Главная книга - Составление бухгалтерской отчетности и ее анализ
Главная книга - основной регистр бухгалтерского учета, в котором за год накапливается информация по месяцам на синтетических счетах. Выписка из главной книги за январь-ноябрь и за декабрь отчетного года представлен в таблицах 10 и 11 соответственно.
Таблица 10-Выписка главной книги за январь-ноябрь отчетного года, р
НАЗВАНИЕ СЧЕТА |
САЛЬДО На начало года |
ОБОРОТ За январь-ноябрь |
САЛЬДО На 01 декабря | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Основные средства (01) |
7 964 181 |
7 964 181 | ||||
Износ основных средств (02) |
2 317 956 |
253 404 |
2 571 360 | |||
Материалы (10) |
40 538 |
165 746 |
180 900 |
25 384 | ||
НДС по приобретенным ценностям (19) |
660 170 |
2 247 438 |
1 800 394 |
1 107 214 | ||
Основное производство (20) |
38 609 |
445 041 |
437 381 |
46 269 | ||
Общепроизводственные расходы (25) |
4 500 |
4 500 | ||||
Общехозяйственные расходы (26) |
439 210 |
439 210 | ||||
Товары (41) |
2 621 781 |
10 780 320 |
8 640 370 |
4 761 731 | ||
Готовая продукция (43) |
437 381 |
437 381 | ||||
Коммерческие расходы (44-1) |
44 000 |
24 000 |
20 000 | |||
Издержки обращения (44-2) |
90 086 |
627 863 |
679 681 |
38 268 | ||
Товары отгруженные (45) |
5 131 |
5 131 | ||||
Касса (50) |
5 616 |
537 435 |
541 304 |
1 747 | ||
Расчетный счет (51) |
141 084 |
19 719 406 |
16 779 778 |
3 080 712 | ||
Финансовые вложения (58) |
123 198 |
123 198 | ||||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
38 220 |
1 003 988 |
12 168 900 |
13 135 284 |
38 220 |
1 970 372 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) |
46 956 |
578 117 |
19 661 186 |
19 719 406 |
62 501 |
651 882 |
Краткосрочные кредиты банков (66) |
500 000 |
550 000 |
50 000 | |||
Расчеты с бюджетом (68) |
92 300 |
5 109 286 |
4 989 386 |
27 600 | ||
Расчеты по социальному страхованию (69) |
10 741 |
186 051 |
175 310 | |||
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
99 935 |
569 935 |
470 000 | |||
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
2 100 |
869 |
29 469 |
30 700 | ||
Расчеты с учредителями (75) |
3 378 |
3 000 |
378 | |||
Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (76) |
368 443 |
28 500 |
365 220 |
31 723 | ||
Уставный капитал (80) |
2 127 120 |
2 127 120 | ||||
Резервный капитал (82) |
352 281 |
352 281 | ||||
Добавочный капитал (83) |
4 045 481 |
4 045 481 | ||||
Нераспределенная прибыль (убыток) (84) |
1 017 898 |
1 017 898 | ||||
Продажи (90Т) |
14 960 555 |
14 960 555 | ||||
Продажи (90Р) |
4 700 631 |
4 700 631 | ||||
Прочие доходы и расходы (91) |
115 223 |
115 223 | ||||
Расходы будущих периодов (97) |
3 951 |
3 000 |
951 | |||
Прибыли и убытки (99) |
1 565 621 |
6 158 548 |
4 592 927 | |||
ИТОГО |
12 150 064 |
12 150 064 |
95 096 697 |
95 096 697 |
17 329 699 |
17 329 699 |
Таблица 11. - Выписка главной книги за декабрь отчетного года, р
НАЗВАНИЕ СЧЕТА |
САЛЬДО На 01 декабря |
ОБОРОТ За декабрь |
САЛЬДО На 31 декабря | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Основные средства (01) |
7 964 181 |
7 964 181 | ||||
Износ основных средств (02) |
2 571 360 |
28487 |
2 599 847 | |||
Материалы (10) |
25 384 |
1 440 370 |
525 000 |
940 754 | ||
НДС по приобретенным ценностям (19) |
1 107 214 |
279 499 |
1 386 713 | |||
Основное производство (20) |
46 269 |
970996 |
970996 |
46 269 | ||
Общепроизводственные расходы (25) | ||||||
Общехозяйственные расходы (26) |
673 031 |
673 031 | ||||
Товары (41) |
4 761 731 |
2 490 000 |
2 271 731 | |||
Готовая продукция (43) |
1 259 213 |
1 259 213 | ||||
Коммерческие расходы (44-1) |
20 000 |
20 000 | ||||
Издержки обращения (44-2) |
38 268 |
2 939 596 |
2 939 596 |
38 268 | ||
Товары отгруженные (45) | ||||||
Касса (50) |
1 747 |
1 170 |
577 | |||
Расчетный счет (51) |
3 080 712 |
19057000 |
132 632 |
4853780 | ||
Финансовые вложения (58) |
123 198 |
123 198 | ||||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
38 220 |
1 970 372 |
1 699 637 |
38 220 |
3 670 009 | |
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) |
62 501 |
651 882 |
19057000 |
117896400 |
1 157 019 | |
Краткосрочные кредиты банков (66) | ||||||
Расчеты с бюджетом (68) |
27 600 |
5144333 |
5171933 | |||
Расчеты по социальному страхованию (69) |
576390 |
576390 | ||||
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
161 600 |
2881950 | ||||
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
1170 |
1 170 | ||||
Расчеты с учредителями (75) |
378 |
378 | ||||
Расчеты с разными кредиторами и дебиторами (76) |
31 723 |
132 632 |
132 632 |
31 723 | ||
Уставный капитал (80) |
2 127 120 |
2 127 120 | ||||
Резервный капитал (82) |
352 281 |
352 281 | ||||
Добавочный капитал (83) |
4 045 481 |
4 045 481 | ||||
Нераспределенная прибыль (убыток) (84) |
1 017 898 |
2858597 |
2446361 |
330701 | ||
Продажи (90Т) |
16150000 |
16150000 | ||||
Продажи (90Р) |
1 746 400 |
1 746 400 | ||||
Прочие доходы и расходы (91) |
215 |
215 | ||||
Расходы будущих периодов (97) |
951 |
951 | ||||
Прибыли и убытки (99) |
4 592 927 |
9033091 | ||||
ИТОГО |
17 329 699 |
17 329 699 |
66727319 |
66727319 |
18873762 |
18873762 |
Похожие статьи
-
Техника составления отчета о прибылях и убытках - Годовая и промежуточная бухгалтерская отчетность
Отчет о прибылях и убытках (форма №2) обобщает информацию о доходах и расходах организации за отчетный период. Сведения о формировании прибыли,...
-
Главная книга - Вопросы ведения бухгалтерского учета
Главная книга по счету 01 "Основные средства" Сальдо на начало периода С кредита счетов Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо на начало периода Дебет...
-
В журналах-ордерах и ведомостях представлены результаты деятельности АО за декабрь отчетного года. Журнал - ордер № 1счета 50 "Касса" Дата кассового...
-
В журналах-ордерах и ведомостях представлены результаты деятельности ОАО "Техсервис" за 12 месяцев (январь-декабрь) отчетного года. На основании журнала...
-
Структура, содержание и порядок формирования показателей типовых форм годовой бухгалтерской отчетности Баланс предприятия является основной формой...
-
Информацией по прекращаемой деятельности понимается информация, раскрывающая часть деятельности организации (такую как операционный или географический...
-
Счет № 01"Основные средства" Дебет Кредит Номер операции Сумма, руб. Номер операции Сумма, руб. Сальдо начальное 8956500 4а) 195000 6а) 1100000 4б) 5000...
-
Выписка из журнала учета хозяйственных операций Журнал учета хозяйственных операций - это книжный учетный регистр, в котором в хронологическом порядке...
-
Техника составления бухгалтерского баланса - Годовая и промежуточная бухгалтерская отчетность
В состав промежуточной бухгалтерской отчетности (за I квартал, I-е полугодие, 9 месяцев) в обязательном порядке включаются только бухгалтерский баланс...
-
Содержание отчета о прибылях и убытках - Составление бухгалтерской отчетности
Форма №2 "Отчет о прибылях и убытках" содержит сведения о текущих финансовых результатах деятельности организации за отчетный период. Здесь показаны...
-
Пояснения к бухгалтерскому балансу. 2.1.1 Основные средства. 2.1.2 Финансовые вложения. 2.1.3 Расчеты с дебиторами. 2.1.4 Расчеты с кредиторами. 2.1.5...
-
Уставный капитал - совокупность в денежном выражении вкладов учредителей в имущество организации при ее создании для обеспечения деятельности в размерах,...
-
Главная книга - Процедура бухгалтерского учета на предприятии ООО "Фруктайм"
01 "Основные средства" 02 "Амортизация основных средств" 08 "Вложения во внеоборотные активы" 10"Материалы" Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет...
-
Значительную часть производственных затрат составляют расходы по организации производства и управлению - так называемые накладные расходы. В практике...
-
Промежуточная бухгалтерская отчетность составляется поэтапно. Процессы составления промежуточного и годового бухгалтерского отчета существенно...
-
Подготовительные работы перед составлением годового отчета - Бухгалтерский учет на предприятии
Перед составлением годового бухгалтерского отчета потребительский кооператив должен провести тщательную инвентаризацию наличия основных средств, годовой...
-
Форма № 3 "Отчет об изменениях капитала" В форме № 3 отражаются данные о движении собственного капитала фирмы. При этом все показатели Отчета об...
-
ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ - Понятие бухгалтерской отчетности
Баланс исполнения сметы доходов и расходов -- форма 1 (код 0503001) Баланс исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным источникам -- форма 1-1...
-
Типичными ошибками, выявляемыми при проведении аудита кассовых операций являются: 1. Неполное оформление первичных документов 2. Неоприходование и...
-
Специфическая особенность обслуживающих производств и хозяйств состоит в том, что они обслуживают бытовые нужды работников сельскохозяйственных...
-
Бухгалтерская отчетность представляет собой единую систему данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной...
-
В ЗАО "Монолит" имеются следующие виды промышленных производств: переработка мяса и зернодробилка. Для учета затрат в промышленных производствах...
-
Объектами учета затрат в отрасли растениеводства являются сельскохозяйственные культуры; сельскохозяйственные работы; затраты, подлежащие распределению;...
-
Состав годовой бухгалтерской отчетности российских организаций, как единой системе данных об их имущественном и финансовом положении, и результатах...
-
Финансовые результаты деятельности организации характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль организации получают главным...
-
Анализ бухгалтерского баланса Червенского райпо В ходе анализа бухгалтерской отчетности Червенского райпо на первом этапе проведем горизонтальный и...
-
Состав и содержание форм бухгалтерской отчетности Документом, определяющим состав, содержание и методические основы формирования бухгалтерской отчетности...
-
Расчеты налогов представляют в виде бухгалтерских справок. К налогам, включаемым в цену продукции (товара, работ, услуг), относят налог на добавленную...
-
Финансовый анализ по данным бухгалтерской отчетности
Таблица 1. Аналитическая таблица "Актив" Т. р % Т. р % Т. р % Основные средства 21 3,34 19 2,23 -2 90,48 Внеоборотные активы 21 (3,34) 19 (2,23) (-2)...
-
Исходные данные - Составление бухгалтерской отчетности и ее анализ
Выписка из устава организации Сумма уставного капитала общества - 2127120 р. Основной деятельностью общества является: Обеспечение сельскохозяйственных...
-
Формы бухгалтерской отчетности Бухгалтерский баланс - это свод информации о стоимости имущества и обязательствах организации, представленный в табличной...
-
Формирование и движение уставного капитала отражается на счете 80 "Уставный капитал". Синтетический и аналитический учет ведется в ведомости по...
-
Формирование вторичной бухгалтерской отчетности - Бухгалтерский баланс
Счет 10 Материалы Счет 16 Отклонения в стоимости материалов Счет 19.3 НДС по приобретенным материальным ценностям Счет 19.4 НДС по приобретенным услугам...
-
Учет расходов на продажу в торговле - Бухгалтерская финансовая отчетность в торговых организациях
Издержки обращения (расходы на продажу) - расходы предприятий торговли по доведению товаров, готовой продукции от производителя до потребителя. торговля...
-
Назначение отчета о прибылях и убытках и его построение - Бухгалтерская финансовая отчетность
После баланса "Отчет о прибылях и убытках" представляет для пользователей одну из важнейших информационных форм. Данные отчета позволяют определить...
-
СИНТЕТИЧЕСКИЕ СЧЕТА - Составление финансовой отчетности промышленного предприятия "ЮЛА"
Таблица 4.1 Счет 10 "Основные средства" Сальдо Операции Обороты Сумма, тыс. грн Дебет Кредит Сальдо на начало отчетного периода 8400 Операции: 1....
-
Отчет о прибылях и убытках - Составление, утверждение и предоставление бухгалтерской отчетности
Форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках" Все данные показываются нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря включительно. Показатель, который нужно...
-
Бухгалтерский баланс - Составление, утверждение и предоставление бухгалтерской отчетности
Статьи баланса заполняются на основании данных Главной книги или иного аналогичного по назначению регистра о сальдовых значениях счетов бухгалтерского...
-
Динамика факторов, повлиявших на величину чистой прибыли (непокрытого убытка) Таблица 9. Анализ динамики показателей "Отчета о финансовых результатах"...
-
Организационно-правовая характеристика предприятия ПАО "Аэрофлот" Публичное акционерное общество "Аэрофлот - российские авиалинии". Местонахождения...
Главная книга - Составление бухгалтерской отчетности и ее анализ