Основные экономические показатели работы Астраханского облрыболовпотребсоюза - Анализ финансового состояния предприятия на примере Астраханского облрыболовпотребсоюза

Анализ основных экономических показателей работы Астраханского облрыболовпотребсоюза приведен в табл. 1.

Выручка от реализации товаров увеличилась в 2005 году по сравнению с 2004 годом на 12912 тыс. руб. или на 72 % за счет увеличения выпуска продукции в 2005 году по сравнению с 2004 годом. Прибыль от продаж возросла в 2005 году на 4489 руб. по сравнению с 2004 годом за счет увеличения выручки от реализации продукции и увеличения цены на 15%. Произошло снижение прибыли от прочей реализации в 2005 году по сравнению с 2004 годом на 931 тыс. руб из-за увеличения операционных расходов в 2005 году по сравнению с 2004 годом на 1216 тыс. руб и снижения операционных доходов в 2005 году по сравнению с 2004 годом на 2147 тыс. руб.

Произошло увеличение чистой прибыли в 2005 году по сравнению с 2004 годом на 492 тыс. руб. за счет сокращения суммы налогов. Произошло увеличение среднего уровня заработной платы в 2005 году по сравнению с 2004 годом на 53 % или на 1381 руб.

Таблица 1 Основные экономические показатели Астраханского облрыболовпотребсоюза за 2004-2005 гг.

Показатели

Ед. изм.

2004 г.

2005 г.

Изм. абс.

Показателей

2004/2005 гг.

Темп роста

1

2

3

4

5

6

Затраты на 1 рубль реализованных товаров, работ, услуг

Шт.

280

360

80

128

Выручка от реализации товаров, работ, услуг (без НДС)

Тыс. руб.

17950

30862

12912

172

Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг

Тыс. руб.

16809

25232

8423

150

Прибыль от продаж

Тыс. руб.

1141

5630

4489

4,93 раза

Операционные доходы

Тыс. руб.

2462

315

-2147

-

Операционные расходы

Тыс. руб.

1934

718

-1216

-

Прибыль от прочей реализации

Тыс. руб.

528

-403

-931

Чистая прибыль

Руб.

-775

-283

492

-

Валовая прибыль

Тыс. руб.

1669

5003

3334

2,99 раза

Среднесписочная численность

Чел

243

380

137

156

Среднегодовая заработная плата 1-го работающего

Руб.

2619

4000

1381

153

Производительность труда

Руб.

73,9

81,2

+7,3

109,9

Фондоотдача

Руб.

0,18

0,31

+0,13

172,2

Рентабельность продаж

%

-1,1

+1,4

+2,5

-

Произошло увеличение производства в 2005 г. по сравнению с 2004 г. на 28%. На предприятии наблюдается прирост среднесписочной численности на 137 человек. В 2005 г. среднесписочная численность будет составлять 380 человек. На 7,3 руб. или 9,9 % возросла в 2005 г. по сравнению с 2004 г. производительность труда или эффективность использования трудовых ресурсов. В 2005г. она составила 81,2 руб., а в 2004г. она была равна 73,9 руб. Увеличение производительности труда связано с увеличением выручки от реализации товаров, работ, услуг в 2005 году на72%.

В 2004 году на 1 руб. стоимости основных средств приходилось 0,18 руб. выручки. В 2005 году фондоотдача увеличилась по сравнению с 2004 годом на 0,13 руб. или на 72,2 % и составила 0,31 руб.

Рентабельность продаж в 2004 году была отрицательной и составляла -1,1%, в 2005 году рентабельность продаж значительно увеличилась и составила +1,4%, что говорит об увеличении прибыли на единицу реализованной продукции.

Проведем факторный анализ прибыли Астраханского облрыболовпотребсоюза на основе модели:

Р = q * (p - c),

Где Р - прибыль,

Q - объем производства продукции,

P - цена единицы продукции,

C - себестоимость единицы продукции.

Таблица 2 Факторный анализ прибыли Астраханского облрыболовпотребсоюза

Показатели

Формула расчета

Значение прибыли

Изменение прибыли

1

2

3

4

На начало года

Р = q0 * (p0 - c0)

1140

-

При изменении отпускных цен на продукцию

Р = q0 * (p1 - c0)

9660

8520

При изменении в себестоимости продукции

Р = q0 * (p1 - c1)

4820

-4840

При изменении объема продукции

Р = q1 * (p1 - c1)

5630

810

На конец года

Р = q1 * (p1 - c1)

5630

-

На основе факторного анализа прибыли Астраханского облрыболовпотребсоюза можно заполнить таблицу 3.

Таблица 3 Результаты влияния факторов на прибыль от реализации продукции Астраханского облрыболовпотребсоюза

Наименование

Показателей

Сумма изменений

В % к общему отклонению прибыли

1

2

3

Отклонение прибыли, в т. ч. за счет:

4290

-

Изменения отпускных цен на продукцию

8520

198,60

Изменения в себестоимости продукции

-4840

-112,82

Изменения объема продукции

810

18,88

Данные факторного анализа говорят о том, что наибольшее влияние на изменение прибыли оказало изменение отпускных цен на продукцию (198,6%), увеличив прибыль на 8520 тыс. руб. А наименьшее влияние оказало изменение объема продукции (18,88%). Увеличение же себестоимости способствовало уменьшению прибыли на 4840 тыс. руб. В общем прибыль возросла на 4290 тыс. руб.

Производительность труда представляет собой соотношение количества произведенной продукции и затрат рабочего времени. Для определения производительности труда используется прямой показатель - выработка.

W = Q/t,

Где W - выработка,

Q - количество произведенной продукции,

T - затраты времени.

Проведем факторный анализ среднегодовой выработки. На величину среднегодовой выработки оказывают влияние различные факторы: количественные и качественные.

Количественные факторы связаны с изменением затрат труда, т. е. затрат времени. Качественные факторы характеризуют интенсивность процесса и к ним относятся изменения уровня выработки, поэтому при проведении факторного анализа необходимо влияние количественных и качественных факторов.

Таблица 4 Исходные данные для факторного анализа среднегодовой выработки Астраханского облрыболовпотребсоюза

Показатель

2006 г.

План

2005 г.

Факт

Отклонение

1

2

3

4

Объем производства продукции, тыс. руб.

30040

43700

+13660

Среднесписочная численность:

Промышленно-производственного персонала (ППП)

Рабочих (ЧР)
    290 268
    380 352

+137

+127

Отработано дней одним рабочим за год

215

202

-13

Средняя продолжительность рабочего дня, час.

7,95

7,8

-0,15

Общее количество отработанного времени, чел-ч.:

Всеми рабочими за год (Т)

В т. ч. одним рабочим.
    743850 1710
    723154,5 1575,5
    -20695,5 -134,5

Среднегодовая выработка, тыс. руб.:

Одного работающего (ГВ)

Одного рабочего (ГВ1)
    63,915 69,058
    88,283 95,207

+24,368

+26,149

Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс. руб.

0,321

0,471

+0,15

Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), руб.

0,040385

0,060429

+0,020044

Формула расчета среднечасовой выработки следующая:

Среднечасовая выработка работника предприятия по факту выше плана на 20,044 руб.

Среднегодовая выработка продукции одним работником определяется такими факторами, как доля рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала (УД), количеством отработанных дней одним рабочим (Д), продолжительностью рабочего дня (П), среднечасовой выработкой (ЧВ)

Среднегодовая выработка продукции одним рабочим зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год (Д), средней продолжительности рабочего дня (П), среднечасовой выработки (ЧВ) и определяется следующей факторной моделью:

Влияние данных факторов рассчитывается способом абсолютных разниц:

Изменение среднегодовой выработки (?ГВд) за счет количества отработанных дней одним рабочим за год составило 4,174 тыс. руб.:

Среднегодовая выработка (?ГВп) за счет средней продолжительности рабочего дня уменьшилась на 1,224 тыс. руб.:

Среднегодовая выработка (?ГВчв) за счет среднечасовой выработки увеличилась на 31,58 тыс. руб.:

В целом изменение среднегодовой выработки произошло за счет (таблица 5):

    - количества отработанных дней - средней продолжительности рабочего дня - среднечасовой выработки -

Таблица 5

Результаты влияния факторов на среднегодовую выработкуАстраханского облрыболовпотребсоюза

Наименование показателя

Изменение среднегодовой выработки

1

2

Количества отработанных дней

-4,174 тыс. руб.

Средней продолжительности раб. дня.

-1,224 тыс. руб.

Среднечасовой выработки

+31,58 тыс. руб.

Общее влияние

+26,182 тыс. руб.

Изменение (увеличение, уменьшение) среднегодовой выработки можно рассчитть также с помощью факторной модели, включающей в себя количество отработанных дней одним работником (Д) и среднедневную выработку (ДВ)

Изменение (увеличение, уменьшение) среднегодовой выработки (?ГВд) за счет количества отработанных дней одним рабочим за год измеряется с помощью расчета:

Изменение (увеличение, уменьшение) среднегодовой выработки (?ГВп) за счет среднедневной выработки измеряется с помощью расчета:

Итак, на основе проделанного факторного анализа среднегодовой выработки Астраханского облрыболовпотребсоюза можно сделать следующие выводы:

    - Среднечасовая выработка работника предприятия по факту выше плана на 20,044 руб. - изменение среднегодовой выработки (?ГВд) за счет количества отработанных дней одним рабочим за год составило 4,174 тыс. руб.: - Среднегодовая выработка (?ГВп) за счет средней продолжительности рабочего дня уменьшилась на 1,224 тыс. руб.: - Среднегодовая выработка (?ГВчв) за счет среднечасовой выработки увеличилась на 31,58 тыс. руб.: - Уменьшение среднегодовой выработки (?ГВд) за счет количества отработанных дней одним рабочим за год составило 4,173 тыс. руб. - Увеличение среднегодовой выработки (?ГВп) за счет среднедневной выработки составило 30,3 тыс. руб.

Похожие статьи




Основные экономические показатели работы Астраханского облрыболовпотребсоюза - Анализ финансового состояния предприятия на примере Астраханского облрыболовпотребсоюза

Предыдущая | Следующая