Главная книга - Составление бухгалтерской отчетности и ее анализ

Главная книга - основной регистр бухгалтерского учета, в котором за год накапливается информация по месяцам на синтетических счетах. Выписка из главной книги за январь-ноябрь и за декабрь отчетного года представлен в таблицах 10 и 11 соответственно.

Таблица 10-Выписка главной книги за январь-ноябрь отчетного года, р

НАЗВАНИЕ СЧЕТА

САЛЬДО

На начало года

ОБОРОТ

За январь-ноябрь

САЛЬДО

На 01 декабря

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

Основные средства (01)

7 964 181

7 964 181

Износ основных средств (02)

2 317 956

253 404

2 571 360

Материалы (10)

40 538

165 746

180 900

25 384

НДС по приобретенным ценностям (19)

660 170

2 247 438

1 800 394

1 107 214

Основное производство (20)

38 609

445 041

437 381

46 269

Общепроизводственные расходы (25)

4 500

4 500

Общехозяйственные расходы (26)

439 210

439 210

Товары (41)

2 621 781

10 780 320

8 640 370

4 761 731

Готовая продукция (43)

437 381

437 381

Коммерческие расходы (44-1)

44 000

24 000

20 000

Издержки обращения (44-2)

90 086

627 863

679 681

38 268

Товары отгруженные (45)

5 131

5 131

Касса (50)

5 616

537 435

541 304

1 747

Расчетный счет (51)

141 084

19 719 406

16 779 778

3 080 712

Финансовые вложения (58)

123 198

123 198

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

38 220

1 003 988

12 168 900

13 135 284

38 220

1 970 372

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

46 956

578 117

19 661 186

19 719 406

62 501

651 882

Краткосрочные кредиты банков (66)

500 000

550 000

50 000

Расчеты с бюджетом (68)

92 300

5 109 286

4 989 386

27 600

Расчеты по социальному страхованию (69)

10 741

186 051

175 310

Расчеты с персоналом по оплате труда (70)

99 935

569 935

470 000

Расчеты с подотчетными лицами (71)

2 100

869

29 469

30 700

Расчеты с учредителями (75)

3 378

3 000

378

Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (76)

368 443

28 500

365 220

31 723

Уставный капитал (80)

2 127 120

2 127 120

Резервный капитал (82)

352 281

352 281

Добавочный капитал (83)

4 045 481

4 045 481

Нераспределенная прибыль (убыток) (84)

1 017 898

1 017 898

Продажи (90Т)

14 960 555

14 960 555

Продажи (90Р)

4 700 631

4 700 631

Прочие доходы и расходы (91)

115 223

115 223

Расходы будущих периодов (97)

3 951

3 000

951

Прибыли и убытки (99)

1 565 621

6 158 548

4 592 927

ИТОГО

12 150 064

12 150 064

95 096 697

95 096 697

17 329 699

17 329 699

Таблица 11. - Выписка главной книги за декабрь отчетного года, р

НАЗВАНИЕ СЧЕТА

САЛЬДО

На 01 декабря

ОБОРОТ

За декабрь

САЛЬДО

На 31 декабря

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

Основные средства (01)

7 964 181

7 964 181

Износ основных средств (02)

2 571 360

28487

2 599 847

Материалы (10)

25 384

1 440 370

525 000

940 754

НДС по приобретенным ценностям (19)

1 107 214

279 499

1 386 713

Основное производство (20)

46 269

970996

970996

46 269

Общепроизводственные расходы (25)

Общехозяйственные расходы (26)

673 031

673 031

Товары (41)

4 761 731

2 490 000

2 271 731

Готовая продукция (43)

1 259 213

1 259 213

Коммерческие расходы (44-1)

20 000

20 000

Издержки обращения (44-2)

38 268

2 939 596

2 939 596

38 268

Товары отгруженные (45)

Касса (50)

1 747

1 170

577

Расчетный счет (51)

3 080 712

19057000

132 632

4853780

Финансовые вложения (58)

123 198

123 198

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

38 220

1 970 372

1 699 637

38 220

3 670 009

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

62 501

651 882

19057000

117896400

1 157 019

Краткосрочные кредиты банков (66)

Расчеты с бюджетом (68)

27 600

5144333

5171933

Расчеты по социальному страхованию (69)

576390

576390

Расчеты с персоналом по оплате труда (70)

161 600

2881950

Расчеты с подотчетными лицами (71)

1170

1 170

Расчеты с учредителями (75)

378

378

Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (76)

31 723

132 632

132 632

31 723

Уставный капитал (80)

2 127 120

2 127 120

Резервный капитал (82)

352 281

352 281

Добавочный капитал (83)

4 045 481

4 045 481

Нераспределенная прибыль (убыток) (84)

1 017 898

2858597

2446361

330701

Продажи (90Т)

16150000

16150000

Продажи (90Р)

1 746 400

1 746 400

Прочие доходы и расходы (91)

215

215

Расходы будущих периодов (97)

951

951

Прибыли и убытки (99)

4 592 927

9033091

ИТОГО

17 329 699

17 329 699

66727319

66727319

18873762

18873762

Похожие статьи




Главная книга - Составление бухгалтерской отчетности и ее анализ

Предыдущая | Следующая