Бухгалтерский учет межбанковских расчетов - Организационно-экономическая характеристика Гомельской областной дирекции ОАО "Белгазпробанк"

Порядок осуществления межбанковских расчетов, а также их отражение на счетах бухгалтерского учета в ОАО "Белгазпромбанк" регламентируется:

Инструкцией о порядке функционирования автоматизированной системы межбанковских расчетов Национального банка Республики Беларусь и проведения межбанковских расчетов в системе BISS от 26.06.2009 N 88 (изменения и дополнения от 10 июня 2014 г. № 393);

Инструкцией о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 г. № 66 (в редакции от 19.11.2012 N 583).

Межбанковские расчеты - расчеты между участниками автоматизированной системы межбанковских расчетов (АС МБР) по выполнению требований и обязательств, по собственным платежам и по платежам, инициированным их клиентами. Участниками АС МБР являются Национальный банк Республики Беларусь, банки, небанковские кредитно-финансовые организации, банки-нерезиденты.

Система BISS (Belarus Interbank Settlement System) - система межбанковских расчетов Национального банка, в которой в режиме реального времени осуществляются межбанковские расчеты по срочным и несрочным денежным переводам, а также по результатам клиринга в смежных системах.

Система BISS включает такие подсистемы, как ядро системы BISS, подсистема участника межбанковских расчетов, подсистема управления межбанковскими расчетами, подсистема мониторинга межбанковских расчетов, подсистема ведения нормативно-справочной информации.

Регламент работы системы BISS включает:

Операционное время для приема клиентских платежей ("Операционный день");

Время урегулирования обязательств между банками и между Национальным банком и банками ("Расчетное окно");

Время установки, увеличения, изменения резервов и отражения по корреспондентским счетам банком результатов клиринга в смежных системах.

Передача электронных платежных документов в системе BISS производится банком-отправителем в день списания средств со счетов клиентов либо со счетов по учету собственных платежей.

Электронный платежный документ должен содержать все реквизиты платежного документа. Электронные платежные документы с момента приема системой BISS считаются безотзывными и обрабатываются по мере поступления по принципу: "первым получено -- первым исполнено".

Если на момент поступления в систему BISS на корреспондентском счете банка-отправителя нет достаточных средств, электронные платежные документы становятся в очередь ожидания. В этом случае во избежание возникновения системного риска Национальный банк может произвести взаимозачет электронных платежных документов, стоящих в очереди ожидания средств.

При поступлении средств на корреспондентский счет электронные платежные документы автоматически выполняются системой BISS.

После списания денежных средств с корреспондентского счета и зачисления на корреспондентский счет банка-получателя расчет является окончательным и аннулированию не подлежит. Электронные платежные документы, не исполненные к моменту закрытия операционного дня системой BISS, автоматически аннулируются. В банк-отправитель направляются электронные служебные документы об их аннулировании в виде реестра аннулированных электронных платежных документов.

Для организации расчетов банк использует двухуровневую систему, при которой филиалам и отделениям в Центральном аппарате открываются отдельные лицевые счета на балансовом счете 6110 "Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте" и 6111 "Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной валюте".

Клиринг по операциям с использованием банковских пластиковых карточек осуществляется межбанковским процессинговым центром соответствующей системы расчетов с использованием банковских пластиковых карточек.

Банк-отправитель на основании на основании платежных инструкций формирует реестры входящих платежей, содержащие реквизиты расчетных документов, необходимых для отражения операций по счетам участников и обслуживаемых клиентов. Передача реестров входящих платежей в клиринговую систему производится банком в день списания средств со счетов клиентов либо со счетов по учету собственных платежей банка с отражением каждой суммы операции по корреспондентскому счету банка, субкорреспондентскому счету филиала.

Клиринговая система расчетов принимает платежи, производит зачет сумм обязательств и требований каждого участника расчетов в каждом клиринговом сеансе, вычисляет чистые дебетовые и кредитовые позиции.

Клиринговый сеанс - это время, в течении которого происходит сбор, накопление отправленных и полученных платежных сообщений банков-участников.

До наступления расчетного времени клирингового сеанса банк-отправитель может отозвать реестры входящих платежей либо отдельные платежи из реестра. Для этого банк-отправитель должен направить в адрес клиринговой системы заявление на отзыв платежей в виде электронного сообщения. Об исполнении (неисполнении) заявления клиринговая система прочих платежей уведомляет банк-отправитель путем направления в его адрес соответствующего электронного сообщения.

По завершении расчетного времени клирингового сеанса на основании каждого отдельного платежа, включенного в реестр входящих платежей, вычисляются чистые дебетовые или кредитовые позиции каждого участника.

Чистая дебетовая позиция - это разность между всеми платежами, отправленными и полученными участниками в течении расчетного времени текущего клирингового сеанса. Отправленные платежи - это обязательства банка, полученные - его требования. Если отправленные платежи превышают полученные, имеет место отрицательное число или дебетовая позиция; при обратном соотношении имеет место положительное число, или - чистая кредитовая позиция.

Межбанковские расчеты по результатам клиринга по операциямс использованием банковских пластиковых карточек отражаются вбухгалтерском учете банков - участников расчетов, имеющих

1. дебетовуюпозицию, следующим образом:

Д-т 6110 "Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте"

К-т 1201 "Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов";

Д-т 6339 "Клиринговые счета"

К-т 6100 "Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте";

2. кредитовуюпозицию, следующим образом:

Д-т 1201 "Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов"

К-т 6110 "Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте";

Д-т 6100 "Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте"

К-т 6339 "Клиринговые счета".

Таким образом, можно сделать вывод о том, что отражение межбанковских расчетов с использованием банковских пластиковых карточек проводя отражаются с использованием клирингового счета 6339, субкорреспондентских счетов филиалов 6110 и 6100 и корреспондентского счета 1201.

Похожие статьи




Бухгалтерский учет межбанковских расчетов - Организационно-экономическая характеристика Гомельской областной дирекции ОАО "Белгазпробанк"

Предыдущая | Следующая