Направления использования бюджетных средств. Анализ состава и структуры расходов бюджета Ибресинского района Чувашской Республики за 2009-2011 гг. - Особенности местных бюджетов и принципы их построения

В настоящее время основными задачами в области планирования расходов бюджета являются:

- обеспечение концентрации средств бюджета на наиболее эффективных и социально значимых проектах; - снижение расходов на содержание муниципальных органов власти;- - повышение эффективности использования ассигнований на решение социальных проблем; - усиление контроля за использованием бюджетных средств; - обеспечение приоритетного финансирования расходов на медицинское обслуживание, образование, культуру[2,c.98].

В структуре расходов бюджета Ибресинского района в 2009-2011 годы преобладают расходы на образование (47- 57%), на здравоохранение и физическую культуру (16- 25%).

При планировании расходов бюджета Ибресинского района на образование используется нормативный метод. Расходы определяются исходя из нормативов бюджетной обеспеченности в системе образования с учетом повышения уровня оплаты труда, индексов - дефляторов на продукты питания, на коммунальные услуги, прочие материальные затраты.

Нормативные расходы для каждого вида образовательных учреждений рассчитываются по следующей формуле:

Р = Н * К, (2.1.1)

Где: Р - нормативные расходы для каждого вида образовательных учреждений;

Н - нормативный расход на содержание одного обучающегося;

К - контингент детей.

В расходах школьных учреждений основную часть составляют затраты на оплату труда. В основе определения объема финансовых ресурсов, необходимых на содержание школ, лежит расчет среднегодового количества учащихся (классов) и числа педагогических ставок:

Кср = (К1 * 8 + К2 * 4) / 12, (2.1.2)

Где: Кср - среднегодовое количество учащихся (классов);

К1, К2 - количество учащихся (классов) на 1 января и 1 сентября планируемого года.

Для расчета фонда оплаты труда общеобразовательных учреждений используются следующие показатели:

- количество педагогических ставок на группу классов на первое сентября. Данный показатель находят как отношение числа учебных часов по тарификации к норме учебной нагрузки учителей (до 2011 года-18 и 20 ч-старшие и начальные классы соответственно, а с 2011 года -18 часов); - количество педагогических ставок на один класс в каждой группе классов, находят как отношение количества педагогических ставок по группе классов на количество классов в данной группе на первое сентября; - среднегодовое количество педагогических ставок, находят как произведение количества педагогических ставок на один класс на среднегодовое количество классов; - средняя ставка учителя в месяц, находят как отношение общей суммы заработной платы по тарификации на количество педагогических ставок на группу классов на первое сентября[19,c.198]..

Нормативный расход также включает расходы на содержание образовательных учреждений. Расходы по этой статье планируются исходя из показателей прошлых лет.

Планирование расходов на здравоохранение зависит от основных показателей деятельности учреждений здравоохранения. В зависимости от форм оказания медицинской помощи учреждения здравоохранения подразделяются на амбулаторно-поликлинические и стационарные. При планировании расходов стационара Ибресинской ЦРБ рассчитываются следующие показатели:

- среднегодовое количество коек:

Кср = (К1 * N1 + К2 * N2 +...+ Кn * N) / 12, (2.1.3)

Где: К1,К2 - количество функционирующих коек;

N1,N2 - количество месяцев функционирования коек;

- среднее число дней использования койки в году; - количество койко-дней:

Кд = Кср * Д, (2.1.4)

Где: Кср - среднегодовое количество коек;

Д - среднее число дней использования койки в году.

При планировании расходов поликлиники Ибресинской ЦРБ рассчитывается среднегодовое количество врачебных должностей и количество врачебных посещений.

Количество врачебных посещений определяется как произведение среднегодового количества врачебных должностей, нормы обследования одного больного, числа часов работы одного врача в день, количества рабочих дней в году.

Норматив расходов на здравоохранение в целом по Ибресинскому району определяется путем суммирования расходов на содержание лечебных учреждений по формуле:

Рздр = Р1 + Р2 + Р3, (2.1.5)

Где: Р1 - расходы на оказание населению услуг скорой медицинской помощи и помощи при социально - значимых заболеваниях;

Р2 - расходы на оказание населению прочей медицинской помощи;

Р3 - расходы на льготное лекарственное обеспечение в амбулаторных условиях больных с социально - значимыми заболеваниями[30,c.78].

В целях реализации Федерального закона от 8 мая 2010 г. №83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" и приведения нормативных правовых актов Ибресинского района с 1 января 2012 года делятся на автономные, бюджетные и казенные. Финансовое обеспечение деятельности бюджетных учреждений Ибресинского района осуществляется путем предоставления субсидий в соответствии с пунктом 1 статьи 78.1 Бюджетного Кодекса РФ. Зачисление в бюджет Ибресинского района доходов, полученных казенными учреждениями Ибресинского района от платных услуг и иной приносящей доход деятельности, осуществляется с 1 января 2012 года, а до 1 января 2012 года бюджетное учреждение Ибресинского района, являющееся получателем бюджетных средств, или казенное учреждение Ибресинского района вправе были использовать на обеспечение своей деятельности полученные им средства от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, в том числе добровольных пожертвований, средств от приносящей доходы деятельности на основании документа главного распорядителя бюджетных средств, в котором указываются источники образования и направления использования указанных средств и устанавливающие их нормативные правовые акты Ибресинского района.

Рассмотрим состав и структуру плановых расходов бюджета по основным отраслям за период 2009-2011 годов.

Таблица 2.1.5.

Состав и структура плановых расходов бюджета Ибресинского района за период с 2009 - 2011 годов

Наименование показателя	2009 год	2010 год	Абсолютное изменение(+,-), тыс. руб.	2011 год	Абсолютное изменение(+,-), тыс. руб.
Тыс. руб.	В % к итогу	Тыс. руб.	В % к итогу	Тыс. руб.	В % к итогу
Всего расходов, в т. ч.	316 231,7	100,0	234 930,8	100,0	-81 300,9	249 738,2	100,0	14 807,4
Общегосударственные вопросы	20 705,3	6,5	15 116,9	5,3	-5 588,4	18 061,4	7,2	2 944,5
-национальная оборона	500,0	0,2	400,0	0,1	-100,0	963,4	0,4	563,4
-дорожное хозяйство	19 700,0	6,2	9 736,1	3,4	-9 963,9	9 817,9	3,9	81,8
-другие вопросы национальной экономики	814,0	0,3	520,0	0,2	-294,0	550,0	0,2	30,0
-жилищно-коммунальное хозяйство	4 300,0	1,4	4 060,6	1,4	-239,4	3 142,4	1,3	-918,2
-образование	150 420,0	47,6	126 508,4	47,1	-32 555,7	141 944,4	56,8	15 436,0
Здравоохранение	61 351,2	19,4	28 795,5	24,8	-32 555,7	39 389,4	15,8	-
-физическая культура и спорт	4 645,0	1,9	-
-культура и кинематография	2 772,8	0,9	1 534,8	0,5	-1 238,0	3 905,7	1,6	-
-средства массовой информации	220,0	0,1	-
-социальная политика	3 248,0	1,0	2 633,1	0,9	-614,9	4 839,1	1,9	2 206,0
-прочие расходы	52 420,4	16,6	45 625,4	16,1	-6 795,0	22 259,5	8,9	-23 365,9

Расходы планировалось снизить в 2010 году на 81300,9 тыс. руб.(25,7 %), а в 2011 году увеличить на 14807,4 тыс. руб.(6,3 %) по сравнению с 2010 годом.

Расходы на образование в 2010 г. составили 126508,4 тыс. руб., снижение к уровню 2009 года составило 16 %, это связано с тем, что в 2009 году были выделены средства на строительство Чувашско-Тимяшской школы, а в 2011 году планировалось увеличение расходов на образование на 12,2% к уровню 2010 г.

Расходы на здравоохранение планировалось снизить в 2010 году на 53 %. Это связано с изменением источников финансирования системы здравоохранения - планировалось осуществлять одноканальное финансирование через фонд обязательного медицинского страхования. В 2011 году произошло выделение самостоятельной статьи здравоохранения.

Расходы на социальную политику в 2010 г. составили 2633,1 тыс. руб, что на 19 % ниже запланированных расходов в 2009 г. Это объясняется возникновением экономического кризиса и уменьшением объемов финансирования на социальные выплаты населению (жилищные программы). В 2011 году планировалось увеличить расходы на социальную политику на 2206 тыс. руб в связи с положительной динамикой экономического развития.

Как и в предыдущие годы, бюджет 2011 года имеет социальную направленность. Расходы на образование, здравоохранение, культуру и социальную политику составляют более 75 % от общей суммы расходов бюджета. Всего расходы бюджета в 2011 году планируются в сумме 249738,2 тыс. руб. Основное направление будет иметь финансирование текущих расходов бюджетных учреждений и социальные выплаты.

В первую очередь будут исполняться целевые федеральные и региональные программы с участием средств бюджета Ибресинского района, основными из которых являются приоритетные национальные проекты в области образования и здравоохранения, целевые программы по обеспечению жильем детей-сирот, молодых семей, мероприятия по подготовке объектов жилищно-коммунального хозяйства и социально-культурной сферы. Исполнение муниципальных целевых программ будет зависеть от исполнения доходной части бюджета, в первую очередь будет реализовываться программа оказания адресной социальной помощи отдельным категориям граждан, а также ведомственные муниципальные целевые программы в различных отраслях бюджетной сферы.

За счет средств местного бюджета увеличены расходы на выплату заработной платы работникам бюджетной сферы, на содержание и обслуживание дорог, обустройство территорий района.

Плановые расходы бюджета Ибресинского района на образование за период с 2009 - 2011 годы приведены в таблице 2.1.6.

Таблица 2.1.6

Состав и структура плановых расходов бюджета на образование за период с 2009 - 2011 годы

Наименование показателя	2009 год	2010 год	Абсолютное изменение(+,-), тыс. руб.	2011 год	Абсолютное изменение(+,-), тыс. руб.
Тыс. руб.	В % к итогу	Тыс. руб.	В % к итогу	Тыс. руб.	В % к итогу
Образование Всего, в т. ч.:	150420	100	126 508,4	100	-23 911,6	141944,4	100	15 436,0
- дошкольное образование	36193,3	24,1	30 452,2	24,1	-5 741,1	33162,5	23,4	2 710,3
- общее образование	107668,1	71,6	90 224,4	71,3	-17 443,7	102033,9	71,9	11 809,5
- молодежная политика и оздоровление детей	165,3	0,1	209,1	0,2	43,8	209,1	0,1	0,0
- прочие расходы в области образования	6393,3	4,3	5 622,7	4,4	-770,6	6538,9	4,6	916,2

В 2011 году по сравнению с предыдущим периодом планировался рост расходов на образование на 12,2 %, в том числе за счет увеличения расходов на дошкольное образование на 8,9 % , на общее образование - на 13 %, и прочие расходы в области образования - на 16,3%.

Так, за счет субсидий регионального бюджета в 2011 году планируется увеличить расходы на реализацию программы общедоступного образования, выплаты за классное руководство, на выплаты компенсации части родительской платы за содержание ребенка в дошкольных учреждениях. Доля расходов на образование в общей сумме расходов бюджета Ибресинского района составляет 56,3 %. На летние оздоровительные лагеря предусмотрены расходы в сумме 148,8 тыс. руб.

Сведения о составе и структуре плановых расходов бюджета Ибресинского района на здравоохранение и физическую культуру за период с 2009 - 2011 годы приведены в таблице 2.1.7.

Таблица 2.1.7

Состав и структура плановых расходов бюджета Ибресинского района на здравоохранение и физическую культуру за период с 2009 - 2011 годы

Наименование показателя	2009 год	2010 год	Отклонение(+,-),тыс. руб.	2011 год	Отклонение(+,-),тыс. руб.
Тыс. руб.	В % к итогу	Тыс. руб.	В % к итогу	Тыс. руб.	В % к итогу
Здравоохранение, физическая культура и спорт Всего, в т. ч.:	61351,2	100	28795,5	100	-32555,7	-	-	-
- здравоохранение	53550,7	87,3	23245,2	90,4	-30305,5	39389,41	100,0	16144,21
- физическая культура и спорт	7800,5	12,7	5550,3	9,6	-2250,2	4645,0	100,0	-905,3

В части расходов на здравоохранение в 2009 году было запланированы расходы в размере 53550,7 тыс. руб. на приобретение оборудования и санитарный транспорт Ибресинской ЦРБ. В 2010 году расходы были запланированы в сумме 23245,2 %, а в 2011 году расходы планировалось увеличить на 69 %.Расходы на физическую культуру и спорт предусмотрены в сумме 4645,0 тыс. руб., что ниже уровня 2010 года на 16 % или 905,3 тыс. руб. Отражены расходы на предоставление субсидий атономному учреждению "Физкультурно-оздоровительный комплекс "Патвар" - 4295,0 тыс. руб., реализацию районной целевой программы "Развитие физической культуры и спорта в Ибресинском районе на 2009-2013 годы - 350,0 тыс. руб

Плановые расходы бюджета Ибресинского района на социальную политику за период с 2009- 2011 годы приведены в таблице 2.1.8.

Таблица 2.1.8

Состав и структура плановых показателей расходов бюджета Ибресинского района на социальную политику за период с 2009 - 2011 годы

Наименование показателя	2009 год	2010 год	Абсолютное изменение (+,-), тыс. руб.	2011 год	Абсолютное изменение (+,-), тыс. руб.
Тыс. руб.	В % к итогу	Тыс. руб.	В % к итогу	Тыс. руб.	В % к итогу
Социальная политика Всего, в т. ч.:	3248,0	100,0	2633,1	100,0	-614,9	4839,1	100,0	2 206,0
- социальное обеспечение	2496,6	76,9	300,0	11,4	-2 196,6	3338,1	69,0	3 038,1
- пенсионное обеспечение	550,0	16,9	400,0	15,2	-150,0	313,1	6,5	-86,9
- прочие мероприятия в области социальной политики	201,4	6,2	1933,1	73,4	1 731,7	1187,9	24,5	-745,2

Расходы на социальную политику включают расходы на: социальное обеспечение (69%), пенсионное обеспечение (6,5%) и прочие мероприятия в области социальной политики (24,5%). Из данных таблицы видно, что расходы на пенсионное обеспечение за 2009-2011 годы снизились с 550,0 до 313,1 тыс. руб. или на 43 %. Это связано с тем, что размер государственной пенсии периодически увеличивается, а заработная плата муниципальных служащих остается практически неизменной, следовательно, размер доплаты к пенсии муниципальных служащих уменьшается. Расходы на социальное обеспечение в 2010 году предусмотрены изначально в сумме 300,0 тыс. руб. только на оказание материальной помощи погорельцам, на реализацию жилищных программ бюджетные ассигнования выделяются в течение года отдельными постановлениями Кабинета Министров Чувашской Республики.

Похожие статьи