Задание 4. Анализ заработной платы и производительности труда - Экономический анализ

По данным статистической отчетности предприятия

    1. Дать общую оценку выполнения плановых заданий по формированию и распределению фонда заработной платы на предприятии в целом и по категориям промышленно-производственного персонала. 2. Выявить влияние на себестоимость продукции изменений численности и заработной платы работников. 3. Определить влияние изменения фонда заработной платы на прибыль и другие важнейшие показатели работы предприятия. 4. Определить плановые и фактические показатели среднегодовой, среднедневной и среднечасовой производительности труда и потери рабочего времени. 5. Выявить влияние на производительность труда изменений объема производства продукции, численности производственного персонала и потерь рабочего времени. 6. Определить влияние на производительность труда, потерь рабочего времени и других факторов на объем выпуска продукции. 7. Определить соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы работников. 8. Результаты анализа представить в виде аналитической таблицы. Выявить причины и факторы, повлиявшие на отклонения фактических показателей работы предприятия от плановых.

Исходные данные

Показатели

План

Факт

ЗЗП

82

78

ЗП

520

525,9

ЗПр

62

58

ЗПрс

15

16

ЗПс

5

4

ЧП

31

28

ЧР

24

21

ЧРС

5

5

ЧС

2

2

ДН

262

252

Т

7,9

7,4

ВП

660

664,8

Таблица 4.1 - Результаты анализа заработной платы и производительности труда

Показатели

Усл.

Обозн.

План

(база)

Факт

Процент вып. плана,%

Откл.,

1. Фонд заработной платы предприятия, тыс. грн.

ЗЗП

82

78

95

-4

2.Удельный вес затрат на заработную плату в себестоимости продукции,

КЗП

15,8

14,8

93,7

-1

3. Численность персонала, чел.

ЧП

31

28

90

-3

4. Среднегодовая заработная плата одного работника, грн.

ГЗП

2645

2786

105

+141

5.Среднегодовая заработная плта по категориям работников, грн.:

    - рабочие - руководители и специалисты - служащие и пр.

ГЗПР

ГЗПРС

ГЗПС
    2583 3000 2500
    2762 9200 2000
    107 107 80

+179

+200

-500

6.Экономия (перерасход) фонда

Заработной платы от изменения:

    - численности работников - среднегодовой з/п работников, грн.

ЗП(ЧП)

ЗП(ГЗП)
    -7935 3948

7. Прибыль (убыток) от изменения затрат на заработную плату, тыс. грн.

П(ЗЭП)

-4

8. Среднегодовая производительность труда, грн./год

ГПТ

21290

23743

112

2453

9. Среднедневная производительность труда, грн./день

ДПТ

81

94

116

14

10. Среднечасовая производительность труда, грн./час

ЧПТ

10

13

130

3

11. Потери рабочего времени, час.

Т

-205

12. Влияние на среднегодовую производительность труда, грн.:

- изменения объема выпуска

Продукции;

- изменения численности

Производственного персонала;

- потерь рабочего времени

ГПТ(вп)

ГПТ(чп)

ГПТ(т)
    155 2298 -2665

13. Снижение объема продукции из-за потерь рабочего времени, тыс. грн.

ВП(т)

-74620

14. Соотношение темпов роста производительности труда и заработной

Платы работников

Кпт

1,18

Среднегодовая заработная плата работников в целом или по отдельным категориям определяется по формуле:

,

Где ЗЗПІ - фонд заработной платы в целом или по отдельным категориям работников, грн.

ЧПІ - среднесписочная численность работников предприятия в целом или по отдельной категории, чел.

ГЗПплан. = 82000 / 31 =2645грн

ГЗПфакт = 78000 / 28 = 2786грн.

Влияние на себестоимость продукции изменения численности работников определяется по формуле:

ЗП(ЧП) = (ЧПФ - ЧПП) ГЗПП , грн.

Где ЧПФ и ЧПП - соответственно фактическая и плановая численность персонала предприятия, чел.

ГЗПП - плановая среднегодовая заработная плата одного работника, грн.

ЗП(ЧП) =(28-31) -2645 = - 7935грн

Влияние на себестоимость продукции изменения среднегодовой заработной платы работников оценивается по формуле:

ЗП(ГЗП) = (ГЗПФ - ГЗПП) ЧПФ, грн.,

Где ГЗПФ - фактическая среднегодовая заработная плата одного работника, грн.

ЗП(ГЗП) = (2786 - 2645) -28 = 3948грн

Прибыль (убыток) от изменения затрат на заработную плату:

ПЗЗП = ЗЗПФ - ЗЗППЛ, тыс. грн.

Где ЗЗПФ и ЗЗППЛ - соответственно фактический и плановый фонд заработной платы в целом, тыс. грн

ПЗЗП = 78 - 82 = -4тыс. грн

При анализе достигнутого уровня производительности труда за единицу времени может быть принят год, рабочий день или час. В зависимости от этого принимается соответственно среднегодовая, среднедневная и среднечасовая производительность труда. Годовая производительность труда:

Где ВП - объем выпуска продукции по ценам реализации, грн.

ГПТпл = 660 / 31 = 21290грн

ГПТф = 664,8 / 28 = 23743грн

Среднедневная производительность труда:

,

Где ДН - количество отработанных в году дней.

ДПТпл = 21290 / 262 = 81грн/день

ДПТф = 23743 / 252 =94грн/день

Среднечасовая производительность труда:

,

Где Т - продолжительность рабочего дня, час.

ЧПТпл = 81 / 7,9 = 10грн/час

ЧПТф = 94 / 7,4 = 13грн/час

Потери рабочего времени определяются по формуле:

Т = ДНФ ТФ - ДНП ТП , час.

Т = 252-7,4 - 262-7,9 = - 205час.

Влияние на годовую производительность труда изменения объема выпуска продукции:

,

Где ВПФ и ВПП - соответственно фактический и плановый объемы выпуска продукции, грн

ГПТ(вп) = (664,8 - 660) / 31 = 155грн

Влияние на годовую производительность труда изменения численности работников:

,

ГПТ(чп) = (664,8 /28) - (664,8 / 31) = 2298грн

Влияние на годовую производительность труда потерь рабочего времени

ГПТ(Т) = ЧПТФ Т, грн.

Где ЧПТФ - фактическая среднечасовая производительность труда, грн./час.

ГПТ(Т) = 13 -(-205) = - 2665грн

Снижение объема продукции из-за потерь рабочего времени

ВП(Т) = ГПТ(Т) ЧПФ , грн.

ВП(Т) = - 2665- 28 = - 74620грн

Соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы работников определяется по формуле:

Кпт = (23743 / 21290) -(2786 / 26435) = 1,18

Вывод: При анализе производительности труда и заработной платы, видим, что на предприятии произошел перерасход фонда заработной платы на 4тыс грн.

Изменение численности персонала привело к экономии на 7935грн, а из-за увеличения среднегодовой заработной платы произошло увеличение затрат на заработную плату в размере 3948грн

Изменение численности производственного персонала привела к увеличению среднегодовой производительности труда в размере 2298грн

Из-за потери рабочего времени произошло снижение на 2665грнпроизводительности и снижение объема продукции на 74620грн

Предприятию следует уменьшить потерю рабочего времени. Для этого необходимо провести хронометраж работ выявить где именно происходит потеря рабочего времени.

Похожие статьи




Задание 4. Анализ заработной платы и производительности труда - Экономический анализ

Предыдущая | Следующая