджетной сферы 106,2 млрд. руб. сверх запланированных федеральным правительством ассигнований на эти цели. Перечисленные направления увеличения социальных расходов позволят реально проиндексировать зарплату работникам бюджетных отраслей, увеличив ее в среднем до уровня не ниже 7 тыс. руб. в месяц и повысив минимальную месячную зарплату до 1000 руб.
Очевидно, что столь серьезное повышение доходов граждан, позволит расширить платежеспособный спрос на товары, нарастить объемы производства и инвестиций в России, а значит, увеличить доходы и расходы предприятий и организаций, бюджетной системы и государственных внебюджетных фондов. Такие процессы самоусиления экономической активности позволят вывести из "зоны бедности" не только работников бюджетных организаций, но и всех желающих работать граждан; это касается и пенсионеров, равно как и других лиц, доходы которых зависят от роста поступлений ЕСН и прочих налогов от внутреннего производства.
Но где же взять дополнительные ресурсы на финансирование социальной сферы? Главным ограничением экономического роста и повышения благосостояния граждан в России считается недостаточность бюджетных ресурсов. Между тем до сих пор не используются крупные резервы увеличения бюджетных доходов, связанные с ликвидацией нарушений законодательства и общественных интересов недобросовестными налогоплательщиками, хозяйствующими субъектами и самими органами государственного управления. Для задействования таких резервов, следует провести комплекс мер, хорошо апробированных в зарубежной практике госрегулирования экономики. Некоторые из излагаемых ниже рекомендуемых ниже рекомендаций более развернуто обоснованы в статье Петров Ю. Селективная финансовая политика: повышение собираемости налогов, увеличение налогового потенциала и стимулирование развития экономики.
При этом стоит подчеркнуть, что увеличения налогов на производственную деятельность, не предполагается: прирост доходов достигается посредством изъятия в доход государств природной ренты, путем налогообложения ранее сокрытых и незаконно вывезенных из России прибылей, а также на основе повышения собираемости налогов и эффективности использования государственного имущества, - данные источники могут увеличить доходную часть бюджета в среднем на 550 млрд. руб. конкретные слагаемые и источники названной суммы таковы.
Увеличение на 260,3 млрд. руб. объема рентных доходов от эксплуатации ограниченных природных ресурсов, изымаемых в доход бюджета с помощью налогов, в том числе посредством: а) введения налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (145 млрд. руб.); б) получения дополнительных поступлений налога на добычу полезных ископаемых путем установления дифференцированных по регионам добычи справочных рыночных цен, используемых в целях налогообложения, а также применения дифференцированных ставок в зависимости от степени истощения запасов (30 млрд. руб.); в) увеличения не менее чем на 85,3 млрд. руб. вывозных (экспортных) пошлин, связанного с приведением ставок пошлин на вывоз энергоемких сырьевых товаров, прежде всего металлов и продукции химической промышленности, в соответствии со ставками пошлин на вывоз энергоносителей (они не должны быть меньше 25%).
До сих пор в РФ не облагаются НДС, как экспорт, так и импорт услуг. Это позволяет использовать последний для вывоза капитала и разоряет отечественные предприятия соответствующей сферы. Если же ввести уплату импортерами НДС при оплате приобретаемых у нерезидентов услуг, бюджет получит дополнительно не менее 2 млрд. долл. в год. В целях обеспечения репатриации экспортной выручки необходимо взимать при вывозе сырьевых товаров залоговый платеж НДС и возмещать его только после поступления экспортной выручки на счета экспортеров в российских банках. Возмещать НДС экспортерам следует лишь после продажи валютных средств на валютной бирже, причем экспортеры должны получить право на приобретение в случае необходимости иностранной валюты в Банка России по официальному курсу без комиссионных. Равным образом нужно запретить импортерам приобретение товаров и услуг у нерезидентов без гарантий поставок.. А главное, будет пресечен еще один способ утечки капитала и уклонения от налогообложения.
Рост на 21 млрд. руб. доходов от налога на прибыль возможен в связи со снижением нелегального вывоза капитала и возвращением части нерепатриированной ранее валютной выручки. Репатриации хотя бы части капитала, вывезенного в 1992-2003 гг. (в том числе под видом неоплаченного экспорта товаров), позволила бы значительно увеличить поступления в бюджетную систему названного и других налогов. При соблюдении всех законодательных норм репатриация несанкционированно вывезенного капитала позволила бы увеличить в 2004 г. только поступления налога на прибыль в указанном размере. На 12,6 млрд. руб. должны увеличиться доходы от данного налога, связанные с улучшением его собираемости.
Повышение на 92,2 млрд. руб. поступлений НДС по товарам, производимым на территории РФ и на 6,2 млрд. руб. - по ввозимым на нашу территорию, путем улучшения собираемости налогов и пресечения "теневого" оборота товаров, незаконной предпринимательской деятельности и контрабанды.
Увеличение на 4,5 млрд. руб. поступлений от акцизов на этиловый спирт из всех видов сырья на спиртосодержащую продукцию, производимые на территории России, связанное с повышением ставки акциза, а также с сокращением доли нелегально выпускаемой продукции, с ужесточением контроля за деятельностью предприятий отраслей, использующих производственные мощности ниже экономически оправданного уровня. Рост на 3 млрд. руб. поступлений от акцизов на ввозимые товары этой группы. Установление строгого контроля над оборотом алкогольной продукции и переход на терриориально-откупную систему взимания акцизов позволит получить дополнительно около 60 млрд. руб. Так, по данным Росстатагенства, в 1998г. произведено 87 млн. декалитров ликероводочных изделий при 217,5 млн. декалитров и незначительном импорте. При ставке акциза в 84 руб. за литр абсолютного алкоголя, недобор акцизов составляет около 1 млрд. долл. Год. Чтобы добиться удвоения поступлений акцизов на алкоголь в бюджет, важно заинтересовать региональные власти в их сборе. Для этого надо перейти к территориальной системе акцизного сбора (по месту потребления, а не производства). Чтобы избежать расширения подпольного производства, взимание акцизов с производителей нужно сохранить, разрешив засчитывать в их уплату суммы акцизов, уплаченных оптовыми торговцами в регионах потребления. Технически система зачета подобна системе взимания НДС и проста в реализации.
Рост на 10 млрд. руб. регистрационных и лицензионных взносов, сопряженный с замещением "теневой" экономической деятельности легальной. Повышением на 34,7 млрд. поступлений ввозных (импортных) таможенных пошлин путем улучшения налогового администрирования и замещения необлагаемого ввоза облагаемым.
Увеличение на 90,3 млрд. неналоговых доходов, главным образом от использования имущества, находящегося в государственной собственности, или от деятельности государственных и муниципальных организаций. Из них 34 млрд. руб. должны составить неналоговые платежи за пользование невоспроизводимыми и уникальными природными ресурсами (включая радиочастоты, морские биоресурсы и т. п.), сопряженные с продажей прав на доступ к ним, в том числе на аукционной основе. На 36 млрд. необходимо увеличить поступающие в федеральный бюджет дивиденды по акциям, находящимся в собственности РФ, а также платежи государственных унитарных предприятий на 18 млрд. - поступающую в федеральный бюджет центробанковскую прибыль.
Мобилизовав, таким образом, в бюджет более 500 млрд. руб. дополнительных доходов, можно было бы снижать объем привлекаемых займов и выкупать наиболее дорогостоящие в обслуживании облигации, сокращая текущие платежи. Эти дополнительные доходы, будучи использованными на погашение бюджетных долгов российским предприятиям и гражданам, на индексацию пенсий и зарплаты бюджетников, на усиление господдержки экспорта готовой продукции и иные аналогичные цели, позволили бы не только вернуть экономике средства, изъятые через налоги, но обеспечить акселерацию общественного спроса, т. е. задействовать характерные для индустриальных экономик механизмы поддержания устойчивого экономического роста, а следовательно увеличить благосостояние большинства российских граждан.
Таким образом, альтернатива правительственной бюджетной политике и необходима, и имеется. Можно надеяться, что она будет востребована новым Правительством Российской Федерации.
Для увеличения налоговых доходов России нужно осуществить две основные задачи: решить самые актуальные, на данный период, проблемы налогообложения в стране, а так же снизить налоговую нагрузку до предела, создавшего заинтересованность в увеличении производства и инвестиций, что приведет к нахождению и использованию новых финансовых ресурсов.
Похожие статьи
-
Заключение - Анализ состояния государственного бюджета России в 2013-2015 годы
Государственный бюджет, являясь основным финансовым планом государства, главным средством аккумулирования финансовых средств, дает политической власти...
-
Виды государственных доходов - Анализ состояния государственного бюджета России в 2013-2015 годы
Центральное место в системе государственных доходов занимают налоговые поступления от юридических и физических лиц (налог на добавленную стоимость,...
-
Формирование и утверждение сбалансированного бюджета бюджета является первоочередной функцией Министерства Финансов и Правительства Российской Федерации....
-
Основные направления бюджетной политики 23 октября правительство РФ внесло в Государственную Думу проект федерального закона "О федеральном бюджете на...
-
В формировании доходов государства важная роль принадлежит неналоговым доходам. Они отличаются от налогов особенностями форм платежей и методов...
-
Сущность и экономическая значимость доходов государства Центральное место в системе государственных финансов занимают Государственный бюджет и Бюджеты...
-
Доходы бюджета ЗАТО Северск - Анализ состояния государственного бюджета России в 2013-2015 годы
Таблица 3 - Сравнение показателей доходов ЗАТО Северск Наименование раздела Факт 2014 Оценка 2015 Прогноз 2016 Налоговые доходы 722,8 744,1 783,6 В том...
-
В доходах бюджета налогам принадлежит решающая роль. Ни одно государство не может существовать без налогов. Они отражают конкретные...
-
Введение - Анализ состояния государственного бюджета России в 2013-2015 годы
Финансы представляют собой систему сложившихся в обществе экономических отношений по формированию и использованию фондов денежных средств. Субъектами...
-
Бюджетная политика в 2011-2014 гг., в основном, направлена на уменьшение зависимости бюджетных обязательств от нефтегазовых и других сырьевых...
-
Государственный бюджет Общий объем доходов государственного бюджета за 2010 год составил 45 480, 8 млн. сомов или 96, 3% от установленного планового...
-
Федеральный бюджет по сути своей является главным финансовым планом государства, регулирующим общую сумму доходов и расходов, направляемых на решение...
-
Проценты по государственным долгам., Функциональных финансов - Государственный бюджет России
Разница между доходами и расходами составляет сальдо государственного бюджета. Когда доходы превышают расходы, сальдо бюджета положительное - такая...
-
Анализ доходов государственного бюджета Доходы бюджета - это часть национального дохода, поступающая в процессе перераспределения в централизованные...
-
Пути решения проблем формирования государственного бюджета Правительственная программа крупномасштабных структурных реформ в Кыргызской Республике...
-
Федеральный бюджет на среднесрочную перспективу создает предпосылки для роста инвестиций в российскую экономику, условия для повышения ее...
-
Понятие доходов и расходов государственного бюджета - Государственный бюджет
Бюджет, вне зависимости от его уровня в бюджетной системе, состоит из доходов и расходов. Первичным источником доходов бюджетов является национальный...
-
В бюджете находит свое отражение структура расходов и доходов государства. Самым важным источником государственных доходов являются различные виды...
-
Анализ формирования доходов госбюджета и новая система межбюджетных отношений Доходы бюджетов представляет собой часть национального дохода, подлежащую...
-
Содержанием государственного бюджета является подлежащая перераспределению часть национального дохода. Бюджет организован в виде баланса доходов и...
-
Налоговые доходы государственного бюджета Республики Саха (Якутия)
Статья посвящена налоговым доходам Республики Саха (Якутия). Рассмотрены поступления налогов в течение 2014-2015 гг. Также приводится прогноз на 2016 г....
-
Проблемы и пути решения - Дефицит бюджета
Бюджетная политика в сфере межбюджетных отношений в 2014 - 2016 годах будет сосредоточена на решении следующих задач: - обеспечение сбалансированности...
-
Межбюджетными отношениями являются отношения между республиканским и местными бюджетами, а также между республиканским и основаны на четком разграничении...
-
Общая ситуация в стране В Главе 1 были описаны условия, в которых региональные и местные власти функционируют, из чего складывается доходная часть их...
-
В настоящее время сохраняется острая необходимость регулирования финансово-экономического потенциала регионов из-за крайне неравномерной территориальной...
-
Экономическое содержание доходов федерального бюджета Доходы бюджета - это экономические отношения между государством - с одной стороны, и хозяйствующими...
-
История развития межбюджетных отношений в России - Формирование доходов бюджетов
Какие уроки можно извлечь из истории развития межбюджетные отношения в Российской Федерации? Как распределялись нормативы отчислений от налогов? Как...
-
Формирование доходной части областного бюджета Курской области на 2015-2016 год Формирование доходной части областного бюджета и консолидированного...
-
Доходы бюджета Ибресинского района образуются за счет налоговых и неналоговых доходов, а также за счет доходов от предпринимательской деятельности (до...
-
Бюджетная политика, Доходы бюджета - Государственный бюджет
Бюджетная политика государства регулирует финансовые потоки между секторами национальной экономики, формирует государственные фонды денежных ресурсов и...
-
Проблемы использования финансовых ресурсов на макроуровне (на примере государственных финансов на региональном уровне) Представим анализ развития...
-
Государственный бюджет России - Государственный бюджет России
Государственный бюджет - это экономические отношения между государством и субъектами всех форм собственности и отдельными гражданами по поводу...
-
Поиск путей и вариантов эффективного решения выявленных проблем, выдвижение предложений и практических рекомендаций по улучшению результатов деятельности...
-
Виды и особенности Государственного бюджета, Понятие дефицита и профицита - Дефицит бюджета
Понятие дефицита и профицита При принятии закона о бюджете на очередной период доходы и расходы при планировании бюджета могут не совпадать и, как...
-
Заключение - Формирование доходов бюджетов
Сравнение с другими странами показывает, что соотношение доходов федерации и консолидированного бюджета регионов в России ближе к унитарным государствам....
-
Система доходов бюджетов. Классификация и структура доходов бюджетов Статья 20. Классификация доходов бюджетов (в ред. Федерального закона от 26.04.2007...
-
Доходная база бюджетов В чем заключается концепция бюджетного федерализма? Как формируется доходная часть региональных и местных бюджетов? С помощью...
-
Проблемы в области бюджетного процесса и способы их решения Ключевая проблема межбюджетных отношений - незавершенность децентрализации бюджетной системы....
-
Заключение - Федеральный бюджет как инструмент финансовой политики России
Федеральный бюджет -- это основной финансовый документ страны. Данные федерального бюджета ежегодно публикуются в открытом доступе. Федеральный бюджет...
-
Виды бюджета - Государственный бюджет
При формировании бюджета важное значение имеет достижение его сбалансированности, т. е. равенство доходной и расходной частей. Превышение дохода над...
Проблемы и пути решения укрепления государственных доходов - Анализ состояния государственного бюджета России в 2013-2015 годы