Задание 1. Установление характеристик форм расчетов - Бухгалтерские расчеты в банке

Одной из основных традиционно базовых функций коммерческих банков является организация и проведение безналичных расчетов необходимых для предоставления различных банковских услуг своим клиентам. Различные виды счетов расчетный, текущий, депозитный своим клиентам, коммерческие банки по их поручению при наличии соответствующих документов, зачисляют или списывают указанные суммы в документе со счета клиента.

В условиях рыночной экономики самостоятельность предприятия и организация предполагает укрупнение и укрепление хозяйственных связей между предприятиями, различных форм собственности, а также гражданами. Такие связи в основном осуществляется путем безналичных расчетов. В отличие от наличного денежного оборота, при котором деньги передаются из кассы плательщика в кассу получателя, сущность безналичных расчетов состоит в том, что платежи проводятся путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя в учреждениях банка. Денежные средства, предприятий и организаций хранятся на их банковские счета.

В Законе РК "О платежах и переводах денег" от 29.06.98г. указано, что банковский счет-это способ отражения договорных отношений между банком и клиентом по приему депозита и совершению банком операций, связанных с:

    - обеспечением наличие и использования банком денег, принадлежащих клиенту; - принятием, зачисле6нием денег в пользу клиента; - изъятием или переводом денег по указанию в форме поручения клиента, или по указанию в форме третьего лица.

Расчетные, текущие счета открывают юридическим лицам, не зависимо от форм собственности, а также гражданам и физическим лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью. Открытие банковского счета производится при заключении договора банковского счета между банком и владельцем счета.

Согласно инструкции НБ РК "О порядке открытия, ведения и закрытие банковских счетов в БВУ" от 04.03.97г. №61 не обязательно представление заявление на открытие счета, т. к. составляется договор между банком и клиентом, в котором должны быть предусмотрены:

    1. Перечень выполняемых операций, дополнительных услуг и порядок оплаты. 2. Реквизиты клиента и присвоенный банком хозяйственному субъекту индивидуальный код.

Также согласно этой инструкции юридические и физические лица вправе открывать банковские счета в нескольких банках с обязательным письменным уведомлением, всех банков - кредиторам в течение 10 дней со дня открытия счета. Если это правило нарушается, то клиент платит штраф в размере 1000 показателя. Закрытие счета также может производиться при прекращение действия договора с банком с обязательным аннулированием индивидуального кода.

Не требуется также регистрация предприятий и организаций в статистических органах, учреждение банка обязано в течение 10 дней, после открытия банковского счета уведомить об этом в соответствующие органы налоговой службы. После предоставления всех необходимых документов, указанных в данной инструкции, главный бухгалтер или заместитель главного бухгалтера проверяет правильность оформления и полноту предоставления документов, передает их в юридическую службу, где осуществляется проверка законности и достоверности предоставленных документов. Счет открывается по разрешительной подписи руководителя банка на заявление клиента, клиенту сообщается № счета и учет на операцию работника, с которым он будет работать.

В соответствии с Законом РК "О платежах и переводах денег" при безналичных расчетов допускается:

    1. Выдача чеков; 2. Использование платежных карточек; 3. Предъявление платежных поручений; 4. Предъявление платежных требований - поручений; 5. Предъявление инкассовых расчетов; 6. Прямое дебетование банковского счета; 7. Другие способы, установленные законодательными актами республики; 8. Аккредитивная форма расчета.

Задание №1. Вексельная форма расчетов.

Вексель - платежный документ в строго установленной форме, содержащий безусловное денежное обязательство векселедержателю. Вексель может быть исполнен в определенном месте в определенном сроке указанном в векселе. Вексель используется тогда, когда покупателю необходима отсрочка платежа за приобретаемые товары или получаемые услуги т. е в день получения товаров или услуг, у покупателя отсутствующие средства платеж, а но они появляются через определенный срок. Примером может служить "зерновой вексель", когда предприятия покупают зерно для посева и обещает расплатиться за это зерно после сбора урожая. В этом случае учитывается период посадки, вегетационный период и период уборки урожая. Срок такого векселя составляет 4-6 месяцев.

Вексель можно охарактеризовать, как обещания покупателя заплатить

Деньги в будущем. Поставщик после получения может продать в день получения, потеряв какую-то сумму денег в качестве уплаты вознаграждения банку за услуги.

Нормативными актами НБ РК предусмотрены выпуски простых и переводных векселей

Векселедателя называют трассант, а ремитент - векселедержатель.

Переводной вексель отличается от простого тем, что он может быть передан другому лицу неограниченное количество раз.

Передаточная подпись (индосаммент) делается на обороте векселя. Простой вексель (соло) инкассируется один раз без передаточной надписи.

Банк производит следующие операции с векселями:

    - учет; - инкассо; - акцепт; - аваль; - домиляция векселей за счет собственных средств.

Работа с векселями осуществляется на основании заявки клиента. НБ РК принимает к переучету от БВУ только первоклассные векселя. Далее отслеживается документооборот одного из вида векселя.

Похожие статьи




Задание 1. Установление характеристик форм расчетов - Бухгалтерские расчеты в банке

Предыдущая | Следующая