Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда - Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Анализ трудовых ресурсов - один из основных разделов анализа работы предприятия. Достаточная обеспеченность предприятий трудовыми ресурсами, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов производства.

Основными задачами анализа трудовых ресурсов являются:

Объективная оценка использования рабочей силы, рабочего времени, производительности труда;

Определение факторов и количественное влияние их на изменение трудовых показателей;

Выявление резервов более полного и эффективного использования трудовых ресурсов.

Анализ обеспеченности предприятия кадрами начинается с исследования состава и структуры работников, которые представлены в таблице 10.

Таблица 10 Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Показатели

Годы

Отклонение (+;-) 2013 г. от 2011 г.

2011 г.

2012 г.

2013 г.

Среднегодовая численность работников, чел:

- по плану

88

82

79

-9

- фактически

84

78

74

-10

Из них:

Рабочие

50

46

43

-7

Служащие

18

17

17

-1

Из них:

Руководители:

5

5

5

-

Специалисты:

11

10

10

-1

Обеспеченность трудовыми ресурсами, %

95,5

95,1

93,6

-1,9

Обобщая данные, отметим, что за анализируемый период обеспеченность предприятия работниками с каждым годом снижается, так в 2013 году обеспеченность трудовыми ресурсами составила 93,6%, что на 1,9 % меньше, чем в 2011 году.

Численность работников в 2013 г. по сравнению с 2011 г. уменьшилась на 10 человек. При этом изменяется численность именно рабочего персонала, так как на предприятии низкая заработная плата, но очень большие объемы работ.

Таблица 11 Факторный анализ использования фонда рабочего времени

Показатели

Годы

Отклонение 2013г. от 2011г., (+;-)

2011

2012

2013

Среднегодовая численность работников, чел.

84

78

74

-10

Отработано всего, тыс. чел.- дней.

21

19

19

-2

Отработано дней одним работником за год

250

244

257

7

Отработано часов одним работником за год

1988

1923

2013

25

Средняя продолжительность рабочего дня, ч

8

8

8

-

Общий фонд рабочего времени, тыс. чел.- ч.

167

150

149

-18

Изменение фонда рабочего времени за счет:

- среднегодовой численности работников

-20

- количества дней, отработанных одним работником

-4,1

- средней продолжительности рабочего дня

19

На основании проведенных расчетов можно отметить, что общий фонд рабочего времени в 2013 году уменьшился по сравнению с 2011 годом на 18 тыс. чел.-ч. При этом за счет уменьшения численности работников он упал на 20 тыс. чел.-ч., за счет уменьшения количества отработанных дней снизился на 4,1 тыс. чел.-ч., а за счет увеличения средней продолжительности рабочего дня на 19 тыс. руб.

Эффективность использования трудовых ресурсов в значительной степени определяет производственные и экономические результаты предприятия. Основным показателем использования трудовых ресурсов служит производительность труда.

Для оценки производительности труда применяется система обобщающих и частных показателей.

Обобщающие показатели: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим или на одного работающего в стоимостном выражении.

Частные показатели: затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человекодень или человекочас.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим, величина которой зависит от среднечасовой выработки рабочих, от удельного веса рабочих в общей численности промышленно - производствен-ного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Влияние факторов на производительность труда представлено в таблице.

Исходя из представленных данных можно отметить, что среднегодовая выработка одного рабочего за анализируемый период увеличилась на 145,7 тыс. руб. Данное увеличение обусловлено в основном увеличением количества рабочих на 380 руб.. Меньшее влияние оказало увеличение числа отработанных дней, в результате чего, производительность труда увеличилась на 6,4 тыс. руб., при увеличении среднегодовой выработки увеличилась среднечасовой выработки на 148 тыс. руб. Продолжительность рабочего дня оказала влияние на производительность труда на 29,3 тыс. руб.

Таблица 12 Расчет влияния факторов на уровень производительности труда в ООО "Красногвардейские сады"

Показатели

2011г.

2012г.

2013г.

Отклонение 2013 г. от 2011 г.

Валовая продукция, тыс. руб.

18854

24184

27392

8538

Средняя численность работников, чел.

84

78

74

-10

В том числе рабочих

50

46

43

-7

Отработано за год одним рабочим дней

250

244

257

7

Отработано за год рабочим часов, тыс. ч

1988

1923

2013

25

Средняя продолжительность рабочего дня, ч

8

8

8

-

Удельный вес рабочих в общей численности работников

0,6

0,6

0,6

-

Выработка рабочего:

Среднегодовая, тыс. руб.

377,1

525,7

637

259,9

Среднедневная, руб.

1,5

2,2

2,5

1

Среднечасовая, руб.

0,19

0,28

0,31

0,12

Среднегодовая выработка одного рабочего, занятого в производстве, тыс. руб.

224,5

310,1

370,2

145,7

Изменение среднегодовой выработки одного работника, занятого в производстве за счет :

- удельного веса рабочих в общей численности работников

380

- количества дней, отработанных одним рабочим за год

6,4

- продолжительности рабочего дня рабочего

29,3

- среднечасовой выработки рабочего

148

Производительность труда и интенсивность труда оказывают влияние на фонд заработной платы, занимающий в составе затрат предприятия значительный удельный вес.

Следовательно, анализ трудовых ресурсов на предприятиях необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда, при этом производят анализ показателей, отражающих относительную экономию фонда оплаты труда, отношение темпов прироста производительности труда к приросту средней заработной платы.

Таблица 13 Факторный анализ фонда оплаты труда

Категории работников

Среднегодовая численность работни-ков, чел.

Среднегодовая оплата труда 1 работника, руб.

Фонд оплаты труда, тыс. руб.

Отклонение (+/-),

Тыс. руб.

2011г.

2013г.

2011г.

2013г.

2011г.

Условно

2013г.

Всего

В том числе за счет:

Численности работников

Оплаты труда

По предприятию всего

84

74

125274

162811

10523

9270

12048

1525

-1253

2778

В том числе:

Работники занятые в производстве

68

59

130456

164400

8871

7697

9700

829

-1174

2003

Служащие, из них:

Руководители

5

5

201000

227400

1005

1005

1137

132

-

132

Специалисты

11

10

94909

115800

1044

949

1158

114

-95

209

Исходя из данных, представленных в таблице, можно отметить, что фонд оплаты труда по предприятию увеличился в 2013 году по сравнению с 2011 годом на 1525 тыс. руб. за счет уменьшения численности работников - на 1253 тыс. руб, а за счет повышения оплаты труда на 2778 тыс. руб. Рост фонда оплаты труда рабочих, занятых в производстве обусловлен понижением среднегодовой оплаты труда одного работника на 1174 тыс. руб. и увеличением численности работников - на 2003 тыс. руб. Также наблюдается за исследуемый период рост фонда оплаты труда руководителей на 132 тыс. руб. за счет повышения оплаты труда - на 209 тыс. руб. При этом ФОТ специалистов снизился на 95 тыс. руб. в основном за счет уменьшения численности работников.

Для расширенного воспроизводства получения необходимой прибыли и рентабельности важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты.

Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда заработной платы, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.

Для определения суммы экономии или перерасхода фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпом роста производительности труда и его оплаты используют следующую формулу:

Эфзп = ФЗП1*(Iзп-Iгв) / Iзп

Таблица 14 Соотношение темпов производительности труда и его оплаты

Показатели

2011г.

2012г.

2013г.

2013г. к 2011г. (+;-)

Произведено валовой продукции на 1 работника, тыс. руб.

224,5

310

370

145,5

Индекс изменения производительности труда

1,4

1,2

-0,2

Среднегодовая заработная плата 1 работника, тыс. руб.

125

152

163

38

Индекс изменения среднегодовой заработной платы

1,2

1,1

-0,1

Коэффициент опережения

1,2

1,1

-0,1

Фонд заработной платы по предприятию, тыс. руб.

10523

11880

12048

1525

Экономия (-), пререрасход (+) по фонду заработной платы, тыс. руб.

-

-1980

-1095

-

Произведенный анализ показал, что в 2012 и 2013 гг. индекс производительности труда оказался не значительно выше индекса роста средней заработной платы. Следовательно, в ООО "Красногвардейские сады" за анализируемые годы темпы роста производительности труда опережали темпы роста заработной платы. В конечном итоге это привело к экономии фонда заработной платы в размере 1095 тыс. руб. Все это говорит о том, что применяемая на предприятии система оплаты труда строится с учетом коэффициента соотношения производительности труда и заработной платы, что приводит к повышению себестоимости произведенной продукции и, в конечном итоге, к увеличению прибыли.

Похожие статьи




Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда - Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Предыдущая | Следующая