Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда - Анализ хозяйственной деятельности предприятия
Анализ трудовых ресурсов - один из основных разделов анализа работы предприятия. Достаточная обеспеченность предприятий трудовыми ресурсами, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов производства.
Основными задачами анализа трудовых ресурсов являются:
Объективная оценка использования рабочей силы, рабочего времени, производительности труда;
Определение факторов и количественное влияние их на изменение трудовых показателей;
Выявление резервов более полного и эффективного использования трудовых ресурсов.
Анализ обеспеченности предприятия кадрами начинается с исследования состава и структуры работников, которые представлены в таблице 10.
Таблица 10 Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
Показатели |
Годы |
Отклонение (+;-) 2013 г. от 2011 г. | ||
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. | ||
Среднегодовая численность работников, чел: - по плану |
88 |
82 |
79 |
-9 |
- фактически |
84 |
78 |
74 |
-10 |
Из них: | ||||
Рабочие |
50 |
46 |
43 |
-7 |
Служащие |
18 |
17 |
17 |
-1 |
Из них: | ||||
Руководители: |
5 |
5 |
5 |
- |
Специалисты: |
11 |
10 |
10 |
-1 |
Обеспеченность трудовыми ресурсами, % |
95,5 |
95,1 |
93,6 |
-1,9 |
Обобщая данные, отметим, что за анализируемый период обеспеченность предприятия работниками с каждым годом снижается, так в 2013 году обеспеченность трудовыми ресурсами составила 93,6%, что на 1,9 % меньше, чем в 2011 году.
Численность работников в 2013 г. по сравнению с 2011 г. уменьшилась на 10 человек. При этом изменяется численность именно рабочего персонала, так как на предприятии низкая заработная плата, но очень большие объемы работ.
Таблица 11 Факторный анализ использования фонда рабочего времени
Показатели |
Годы |
Отклонение 2013г. от 2011г., (+;-) | ||
2011 |
2012 |
2013 | ||
Среднегодовая численность работников, чел. |
84 |
78 |
74 |
-10 |
Отработано всего, тыс. чел.- дней. |
21 |
19 |
19 |
-2 |
Отработано дней одним работником за год |
250 |
244 |
257 |
7 |
Отработано часов одним работником за год |
1988 |
1923 |
2013 |
25 |
Средняя продолжительность рабочего дня, ч |
8 |
8 |
8 |
- |
Общий фонд рабочего времени, тыс. чел.- ч. |
167 |
150 |
149 |
-18 |
Изменение фонда рабочего времени за счет: | ||||
- среднегодовой численности работников |
-20 | |||
- количества дней, отработанных одним работником |
-4,1 | |||
- средней продолжительности рабочего дня |
19 |
На основании проведенных расчетов можно отметить, что общий фонд рабочего времени в 2013 году уменьшился по сравнению с 2011 годом на 18 тыс. чел.-ч. При этом за счет уменьшения численности работников он упал на 20 тыс. чел.-ч., за счет уменьшения количества отработанных дней снизился на 4,1 тыс. чел.-ч., а за счет увеличения средней продолжительности рабочего дня на 19 тыс. руб.
Эффективность использования трудовых ресурсов в значительной степени определяет производственные и экономические результаты предприятия. Основным показателем использования трудовых ресурсов служит производительность труда.
Для оценки производительности труда применяется система обобщающих и частных показателей.
Обобщающие показатели: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим или на одного работающего в стоимостном выражении.
Частные показатели: затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человекодень или человекочас.
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим, величина которой зависит от среднечасовой выработки рабочих, от удельного веса рабочих в общей численности промышленно - производствен-ного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.
Влияние факторов на производительность труда представлено в таблице.
Исходя из представленных данных можно отметить, что среднегодовая выработка одного рабочего за анализируемый период увеличилась на 145,7 тыс. руб. Данное увеличение обусловлено в основном увеличением количества рабочих на 380 руб.. Меньшее влияние оказало увеличение числа отработанных дней, в результате чего, производительность труда увеличилась на 6,4 тыс. руб., при увеличении среднегодовой выработки увеличилась среднечасовой выработки на 148 тыс. руб. Продолжительность рабочего дня оказала влияние на производительность труда на 29,3 тыс. руб.
Таблица 12 Расчет влияния факторов на уровень производительности труда в ООО "Красногвардейские сады"
Показатели |
2011г. |
2012г. |
2013г. |
Отклонение 2013 г. от 2011 г. |
Валовая продукция, тыс. руб. |
18854 |
24184 |
27392 |
8538 |
Средняя численность работников, чел. |
84 |
78 |
74 |
-10 |
В том числе рабочих |
50 |
46 |
43 |
-7 |
Отработано за год одним рабочим дней |
250 |
244 |
257 |
7 |
Отработано за год рабочим часов, тыс. ч |
1988 |
1923 |
2013 |
25 |
Средняя продолжительность рабочего дня, ч |
8 |
8 |
8 |
- |
Удельный вес рабочих в общей численности работников |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
- |
Выработка рабочего: | ||||
Среднегодовая, тыс. руб. |
377,1 |
525,7 |
637 |
259,9 |
Среднедневная, руб. |
1,5 |
2,2 |
2,5 |
1 |
Среднечасовая, руб. |
0,19 |
0,28 |
0,31 |
0,12 |
Среднегодовая выработка одного рабочего, занятого в производстве, тыс. руб. |
224,5 |
310,1 |
370,2 |
145,7 |
Изменение среднегодовой выработки одного работника, занятого в производстве за счет : | ||||
- удельного веса рабочих в общей численности работников |
380 | |||
- количества дней, отработанных одним рабочим за год |
6,4 | |||
- продолжительности рабочего дня рабочего |
29,3 | |||
- среднечасовой выработки рабочего |
148 |
Производительность труда и интенсивность труда оказывают влияние на фонд заработной платы, занимающий в составе затрат предприятия значительный удельный вес.
Следовательно, анализ трудовых ресурсов на предприятиях необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда, при этом производят анализ показателей, отражающих относительную экономию фонда оплаты труда, отношение темпов прироста производительности труда к приросту средней заработной платы.
Таблица 13 Факторный анализ фонда оплаты труда
Категории работников |
Среднегодовая численность работни-ков, чел. |
Среднегодовая оплата труда 1 работника, руб. |
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
Отклонение (+/-), Тыс. руб. | ||||||
2011г. |
2013г. |
2011г. |
2013г. |
2011г. |
Условно |
2013г. |
Всего |
В том числе за счет: | ||
Численности работников |
Оплаты труда | |||||||||
По предприятию всего |
84 |
74 |
125274 |
162811 |
10523 |
9270 |
12048 |
1525 |
-1253 |
2778 |
В том числе: Работники занятые в производстве |
68 |
59 |
130456 |
164400 |
8871 |
7697 |
9700 |
829 |
-1174 |
2003 |
Служащие, из них: | ||||||||||
Руководители |
5 |
5 |
201000 |
227400 |
1005 |
1005 |
1137 |
132 |
- |
132 |
Специалисты |
11 |
10 |
94909 |
115800 |
1044 |
949 |
1158 |
114 |
-95 |
209 |
Исходя из данных, представленных в таблице, можно отметить, что фонд оплаты труда по предприятию увеличился в 2013 году по сравнению с 2011 годом на 1525 тыс. руб. за счет уменьшения численности работников - на 1253 тыс. руб, а за счет повышения оплаты труда на 2778 тыс. руб. Рост фонда оплаты труда рабочих, занятых в производстве обусловлен понижением среднегодовой оплаты труда одного работника на 1174 тыс. руб. и увеличением численности работников - на 2003 тыс. руб. Также наблюдается за исследуемый период рост фонда оплаты труда руководителей на 132 тыс. руб. за счет повышения оплаты труда - на 209 тыс. руб. При этом ФОТ специалистов снизился на 95 тыс. руб. в основном за счет уменьшения численности работников.
Для расширенного воспроизводства получения необходимой прибыли и рентабельности важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты.
Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда заработной платы, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.
Для определения суммы экономии или перерасхода фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпом роста производительности труда и его оплаты используют следующую формулу:
Эфзп = ФЗП1*(Iзп-Iгв) / Iзп
Таблица 14 Соотношение темпов производительности труда и его оплаты
Показатели |
2011г. |
2012г. |
2013г. |
2013г. к 2011г. (+;-) |
Произведено валовой продукции на 1 работника, тыс. руб. |
224,5 |
310 |
370 |
145,5 |
Индекс изменения производительности труда |
1,4 |
1,2 |
-0,2 | |
Среднегодовая заработная плата 1 работника, тыс. руб. |
125 |
152 |
163 |
38 |
Индекс изменения среднегодовой заработной платы |
1,2 |
1,1 |
-0,1 | |
Коэффициент опережения |
1,2 |
1,1 |
-0,1 | |
Фонд заработной платы по предприятию, тыс. руб. |
10523 |
11880 |
12048 |
1525 |
Экономия (-), пререрасход (+) по фонду заработной платы, тыс. руб. |
- |
-1980 |
-1095 |
- |
Произведенный анализ показал, что в 2012 и 2013 гг. индекс производительности труда оказался не значительно выше индекса роста средней заработной платы. Следовательно, в ООО "Красногвардейские сады" за анализируемые годы темпы роста производительности труда опережали темпы роста заработной платы. В конечном итоге это привело к экономии фонда заработной платы в размере 1095 тыс. руб. Все это говорит о том, что применяемая на предприятии система оплаты труда строится с учетом коэффициента соотношения производительности труда и заработной платы, что приводит к повышению себестоимости произведенной продукции и, в конечном итоге, к увеличению прибыли.
Похожие статьи
-
В ходе анализа использования трудовыми ресурсами проводят сравнение производительности труда с предыдущим периодом и среднемесячной заработной платой....
-
Анализ эффективности использования фонда оплаты труда - Анализ оплаты труда
Анализ по данной теме необходимо начать с анализа эффективности использования фонда оплаты труда. Анализ использования фонда оплаты труда на предприятии...
-
Фонд оплаты труда является неотъемлемой частью финансово-хозяйственной системы предприятия. Заработная плата всех сотрудников предприятия в сумме дает...
-
Согласно штатному расписанию ГУП ВО "Облкоммунсервис", на конец 2015 года на предприятии было занято 365 работников. Численность работников в каждом...
-
Согласно штатному расписанию ГУП ВО "Облкоммунсервис", на конец 2015 года на предприятии было занято 365 работников. Численность работников в каждом...
-
Показатели движения трудовых ресурсов. Численность работников является важнейшим количественным показателем, характеризующим состояние и движение...
-
ООО "Декарт" самостоятельно определяет общую численность работников, их профессиональный и квалификационный состав. Кроме штатных работников, предприятие...
-
Из всей совокупности производственных ресурсов трудовые ресурсы занимают особое место в процессе создания материальных и духовных благ. Именно трудом...
-
Характеристика и анализ трудовых ресурсов - Хозяйственная деятельность предприятия
Численность рабочих из числа спецконтингента на оплачиваемых работах на 31.12.2012 года составила 247 человек, из них рабочие - сдельщики - 151 человек,...
-
Для анализа состояния технического уровня машин, оборудования, транспортных средств, используемых на предприятии воспользуемся формой № 5. Расчет...
-
Данные о балансе рабочего времени персонала В таблице 2.6.1.1. представлены данные о балансе рабочего времени. Таблица 2.6.1.1. Анализ динамики...
-
Для оценки планирования производительности труда используются следующие методы: натуральный, трудовой и стоимостной. Рисунок 2 - краткая характеристика...
-
Формы и системы оплаты труда. Состав и структура фонда оплаты труда - Анализ оплаты труда
Порядок исчисления заработной платы работникам всех категорий регламентируют различные формы и системы заработной платы. Формы и системы заработной платы...
-
Важнейшим условием выполнения намеченного плана производства продукции является наличие рабочей силы и правильное ее использование. Численность персонала...
-
Расчет фонда оплаты труда ремонтных рабочих - Расчет экономических показателей предприятия
Ремонтные рабочие - это рабочие повременщики , труд которых учитывается и оплачивается по количеству отработанного времени. В данной работе у ремонтных...
-
В условиях рыночной экономики предприятия ищут новые модели оплаты труда. Прежде чем сконструировать механизм оплаты труда в новых условиях, нужно...
-
Анализ взаимосвязи производительности труда и уровня его оплаты - Анализ оплаты труда
Показатель производительности исчисляется как результат работы предприятия (выручка), отнесенный к вложенным ресурсам (производительность на 1 руб....
-
Значительное влияние на результаты производственно-хозяйственной деятельности, а также динамику выполнения планов производства любой организации...
-
Задание 4. Анализ заработной платы и производительности труда - Экономический анализ
По данным статистической отчетности предприятия 1. Дать общую оценку выполнения плановых заданий по формированию и распределению фонда заработной платы...
-
Общехозяйственные расходы - это затраты, связанные с обслуживанием и организацией производства, управлением предприятия в целом. Состав общехозяйственных...
-
Расчет фонда оплаты труда основных рабочих - Расчет экономических показателей предприятия
Фонд оплаты труда - это совокупность вознаграждений в денежной или натуральной форме, полученных работниками предприятия за фактически выполненную...
-
Анализ использования основных средств - Анализ хозяйственной деятельности предприятия
Основные производственные фонды - это часть имущества предприятия, используемая в качестве средств труда при производстве продукции в течение длительного...
-
Оплата труда - это любой заработок, исчисленный, как правило, в денежном выражении, который по трудовому договору владелец или уполномоченный им орган...
-
Экономия материалов (помимо уменьшения себестоимости) дает возможность сократить производственные запасы и повысить оборачиваемость оборотных средств....
-
Обычно дополнительную заработную плату принимают равной 10% от основной заработной платы: ЗДоп=0,1-ЗОсн Где ЗДоп - дополнительная заработная плата,...
-
Как уже отмечалось в первом разделе работы, в настоящее время заработная плата не выполняет своих основных функций, в связи с чем необходима реформа...
-
Показатели производительности труда Основной экономической категорией, которая характеризует эффективность использования трудовых ресурсов, является...
-
Основные принципы организации и регулирования оплаты труда Оплата труда - система отношений, которые связаны обеспечением формирования и осуществления...
-
ВЫВОДЫ - Повышение эффективности системы оплаты труда на предприятии
Проведенное исследование в рамках дипломной работы позволяет сделать ряд выводов. Повышение эффективности системы оплаты труда является одним из...
-
Для анализа эффективного использования основных фондов необходимо рассмотреть следующие показатели: 1 фондоотдача; 2 Фондоемкость; 3 фондовооруженность....
-
Организация оплаты труда - Организация цехов швейного производства
Организация отплаты труда не предприятии на следующих принципах: Вознаграждение работников объективно отражающих количество и качество затраченного труда...
-
Система и уровень оплаты труда на скотоводческих фермах устанавливается непосредственно на сельскохозяйственном предприятии и приводится в Положении об...
-
Для того что бы более подробно узнать об исследуемом предприятии составим таблицу 1: Анализ технико-экономических показателей. Таблица 1 - Анализ...
-
Анализ эффективности использования основного капитала Сгруппируем данные для расчета показателей оборачиваемости основного капитала предприятия. Расчет...
-
Понятие, состав и структура трудовых ресурсов предприятия Труд - это целесообразная деятельность человека, в процессе которой создаются материальные и...
-
Моделирование и функционирования любой системы предполагает как конечный результат обеспечение эффективности ее деятельности. Не исключением является и...
-
Завершающим этапом комплексного экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта является обобщающая оценка производственного и экономического...
-
Трудовые ресурсы предприятия - Себестоимость и оптовая цена продукции
Персонал предприятия это совокупность всех работников предприятия, обеспечивающих реализацию его функций. По участию в производственном процессе...
-
Заключение - Анализ оплаты труда
Объектом исследования данной работы является муниципальное предприятие общественного питания "Декарт", основной целью деятельности которого является...
-
Сгруппируем активы по их содержанию, функциональной роли в процессе производства, источникам формирования, степени ликвидности и ряду других признаков....
Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда - Анализ хозяйственной деятельности предприятия