Практическая часть - Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте

Остаток средств на счетах предприятия "N" (на начало февраля текущего года).

Наименование счета	Номер счета	Сумма тыс. руб.
1. "Товары отгруженные"	45	485
2. "Материалы"	10	7
"Расчеты с покупателями и заказчиками"	62	596
"Расчеты с разными потребителями"	76	590
"Расчетный счет"	51	1060
"Валютный счет"	52	400
"Касса"	50	1640
"Товары"	41	100
"Расчеты с бюджетом"	68	190
"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"	60	1418
"Переводы в пути"	57	200
"Коммерческие расходы"	43	10
"Реализация продукции"	46	650
"Реализация прочих активов"	48	460
"Прибыли и убытки"	80	1100
"Готовая продукция"	40	100

На основе остатка средств на счетах, составим баланс предприятия на 1 февраля текущего года.

Баланс предприятия "N" на 1 февраля текущего года.

АКТИВ	ПАССИВ
Сумма Тыс. руб.	Сумма Тыс. руб.
Запасы, в том числе: -товары отгруженные -сырье, материалы и другие аналогичные ценности -готовая продукция и товары для перепродажи Дебиторская задолженность, в том числе: -покупатели и заказчики Денежные средства, В том числе: -касса - расчетные счета - валютные счета - прочие денежные средства 4. "Коммерческие расходы"	485 7 700 596 1640 1060 400 200 10	Кредиторская задолженность, в том числе: -задолженность перед бюджетом - поставщики и подрядчики "Расчеты с потребителями" "Реализация продукции" "Реализация прочих активов "Прибыли и убытки"	790 1418 590 650 460 1190
БАЛАНС	5098	БАЛАНС	5098

За февраль были совершены следующие хозяйственные операции:

Отправлена продукция иностранному покупателю по производственной себестоимости на сумму 505 тыс. руб.

Предъявлен счет иностранному покупателю за отгруженную продукцию на сумму 525 тыс. руб.

Оплачены накладные расходы в валюте на сумму 80 тыс. руб.

Отражена задолженность бюджету (таможне) на дату представления для оформления грузовой таможенной декларации на сумму 75 тыс. руб.

Уплачена задолженность бюджету на сумму 80 тыс. руб.

Отражена курсовая разница по расчетам с бюджетом.

Поступила выручка в $ USA на сумму 725 тыс. руб.

Списана отгруженная продукция по производственной себестоимости на сумму 409,2 тыс. руб.

Отражена прибыль от экспорта.

Депонирована часть валюты (50%) для обязательной продажи.

Оплачены комиссионные банку на сумму 3 тыс. руб.

Отражен рублевый эквивалент проданной части валютной выручки на сумму по курсу 1$ =27,78 руб.

Поступила в кассу с валютного счета сумма=200 тыс. руб.

Оплачены накладные расходы по доставке материалов на сумму 3,75 тыс. руб.

Перечислена на счет таможни в качестве обеспечения таможенных платежей и НДС сумма=5 тыс. руб.

Оплачен счет-фактура иностранного поставщика на сумму 1 тыс. руб.

Списан прибывший товар от иностранного поставщика на сумму 50 тыс. руб.

Оприходован импортный товар по полной импортной стоимости на сумму 50 тыс. руб.

Перечислена оставшаяся часть валютной выручки на текущий расчетный счет, сумма= на сумму 50 тыс. руб.

Откроем синтетические счета по каждой из операций:

Журнал хозяйственных операций предприятия "N" за февраль

N	Содержание операции	Д	К	$тыс.	Рубли тыс.	Курс $
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19	Отправлена продукция иностранному покупателю по производственной себестоимости Предъявлен счет иностранному покупателю за отгруженную продукцию Оплачены накладные расходы в валюте Отражена задолженность бюджету (таможне) на дату представления для оформления грузовой таможенной декларации Уплачена задолженность бюджету Отражена курсовая разница по расчетам с бюджетом Поступила выручка в $ USA Списывается себестоимость реализованной продукции Отражена прибыль от экспорта Депонирована часть валюты (50%) для обязательной продажи Оплачены комиссионные банку Отражен рублевый эквивалент проданной части валютной выручки Поступили в кассу с валютного счета Оплачены накладные расходы по доставке материалов Перечислена на счет таможни в качестве обеспечения таможенных платежей и НДС Оплачен счет-фактура иностранного поставщика Списан прибывший товар от иностранного поставщика Оприходован импортный товар по полной импортной стоимости Перечислена оставшаяся часть валютной выручки на текущий расчетный счет	45.1 45.1 43.2 43 68.2 80 52.1 46 46 57 48 51 50.2 10 76.1 60.2 46.1 41 51	40.1 46.1 52.1 68.2 52.2 68.2 45.1 45 80 52.1 52.2 48 52.2 60 52 52 41.3 46.1 52.1	18.23 18.95 2.9 2.7 2.9 26.13 14.74 13.06 0.13 12.95 7.2 0.13 0.18 0.036 1.8 1.79 1.79	505 525 80 75 80 5 725 402,2 315,8 362.5 3 359,75 200 3,75 5 1 50 50 50	27,70 27,70 27,73 27,72 27,73 27,75 27,76 27,76 27,75 27,78 27,77 27,76 27,80 27,77 27,85 27,87 27,87

Составим оборотную ведомость предприятия за февраль текущего года по синтетическим счетам:

Оборотная ведомость предприятия "N" за февраль по синтетическим счетам

№ счета	Сальдо на 1 февраля	Обороты за февраль	Сальдо на 1 марта
Д	К	Д	К	Д	К
45	485	------	1515	1434,2	380,8	------
62	596	------	526	725	397	------
43	10	------	155	------	165	------
68	------	290	80	870	------	790
52	400	------	725	779,5	343,5	------
46	------	650	775	575	------	400
48	------	460	3	359,75	------	816,75
51	1060	------	1469,75	50	1419,75	------
50	1640	------	200	------	1840	------
10	7	------	3,75	------	10,75	------
76	------	590	5	------	------	585
60	------	1418	1	3,75	------	1420,75
41	100	------	50	50	100	------
80	------	1190	5	365,8	------	1550,8
57	200	------	362,5	------	562,5	------
40	100	------	100	505	95	------
Баланс	5098	5098	5718	5718	5314,3	5314,3

Составим баланс предприятия на начало марта:

Баланс предприятия "N" на 1 марта текущего года.

АКТИВ	ПАССИВ
Сумма тыс. руб.	Сумма тыс. руб.
Запасы, в том числе: -товары отгруженные -сырье, материалы и другие аналогичные ценности -готовая продукция и товары для перепродажи Дебиторская задолженность, в том числе: -покупатели и заказчики Денежные средства, В том числе: -касса - расчетные счета - валютные счета - прочие денежные средства 4. "Коммерческие расходы"	380,8 10,75 195 397 1840 1419,75 343,5 562,5 165	Кредиторская задолженность, в том числе: -задолженность перед бюджетом - поставщики и подрядчики "Расчеты с потребителями" "Реализация продукции" "Реализация прочих активов "Прибыли и убытки"	790 1420,75 585 393,5 816,75 1550,8
БАЛАНС	5314,3	БАЛАНС	5314,3

Похожие статьи

• ПОРЯДОК И ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО ФИНАНСОВОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ВАЛЮТНЫХ СЧЕТАХ И ОПЕРАЦИЙ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ - Учет денежных средств на валютных счетах

  Для учета операций в иностранной валюте в организациях создается специальная касса. Кассам устанавливаются лимиты в иностранной валюте. Они должны быть...

• Учет импортных операций - Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте

  Порядок учета импортных операций зависит от выбранной формы расчетов с иностранными поставщиками (инкассо, аккредитив, открытый счет и др.), условий...

• Учет экспортных операций - Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте

  Порядок учета экспортных операций зависит от порядка реализации товаров (непосредственно самой организацией-изготовителем или через посредническую...

• Учет операций по обязательной продаже валютной выручки - Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте

  Организации независимо от форм собственности осуществляют обязательную продажу 50% валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на внутреннем...

• Особенности учета операции по валютному счету - Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте

  Организации (юридические лица) имеют право открыть валютный счет на территории РФ в любом банке, уполномоченном Центральным банком РФ на проведение...

• Аудит кассовых операций в иностранной валюте - Аудит денежных средств

  Прежде, чем приступить к проверке кассовых операций в иностранной валюте следует узнать, сколько валют использует организация и открыты ли отдельные...

• Исходные данные к выполнению практической части, Журнал регистрации хозяйственных операций - Учет как часть хозяйственной деятельности предприятия

  Таблица 1 - Остатки по счетам на 1.06. № счета и название Сумма 10 "Основные средства" 74800 13 "Износ необоротных активов" 35000 201 "Сырье и материалы"...

• Учет расчетных операций - Особенности системы бухгалтерского учета ООО "Трейд-Мастер"

  Под дебиторской задолженностью понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данного предприятия. Организации и лица, которые...

• Учет курсовой разницы - Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте

  Курсовая разница - это разница между рублевой оценкой соответствующего имущества или обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте,...

• Учет операций в иностранной валюте - Учет внешнеэкономической деятельности предприятия

  Порядок отражения в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте (операции с имуществом, стоимость которого выражена в иностранной валюте, и...

• Особенности документального оформления и учета кредитов в иностранной валюте - Учет кредитов банка и займов

  Для получения кредита в иностранной валюте организация направляет в кредитный отдел банка те же документы, что и при получении кредита в белорусских...

• Учет операций по покупке-продаже иностранной валюты посредством уполномоченных банков - Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте

  Операции по покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке организации осуществляют через уполномоченные банки. Банки по поручению...

• Налоговый учет операций в иностранной валюте в ТОО "Роман-Павлодар" - Учет и аудит внешнеэкономической деятельности предприятия на примере ТОО "Роман-Павлодар"

  Доходом по курсовой разнице признается превышение положительной курсовой разницы над отрицательной (пп.17 п.2 ст.80 Налогового кодекса) и,...

• Особенности бухгалтерского учета обязательств предприятия в соответствии с П(С)БУ - Особенности бухгалтерского учета обязательств предприятия в соответствии с П(С)БУ

  Бухгалтерский учет обязательств предприятия регламентируется национальным стандартом П(С)БУ №11 "Обязательства". Обязательства - задолженность...

• Особенности бухгалтерского учета обязательств предприятия в соответствии с П(С) БУ - Бухгалтерский учет финансовых результатов инвестиционной деятельности

  Бухгалтерский учет обязательств предприятия регламентируется национальным стандартом П(С) БУ №11 "Обязательства". Обязательства - задолженность...

• Особенности бухгалтерского учета дебиторской задолженности - Учет реализации продукции, дебиторская задолженность

  Определение и классификация дебиторской задолженности. В соответствии с П (С)БУ 10 дебиторская задолженность - это сумма задолженности дебиторов...

• Синтетический и аналитический учет товарных операций в ООО "Глория Плюс" - Ведения бухгалтерского учета и отчетности пекарни ООО "Глория Плюс"

  Для учета поступления товаров на предприятии используется активный счет 41.1 "Товары на складах". Оборот по дебету этого счета показывает общую стоимость...

• Особенности отражения на счетах бухгалтерского учета различных операций

  ВАРИАНТ 1 Задание 1 На основании данных для выполнения задания отразить на счетах бухгалтерского учета операции по учету поступления товаров и тары на...

• Синтетический учет кассовых операций - Учет денежных средств на счетах в банке

  Для учета кассовых операций Планом счетов используется активный счет 50 "Касса". Счет 50 "Касса" предназначен для обобщения информации о наличии и...

• Организация учета кассовых операций на примере ОСОО "Клиника-студия Эстет", Краткая организационная экономическая характеристика ОсОО "Клиника-студия Эстет" - Денежные средства

  Краткая организационная экономическая характеристика ОсОО "Клиника-студия Эстет" Организационно-правовая форма - общество с ограниченной...

• Практическая часть, Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета - Учет операций по формированию и увеличению капитала предприятия

  Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета Составить баланс на 01.12.2013г. по приведенным остаткам хозяйственных средств и...

• ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ, Данные для решения контрольной работы - Бухгалтерский учет на предприятии

  Данные для решения контрольной работы 1) На начало ноября текущего года предприятие имеет следующие остатки на счетах (суммы указаны в руб.) (таблица...

• Аудит денежных средств на расчетных, валютных и прочих счетах в банках, Синтетический и аналитический учет денежных - Аудиторская проверка операций с денежными средствами

  Синтетический и аналитический учет денежных Средств на расчетных, валютных и прочих счетах в Банках Аудиторская проверка денежный кассовый Расчетные и...

• Аудит готовой продукции, Цели, задачи, сущность и значение аудиторской проверки готовой продукции - Экономическая сущность и особенности учета реализации продукции, товаров, работ и услуг ТОО "Артык-2007"

  Цели, задачи, сущность и значение аудиторской проверки готовой продукции Предмет проверки: 1) отражение в учете готовой продукции в соответствии с...

• Учет операции по экспорту товаров, работ, услуг - Учет внешнеэкономической деятельности предприятия

  Во внешнеторговых организациях, приобретающих товары для их последующей реализации на экспорт, применяется счет 1330 "Товары", субсчет "Товары,...

• Учет операций на валютных счетах - Аудит денежных средств на различных счетах в банке

  Расширяющаяся внешнеэкономическая деятельность казахстанских организаций, многообразие их внешних и внутренних связей, осуществляемых посредством и с...

• Аналитический и синтетический учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам. Особенности отражения бухгалтерских проводок в соответствующих журналах-ордерах - Вопросы ведения бухгалтерского учета

  Бухгалтерский баланс учет регистрация Основной признак для построения аналитического по налогам и сборам - по видам налогов и сборов. Также могут...

• Учет расчетов по товарным и нетоварным операциям - Учет денежных средств

  В результате хоз. деят-ти пр-ем производятся расчеты по тов. и нетов. оп-циям. Расчеты по тов. оп-циям производятся пр-ем в случае, если пр-е является...

• Учет операций по валютным счетам - Учет денежных средств в кассе и на счетах в банке

  Основы валютного регулирования и валютного контроля установлены Законом РБ от 22.07.2003 № 226-З "О валютном регулировании и валютном контроле" (с...

• Организация учета денежных средств и расчетов на предприятии., Касса, Учет кассовых операций - Характеристику организации бухгалтерского учета предприятия МФК "Гиппократ"

  Касса В процессе хозяйственной деятельности, ТОО "МФК "Гиппократ" постоянно ведет расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье,...

• Особенности учета расчетов при некоторых видах договоров, Бухгалтерский учет операций, совершаемых в рамках договоров мены - Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности организаций

  Бухгалтерский учет операций, совершаемых в рамках договоров мены В условия перехода к рыночной экономике, когда денежные расчеты стали затруднительными,...

• СОСТОЯНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ. - Учет организации кассовой работы и расчетных отношений в Обществе с ограниченной ответственностью "ГЕОТЕХСЕРВИС"

  Учет денежных средств ООО "ГЕОТЕХСЕРВИС" ведется в программе 1С: Бухгалтерия 7.7 Кассовыми операциями являются операции, связанные с приемом, хранением и...

• Учет и контроль за ведением кассовых операций на ООО "ЧИПРА" - Аудит кассовых операций

  Учет денежных средств в кассе. При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические...

• Учет кассовых операций - Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации

  Кассовые операции - это операции, связанные с приемом, хранением и расходованием различных денежных средств, поступающих в кассу организации из...

• Исходные данные, Журнал регистрации хозяйственных операций - Особенности бухгалтерского учета обязательств предприятия в соответствии с П(С)БУ

  Таблица 1 - Остатки по счетам на 1.03. № счета Вар. 7 № счета Вар. 7 30 140 40 1108600 31 260000 60 2000 10 780000 63 8000 13 35000 64 13000 201 98000 65...

• Континентальная модель: особенности построения плана счетов (рабочего плана) хозяйственных операций (на примере Германии) - Модели бухгалтерского учета

  Континентальная модель участвует в разработке норм учета и внедрения их в практику, формулирует принципы, по которым определяются правила составления...

• Особенности организации и ведения бухгалтерского учета в ООО "Кедр" - Учет товарных операций в торговых организациях

  В ООО "Кедр" ежегодно в начале нового года принимается новая учетная политика на основе учетной политики предыдущего года, в которой определяются...

• Типичные ошибки и нарушения в учете кассовых операций - Составление бухгалтерской отчетности и аудит кассовых операций

  Типичными ошибками, выявляемыми при проведении аудита кассовых операций являются: 1. Неполное оформление первичных документов 2. Неоприходование и...

• Учет расчетов с дебиторами и кредиторами - Практические особенности аудита расчетов ООО "АП Соловьевское" с поставщиками и подрядчиками

  Порядок постановки на учет, оценка, списание дебиторской и кредиторской задолженности, а также возникающие в связи с этим налоговые обязательства Ведение...

• Синтетический и аналитический учет кассовых операций - Порядок учета наличных денежных средств в кассе организации (на примере ОАО "ЧНППП "ЭЛАРА")

  Для учета наличия и движения всех видов денежных средств в российской и иностранной валютах в Плане счетов бухгалтерского учета выделен специальный...

Практическая часть - Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте

Предыдущая | Следующая