Анализ динамики прибыли в ОАО "Брянские коммунальные системы" - Формирование и использование прибыли предприятия (на примере Брянского филиала ОАО "Брянские коммунальные системы")
Рассмотрим размер прибыли в ОАО "БКС" в динамике, для этого проведем горизонтальный анализ данных отчета о прибылях и убытках за 2009-2011 гг. Объект анализа балансовой прибыли складывается из элементов от реализации продукции, работ, услуг, от прочей реализации, от финансовых вложений, от прочих финансовых операций, от внереализационных операций.
Каждый элемент формирует доходность предприятия. Информация для анализа внешним потребителем берется из Формы №2. Результаты горизонтального анализа представлены в таблице 3.
На основе данных таблицы 3, сделаем следующие выводы: - 2010 год у ОАО "БКС" отмечается низкими показателями по прибыли, выручке и себестоимости.
Таблица 3 - Горизонтальный анализ данных отчета о прибылях и убытках ОАО "БКС" за 2009-2011 гг., тыс. руб.
Показатели |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
Базисный темп роста в 2011 г., % | |
2009 г. |
2010 г. | ||||
Выручка |
4100313 |
3352703 |
3589052 |
87,53 |
107,05 |
Себестоимость |
3925019 |
3449351 |
3667284 |
93,43 |
106,32 |
Валовая прибыль |
175294 |
-96648 |
-78232 |
'-253526 |
80,95 |
Прибыль от продаж |
175294 |
-96648 |
-78232 |
"-253526 |
80,95 |
Проценты к получению |
84352 |
8167 |
7531 |
8.93 |
91,21 |
Проценты к уплате |
251148 |
106056 |
86188 |
3,43 |
81,27 |
Прочие доходы |
134826 |
194697 |
263933 |
195,76 |
135,56 |
Прочие расходы |
224637 |
177740 |
266323 |
118,56 |
149,84 |
Прибыль до налогообложения |
-81313 |
-177580 |
-159280 |
195,89 |
89,69 |
Изменение отложенных налоговых активов |
17872 |
45141 |
50808 |
284.29 |
112,55 |
Изменение отложенных налоговых обязательств |
9023 |
3507 |
1958 |
22,0 |
55,81 |
Прочее |
8456 |
2980 |
5665 |
67,0 |
190,10 |
Чистая прибыль |
-64008 |
-132966 |
-104765 |
163.67 |
78,79 |
Это обусловлено тем, что в 2010 г. предприятие провело большую работу по повышению эффективности своей деятельности, а также повышению качества обслуживания населения, произведенные затраты повысили себестоимость продукции;
В 2011 г. ОАО "БКС" получило на 7% более высокую выручку, по сравнению с 2010 г., но достигнуть уровня выручки 2009 г. не удалось, так как в 2009 г. ОАО "БКС" получало выручку и за реализованную электроэнергию;
В 2010 г. у ОАО "БКС" сформировался убыток от продаж, который уменьшился в 2011 г. и составил 78232 тыс. руб.;
Сумма процентов к получению снизилась на 91% в 2011 г. по сравнению с 2009 г., это обусловлено тем, что с 2010 г. ОАО "БКС" не совершало крупных сделок по размещению финансовых ресурсов;
Величина процентов к уплате снизилась с 2009 г. к 2011 г. на 81%, это обусловлено снижением процентных ставок по полученным кредитам у банков в посткризисный период;
Сумма прочих доходов ОАО "БКС" возросла с 2009 г. по 2011 г. с 134826 тыс. руб. до 263393 тыс. руб.;
Величина прочих расходов снизилась в 2010 г. по сравнению с 2009 г., но в 2010 г. наблюдался рост на 50%, в результате чего прочие расходы составили в 2011 г. 266323 тыс. руб.;
Сумма отложенных налоговых активов возрастает в динамике, так с 2009 г. по 2011 г. произошло увеличение на 184%, таким образом размер данного показателя в 2011 г. составил 50808 тыс. руб.;
С 2009 г. по 2011 г. у ОАО "БКС" по результатам деятельности формировался непокрытый убыток, наиболее высоким он был в 2010 г. (132966 тыс. руб.), но в 2011 г. убыток снизился на 22% и составил 104765 тыс. руб. Появление непокрытого убытка вызвано, прежде всего, высокой себестоимостью продукции, работ, услуг и большой дебиторской задолженностью.
Чтобы изучить структуру (удельный вес) отдельных показателей в общем объеме выручки, проведем вертикальный анализ данных отчета о прибылях и убытках ОАО "БКС" за 2010-2011 гг. (таблица 4).
В основе анализа лежит представление бухгалтерской отчетности - в виде относительных величин, характеризующих структуру обобщающих итоговых показателей. Обязательным элементом анализа формы №2 служат динамические ряды, которые позволяют отслеживать структурные сдвиги в составе финансово-хозяйственной деятельности.
Таблица 4 - Вертикальный анализ данных отчета о прибылях и убытках ОАО "БКС" за 2010-2011 гг.
Показатели |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
Изменение в 2011 г., в п. п. | |
2009 г. |
2010 г. | ||||
Выручка, % |
100,0 |
100,0 |
100.0 |
- |
- |
Себестоимость, % |
95,7 |
102,9 |
102,2 |
6,5 |
-0,7 |
Прибыль от продаж, % |
4,3 |
-2,9 |
-2,2 |
-6,5 |
0,7 |
Проценты к получению, % |
2,1 |
0,2 |
0,2 |
-1,9 |
0 |
Проценты к уплате, % |
6,1 |
3,2 |
2,4 |
-3,7 |
-0,8 |
Прочие доходы, % |
3,3 |
5,8 |
7,4 |
4,1 |
1,6 |
Прочие расходы, % |
5,5 |
5,3 |
7.4 |
1,9 |
2,1 |
Прибыль до налогообложения, % |
-2,0 |
-5,3 |
-4,4 |
-2,4 |
0,9 |
Изменение отложенных налоговых активов, % |
0,4 |
1,3 |
1,4 |
1,0 |
0,1 |
Изменение отложенных налоговых обязательств, % |
0,2 |
0,1 |
0,1 |
-0,1 |
- |
Прочее, % |
0,2 |
0.1 |
0,2 |
- |
0,1 |
Чистая прибыль, % |
-1,6 |
-4,0 |
-2.9 |
-1,3 |
1,1 |
На основе данных таблицы 4, сделаем следующие выводы:
В структуре выручки ОАО "БКС" наибольший удельный вес имеет себестоимость продукции; так в 2009 г. себестоимость составляла 95,7% от выручки, но в 2010 г. и в 2011 г. себестоимость производства и передачи тепловой энергии была выше фактической выручки на 2,9% и 2,2% соответственно. Такая ситуация объясняется наличием у ОАО "БКС" большой дебиторской задолженности;
Стоит отметить возрастание в динамике доли прочих расходов и прочих доходов в выручке ОАО "БКС"; доля прочих доходов возросла на 4,1% к 2011 г. и составила 7,4%; доля прочих расходов в выручке возросла на 1,9% с 2009 г. (5,5%) до 2011 г. (7,4%).
Изучим изменение прибыли в целом по предприятию и по отраслям в динамике, результаты представим в таблице 5.
Таблица 5 - Динамика прибыли в ОАО "БКС" за 2009 г. - 2011 г., тыс. руб.
Показатель |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
Изменение 2011 г. | |
2009 г. |
2010 г. | ||||
Валовая прибыль |
175294 |
-96648 |
-78232 |
-253526 |
18416 |
Прибыль от продаж |
175294 |
-96648 |
-78232 |
-253526 |
18416 |
Доходы от участия в других организациях |
84352 |
8167 |
7531 |
-76821 |
-636 |
Разница в прочих доходах и расходах |
-89811 |
16957 |
-2390 |
87421 |
-19347 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
-81313 |
-177580 |
-159280 |
-69469 |
18300 |
Разница между отложенными налоговыми активами и обязательствами |
8849 |
41634 |
48850 |
40001 |
7216 |
Налоговые санкции и другие аналогичные платежи |
-784 |
-1246 |
-97 |
687 |
1149 |
Чистая прибыль (убыток) |
-64008 |
-132966 |
-104765 |
-40757 |
28201 |
На основании данных таблицы 5 можно сделать следующие выводы:
- - за анализируемый период отмечается значительное снижение таких показателей как валовая прибыль, прибыль от продаж и доходы от участия в других организациях; - при этом отмечается увеличение разницы в прочих доходах и расходах; - такая тенденция привела к значительному сокращению чистой прибыли.
Проведем анализ влияния следующих факторов на изменение суммы
Прибыли (убытка) от реализации продукции в целом по предприятию:
- А) количество реализованной продукции; Б) структура реализованной продукции; В) средние цены реализации единицы продукции; Г) полная себестоимость единицы продукции.
При этом первые три фактора оказывают прямое влияние, а четвертый - обратное.
Рассчитаем влияние указанных факторов на отклонение суммы прибыли (убытка), полученного в 2011 г. от того же показателя 2009 г. и представим результаты факторного анализа в таблице 6.
Таблица 6 - Определение влияния факторов на изменение прибыли от реализации продукции ОАО "БКС"
Показатель |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
Отклонение 2011 г. от 2009г. |
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. (В) |
4100313 |
3352703 |
3589052 |
-511261 |
Себестоимость продаж, тыс. руб. (С) |
3925019 |
3449351 |
3667284 |
-257735 |
Результат от реализации, тыс. руб. (П) |
175294 |
-96648 |
-78232 |
-253526 |
Результат от реализации в расчете на 1 рубль выручки, руб. (ПВ) |
0,043 |
-0,028 |
-0,021 |
0,007 |
В 2011 г. сформировался убыток от реализации продукции в ОАО
"БКС". В том числе за счет изменения:
А) реализационных цен:
B2011B2010=A Расчет: 3589052-3352703=236349 (тыс. руб.)
Б) полной себестоимости единицы продукции:
С2011-С2010=В
Расчет: 3667284-3449351=217933 (тыс. руб.)
В) объема и структуры реализованной продукции:
П2010-П2оо9=С
Расчет: -96648-175294= -271942 (тыс. руб.)
- Г) объема:
- (В2010-В2009)* ПB2oo9=D
Расчет: (3352703-4100313)*0,043= -32147,23 (тыс. руб.)
Д) структуры:
C-D=E
Расчет: -271942 -(-32147,23)= -239794,7 (тыс. руб.)
Проверка: 236349 -217933 -271942= -253526 (тыс. руб.)
Согласно полученным данным, на формирование результата от реализации продукции ОАО "БКС" отрицательно влияет себестоимость, структура и объем продукции.
В свою очередь, повышение цен влечет повышение прибыли на 236349 тыс. руб.; в большей степени на снижение прибыли влияет уменьшение объема производства и изменение структуры продукции (прибыль снижается на 271942 тыс. руб.).
Таким образом, ОАО "БКС" должно изыскивать резервы повышения прибыли за счет повышения объема и изменения структуры производства.
Похожие статьи
-
Состояние финансово-хозяйственной деятельности предприятия может быть оценено на основе изучения финансовых результатов его работы в целом, и прибыли в...
-
На основании проделанной работы сделаем выводы о состоянии процесса формирования и использования прибыли в ОАО "БКС". Основным видом деятельности ОАО...
-
Изучив изменение прибыли в целом по предприятию, проанализируем ее величину от реализации отдельных видов продукции, работ, услуг в динамике. Выявим...
-
Понятие, сущность и виды прибыли Прибыль рентабельность предприятие услуга Экономический потенциал, которым располагает предприятие, используется им для...
-
Показатели 2003 2004 2005 Прибыль, (тыс. руб.) 2185 3074 4406 Себестоимость продукции, (тыс. руб.) 9890 12809 16948 Рентабельность, (%) 22 24 26 Объем...
-
Прогнозирование бухгалтерского отчета о прибылях и убытках - одна из форм отражения финансового состояния предприятия. Разработаем прогнозный отчет за...
-
Организационно-экономическая характеристика предприятия Открытое акционерное общество "Брянские коммунальные системы" учреждено в соответствии с...
-
Функции прибыли, Виды прибыли их состав - Анализ прибыли предприятия на примере ООО "ВИЗИТ"
Рассматривая прибыль как экономическую категорию, необходимо выделить выполняемые ею функции. В современной экономической науке не сложилось единого...
-
Для определения причин неудовлетворительных результатов деятельности анализируемого предприятия проведем анализ прибыли. Значительное влияние на величину...
-
Разработка мероприятий по увеличению прибыли на ОАО "БКС" В процессе исследований была изучена возможность увеличения прибыли (уменьшения убытка) от...
-
Проведем анализ прибыли предприятия и резервов ее увеличения. Источником анализа является отчет о прибылях и убытках На основе данных таблицы 11 можно...
-
Коммерческое предприятие стремиться если не к получению максимальной прибыли, то, по крайней мере к тому объему прибыли, который позволял бы ему не...
-
Прибыль от реализации товарной продукции в общем случае находится под воздействием таких факторов, как изменение: объема реализации; структуры продукции;...
-
Методика анализа прибыли предприятия - Анализ прибыли предприятия на примере ООО "ВИЗИТ"
1. Даем краткую характеристику предприятия. 2. Делаем анализ динамики показателей за 3года (графически) (рис. 3). 3. Сравниваем динамику основных...
-
Факторный анализ прибыли на ООО "ВИЗИТ" - Анализ прибыли предприятия на примере ООО "ВИЗИТ"
Для того чтобы определить степень влияния различных факторов на произошедшие изменения в финансовых результатах предприятия проводится факторный анализ...
-
Анализ динамики экономических показателей Проведем анализ основных экономических показателей предприятия в динамике за три года. В таблице 9 представлены...
-
Механизм воздействия финансов на хозяйство, на его экономическую эффективность находится не в самом производстве, а в распределительных денежных...
-
Анализ прибыли и рентабельности исследуемого объекта В широком смысле слова, рентабельность - это прибыльность, доходность. Предприятие является...
-
Объектом распределения является балансовая прибыль предприятия. Под ее распределением понимается направление прибыли в бюджет и по статьям использования...
-
Налоговые платежи самым существенным образом влияют на работу ООО "МЛЗ" применяет общий режим налогообложения. В связи с этим оно осуществляет расчет и...
-
?=26% - 34% = - 8% Общие изменения: ? = (10) + (-8) = 2% Прибыль = +10%, С/С = -8% Так как прибыль выросла на 40%; на сколько увеличится...
-
Для анализа состава и структуры доходов и расходов используются данные отчетов о прибылях и убытках организации. Анализ структуры доходов - это...
-
Как отмечалось ранее, рост финансовой устойчивости возможен за счет реализуемой продукции и за счет снижения затрат живого и общественного труда. За счет...
-
Проведем анализ себестоимости продаж торгового предприятия. С этой целью необходимо воспользоваться данными табл. 12. Как показывают данные табл. 12, в...
-
Факторный анализ прибыли от продаж Прибыль отчетного периода отражает общий финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности фирмы с...
-
Введение - Финансовое планирование на предприятии на примере ООО "ЛУКОЙЛ"
В данный период времени, в сложившихся условиях рыночной экономики эффективность производственной и финансовой деятельности выражается с помощью...
-
Содержание и структура прибыли и убытков предприятия - Финансовые результаты предприятия
Все организации обязаны составлять на основе данных синтетического и аналитического учета бухгалтерскую отчетность (п.1 ст.13 Закона №129 ФЗ "О...
-
Общая характеристика предприятия Казатомпром -- национальный оператор Казахстана по экспорту урана и его соединений, редких металлов, ядерного топлива...
-
Прежде чем определить влияние налогообложения на финансовые результаты организации необходимо дать понятие и содержание формирования финансовых...
-
Исходные данные для проведения данного анализа представлены в таблицах 10, 11. Определим влияние прибыли от реализации продукции, работ, услуг и объема...
-
Анализ баланса - Повышение эффективности использования материальных ресурсов на предприятии
Сгруппируем и подготовим статьи годового баланса предприятия за 2001 год для получения используемых при анализе показателей. Результатом является...
-
Финансовые результаты характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования организации по всем направлениям ее деятельности: производственной, сбытовой,...
-
Финансовый результат деятельности ООО "Хлебсервис" в конечном итоге характеризуется показателями прибыли (убытка). Известно, что без получения прибыли...
-
Анализ финансовой отчетности - это рассмот-рение и оценка информации, имеющейся в отчетности, для того, чтобы получить достоверные выводы о про-шлом...
-
Выводы и предложения, Выводы - Финансовое планирование на предприятии на примере ООО "ЛУКОЙЛ"
Выводы В результате проведения анализа финансовых итогов деятельности организации по новейшим методикам, взятым из специализированных литературных...
-
Доходы бюджета Ибресинского района образуются за счет налоговых и неналоговых доходов, а также за счет доходов от предпринимательской деятельности (до...
-
Заключение - Формирование комплексного финансового плана предприятия
В рамках курсовой работы в соответствии с заданием разработан месячный бюджет предприятия. Дана оценка показателям прибыли и денежного потока, выделены...
-
Основой рыночного механизма являются экономические показатели, необходимые для планирования и объективной оценки производственно-хозяйственной...
-
Таблица 1.1 Ключевые абсолютные показатели Показатель Предыдущий год Отчетный год Валюта баланса, тыс. руб. 81 548 048 82 636 138 Численность работающих,...
-
Доля затрат по отдельным элементам к общим издержкам показывает удельный вес этих затрат и позволяет сделать вывод о том, является ли производство...
Анализ динамики прибыли в ОАО "Брянские коммунальные системы" - Формирование и использование прибыли предприятия (на примере Брянского филиала ОАО "Брянские коммунальные системы")