СИНТЕТИЧЕСКИЕ СЧЕТА - Составление финансовой отчетности промышленного предприятия "ЮЛА"

Таблица 4.1

Счет 10 "Основные средства"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

8400

Операции:

    1. Сооружена подрядным способом шахтная вертикальная печь для термической обработки:
      Г) зачисление сооруженного объекта в состав основных средств по справедливой стоимости

1925

    7. Отражены результаты уценки зданий и инвентаря основных цехов, раннее дооцененных:
      А) сумма предыдущей дооценки остаточной стоимости как уменьшение дополнительного капитала Б) изменение суммы амортизации на величину уценки В) разница между суммой последующей уценки и предыдущей дооценки остаточной стоимости
    87,5 17,5 52,5

Обороты

1925

157,5

Сальдо на конец отчетного периода

10167,5

Таблица 4.2

Субсчет 112 "Малооцененные необоротные материальные активы"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

1050

Операции:

    3. Безвозмездно получены бензопилы:
      Г)зачисление в состав малоценных необоротных активов

91

    4. Безвозмездно передан школе хозяйственный инвентарь:
      А) отражение раннее начисленного износа Б) списание остаточной стоимости
    12,25 22,75

Обороты

91

35

Сальдо на конец отчетного периода

1106

Таблица 4.3

Счет 12 "Нематериальные активы"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

1505

Операции:

2. Списаны с баланса права на пользование собственным товарным знаком по истечении срока действия патента

22,75

    9. Отражены результаты дооценки прав на объекты промышленной собственности, раннее уцененными:
      А)сумма предыдущей уценки остаточной стоимости как доход Б)изменения стоимости на сумму дооценки

70

87,5

Обороты

157,5

22,75

Сальдо на конец отчетного периода

1639,75

Таблица 4.4

Субсчет 131 "Износ основных средств"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

2240

Операции:

    6. Начислена амортизация основных средств:
      А) оборудование основных цехов Б)зданий и инвентаря основных цехов В) зданий и инвентаря заводоуправления Г) зданий, оборудования и инвентаря по сбыту продукции

525

    175 70 105
    7. Отражены результаты уценки зданий и инвентаря основных цехов, раннее дооцененных:
      Б) изменение суммы амортизации на величину уценки

17,5

Обороты

17,5

875

Сальдо на конец отчетного периода

3097,5

Таблица 4.5

Субсчет 132 "Износ других необоротных материальных активов"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

385

Операции:

    4. Безвозмездно передан школе хозяйственный инвентарь:
      А) отражение раннее начисленного износа

12,25

    20. Начислен износ малоценных необоротных активов:
      А) общепроизводственного назначения Б) общехозяйственного назначения В) по сбыту продукции

35

    17,5 17,5

Обороты

12,25

70

Сальдо на конец отчетного периода

442,75

Таблица 4.6

Субсчет 133 "Износ нематериальных активов"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

945

Операции:

2. Списаны с баланса права на пользование собственным товарным знаком по истечении срока действия патента

22,75

8. Начислен износ нематериальных активов общехозяйственного назначения (20% от стоимости)

301

    9. Отражены результаты дооценки прав на объекты промышленной собственности, раннее уцененными:
      В) изменение суммы амортизации на величину дооценки

35

Обороты

22,75

336

Сальдо на конец отчетного периода

1258,25

Таблица 4.7

Субсчет 141 "Инвестиции связанным сторонам к моменту участия в капитале"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

5215

Операции:

    11. Получен доход от инвестиций в ассоциированное предприятие:
      А) отражение дохода В) начислены дивиденды по инвестициям

1750

122,5

    12. Понесены потери в результате получения убытков ассоциированным предприятием:
      А) отражение потерь от участия в капитале

665

Обороты

1750

787,5

Сальдо на конец отчетного периода

6177,5

Таблица 4.8

Субсчет 143 "Инвестиции несвязанным сторонам"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

Х

Операции:

15. Куплены долгосрочные облигации с дисконтом у несвязанных лиц

920,5

    16. Начислены доходы по долгосрочным облигациям:
      А) амортизация дисконта

17,5

Обороты

938

Х

Сальдо на конец отчетного периода

938

Таблица 4.9

Счет 15 "Капитальные инвестиции"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

Х

Операции:

    1. Сооружена подрядным способом шахтная вертикальная печь для термической обработки:
      А) отражение затрат на проектные и строительно-монтажные работы по счетам подрядчиков Г)зачисление сооруженного объекта в состав основных средств по справедливой стоимости Д)отражена разница между справедливой стоимостью и себестоимостью сооружения объекта
    1750 175

1925

    3. Безвозмездно получены бензопилы:
      А) отражение стоимости Б) отражение затрат по приобретению Г)зачисление в состав малоценных необоротных активов
    87,5 3,5

91

Обороты

2016

2016

Сальдо на конец отчетного периода

0

Таблица 4.10

Субсчет 201 "Сырье и материалы"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

175

Операции:

    5. Отражены результаты инвентаризации охлаждающих, обтирочных и смазочных материалов:
      А) списана сумма недостач по учетной стоимости

525

    18. Получен счет поставщика за материалы:
      А) отражена сумма по договору поставки

3500

    19. Отпущены со склада материалы:
      А) на производство продукции Б) на обслуживание оборудования и на прочие нужды основных цехов В) на общехозяйственные нужды Г) для обеспечения сбыта продукции
    1225 875 525 420

Обороты

3500

3570

Сальдо на конец отчетного периода

105

Таблица 4.11

Субсчет 203 "Топливо"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

70

Операции:

    17. Получен счет поставщика за топливо:
      А) отражена сумма по договору поставки

1575

    21. Отпущено со склада топливо:
      А) основным цехам Б) для общехозяйственных нужд
    700 280

Обороты

1575

980

Сальдо на конец отчетного периода

665

Баланс финансовый отчет

23

Таблица 4.12

Счет 23 "Производство"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, в тыс. грн.

В дебет счета 23 с кредита счетов

Кредит счета 23

Материальные затраты

Оплата труда

Начисления на зарплату

Амортизационные отчисления

Прочие расходы

Итого по дебету

Себестоимость

Продукции

Итого по кредиту

Обеспечение выплат отпусков

Общепроизводственные

Расходы

201

661

65

131

471

91

Сальдо на начало периода

1750

Операции:

    06. Начислена амортизация основных средств:
      А)оборудование основных цехов

525

525

19. Отпущены со склада материалы: а) на производство продукции

1225

1225

    22. Начислена заработная плата:
      А)основным рабочим

1400

1400

    23. Произведены отчисления для обеспечения оплаты отпусков:
      А)основным рабочим

140

140

    24. Произведены отчисления на социальные меро-приятия ( 36,6 % от заработной платы):
      А) основным рабочим

508,2

508,2

28. Списаны обще - производственные расходы

2963,3625

2963,3625

29. Готовая продукция принята на склад произво-дственной себе-стоимости

7286,5625

7286,5625

Обороты

1225

1400

508,2

525

140

2963,3625

6761,5625

7286,5625

Сальдо на конец периода

1225

Таблица 4.13

Счет 26 "Готовая продукция"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

1785

Операции:

29. Готовая продукция принята на склад производственной себестоимости

7286,5625

    30. Отгружена со склада покупателям готовая продукция:
      А) отражение себестоимости реализации

8092,7

Обороты

7286,5625

8092,7

Сальдо на конец отчетного периода

978,8625

Таблица 4.14

Субсчет 301 "Касса в национальной валюте"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

17,5

Операции:

    26. Перечислены с текущего счета в банке:
      З) деньги в кассу предприятия

1588,65

27. Выдана из кассы заработная плата работникам

1578,15

Обороты

1588,65

1578,15

Сальдо на конец отчетного периода

28

Таблица 4.15

Субсчет 311 "Текущие счета в национальной валюте"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

10395

Операции:

    1. Сооружена подрядным способом шахтная вертикальная печь для термической обработки:
      В) оплата счетов подрядчиков

2100

13. Получен долгосрочный кредит банка

1750

15. Куплены долгосрочные облигации с дисконтом у несвязанных лиц

920,5

    26. Перечислены с текущего счета в банке:
      А) налоги в бюджет Б) сборы на социальные мероприятия в органы страхования В) в оплату счетов поставщиков за материалы и топливо Г) в оплату счетов фирм за услуги по приобретению необоротных активов Д) штрафы за нарушения обязательств по договору Е) в уплату процентов за пользование кредитом Ж) дивиденды акционерам З) деньги в кассу предприятия
    1715,7 1428 6790 18,2 350 70 262,5 1588,65

32. Поступила на текущий счет оплата за отгруженную продукцию

14875

    37. Поступили деньги на текущий счет в банке:
      А) от поставщиков штраф за поставку некачественных материалов Б) дебиторская задолженность покупателей, списанная в прошлом году как безнадежная В) дивиденды по инвестициям Г) роялти Д) проценты по облигациям

1575

    350 140 52,5 87,5
    41. Выкуплены акции у акционеров (350000 шт. по номиналу 5 грн. )

1750

42. Перечислены на текущий счет в банке денежные средства от акционеров

175

    43. Повторно выпущены в оборот 175000 акций, ранее выкупленные у акционеров (по цене 4 грн.):
      А) на сумму фактической себестоимости Б) на сумму разницы между ценой реализации и фактической себестоимости

700

175

    45. Если получена прибыль, то начислен и уплачен бюджету налог на прибыль:
      Б) перечисление в бюджет

590,1

Обороты

19880

17583,65

Сальдо на конец отчетного периода

12691,35

Таблица 4.16

Субсчет 361 "Расчеты с отечественными покупателями"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

2170

Операции:

    31. Выставлен счет заказчику за отгруженную продукцию:
      А) признание дохода от реализации

13650

32. Поступила на текущий счет оплата за отгруженную продукцию

14875

37. Поступили деньги на текущий счет в банке:

Б) дебиторская задолженность покупателей, списанная в прошлом году как безнадежная

350

38. Списана дебиторская задолженность покупателей, признание безнадежной

420

Обороты

13650

15645

Сальдо на конец отчетного периода

175

Таблица 4.17

Субсчет 373 "Расчеты по начисленным доходам"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

Операции:

10. Получен доход в роялти за предоставления права пользования продуктами программного обеспечения

105

    11. Получен доход от инвестиций в ассоциированное предприятие:
      В) начислены дивиденды по инвестициям

122,5

16. Начислены доходы по долгосрочным облигациям:

Б) проценты по облигациям

175

    37. Поступили деньги на текущий счет в банке:
      В) дивиденды по инвестициям Г) роялти Д) проценты по облигациям
    140 52,5 87,5

Обороты

402,5

280

Сальдо на конец отчетного периода

140

Таблица 4.18

Субсчет 375 "Расчеты по возмещению причиненного ущерба"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

175

Операции:

    5. Отражены результаты инвентаризации охлаждающих, обтирочных и смазочных материалов:
      Б) начислена сумма возмещения ущерба виновным

1312,5

    25. Произведены удержания из заработной платы:
      Е) в погашение недостач виновными лицами

656,25

36. Списание задолженностей по возмещению недостач запасов виновными по разнице между фактической и взыскиваемой стоимостью

35

Обороты

1312,5

691,25

Сальдо на конец отчетного периода

796,25

Таблица 4.19

Счет 38 "Резерв сомнительных долгов"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

525

Операции:

38. Списана дебиторская задолженность покупателей, признание безнадежной

420

Обороты

420

Х

Сальдо на конец отчетного периода

105

Таблица 4.20

Счет 39 "Расходы будущих периодов"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

735

Операции:

    33. Списана уплаченная сумма за скреч - карты для мобильных телефонов, ранее учтенная как расходы будущих периодов:
      А) на административные расходы Б) на расходы по сбыту
    122,5 210

39. Начислен резерв на гарантийный ремонт опытных образцов продукции за счет расходов будущих периодов

297,5

Обороты

297,5

332,5

Сальдо на конец отчетного периода

700

Таблица 4.21

Счет 40 "Уставный капитал"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

13860

Х

Х

Обороты

Х

Х

Сальдо на конец отчетного периода

13860

Таблица 4.22

Субсчет 421 "Эмиссионный доход"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

420

Операции:

    43. Повторно выпущены в оборот 175000 акций, ранее выкупленные у акционеров (по цене 4 грн.):
      Б) на сумму разницы между ценой реализации и фактической себестоимости

175

Обороты

Х

175

Сальдо на конец отчетного периода

595

Таблица 4.23

Субсчет 423 "Дооценка активов"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

122,5

Операции:

    7. Отражены результаты уценки зданий и инвентаря основных цехов, раннее дооцененных:
      А)сумма предыдущей дооценки остаточной стоимости как уменьшение дополнительного капитала

87,5

    9. Отражены результаты дооценки прав на объекты промышленной собственности, ранее уцененными:
      Б) изменения стоимости на сумму дооценки В) изменение суммы амортизации на величину дооценки

35

87,5

Обороты

122,5

87,5

Сальдо на конец отчетного периода

87,5

Таблица 4.24

Субсчет 424 "Бесплатно полученные необоротные активы"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

402,5

Операции:

    3. Безвозмездно получены бензопилы:
      А) отражение стоимости

87,5

Обороты

Х

87,5

Сальдо на конец отчетного периода

490

Таблица 4.25

Счет 43 "Резервный капитал"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

7805

Операции:

48. Часть прибыли направлена в резервный капитал

700

Обороты

Х

700

Сальдо на конец отчетного периода

8505

Таблица 4.26

Субсчет 441 "Прибыль нераспределенная"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

2275

Операции:

44. Выявляется результат производственно - хозяйственной деятельности (прибыль или убыток)

1770,3

49. Списана сумма использованной в отчетном периоде прибыли

1225

Обороты

1225

1770,3

Сальдо на конец отчетного периода

2820,3

Таблица 4.27

Субсчет 443 "Прибыль, использованная в отчетном периоде"

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн.

Дебет

Кредит

Операции:

47. Начислена сумма дивидендов акционерам

525

48. Часть прибыли направлена в резервный капитал

700

49. Списана сумма использованной в отчетном периоде прибыли

1225

Обороты

1225

1225

Таблица 4.28

Субсчет 451 "Изъятый капитал выкупленных акций"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

122,5

Операции:

    41. Выкуплены акции у акционеров (350000 шт. по номиналу 5 грн. )

1750

    43. Повторно выпущены в оборот 175000 акций, ранее выкупленные у акционеров (по цене 4 грн.):
      А) на сумму фактической себестоимости

700

Обороты

1750

700

Сальдо на конец отчетного периода

1172,5

Таблица 4.29

Счет 46 "Неоплаченный капитал "

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

350

Операции:

42. Перечислены на текущий счет в банке денежные средства от акционеров

175

Обороты

Х

175

Сальдо на конец отчетного периода

175

Таблица 4.30

Субсчет 471 "Обеспечение оплаты отпусков"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

17,5

Операции:

    22. Начислена заработная плата:
      Д) сумма по оплате отпусков

262,5

    23. Произведены отчисления для обеспечения оплаты отпусков:
      А) основным рабочим Б) прочему персоналу основных цехов В) персоналу заводоуправления Г)персоналу по сбыту

140

    105 70 52,5
    24. Произведены отчисления на социальные мероприятия (36,6 % от заработной платы):
      Д) работникам за время отпусков

95,2875

Обороты

357,7875

367,5

Сальдо на конец отчетного периода

27,2125

Таблица 4.31

Субсчет 473 "Обеспечение гарантийных обязательств"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

Х

Операции:

39. Начислен резерв на гарантийный ремонт опытных образцов продукции за счет расходов будущих периодов

297,5

Обороты

Х

297,5

Сальдо на конец отчетного периода

297,5

Таблица 4.32

Субсчет 501 "Долгосрочные кредиты банков в национальной валюте"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

Х

Операции:

13. Получен долгосрочный кредит банка

1750

Обороты

Х

1750

Сальдо на конец отчетного периода

1750

Таблица 4.33

Субсчет 631 "Расчеты с отечественными поставщиками"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

2205

Операции:

1.Сооружена подрядным способом шахтная вертикальная печь для термической обработки:

    А) отражение затрат на проектные и строительно - монтажные работы по счетам подрядчиков Б) отражение НДС В) оплата счетов подрядчиков

2100

    1750 350
    17. Получен счет поставщика за топливо:
      А) отражена сумма по договору поставки

Б) отражена сумма НДС

    1575 315
    18. Получен счет поставщика за материалы:
      А) отражена сумма по договору поставки

Б) отражена сумма НДС

    3500 700
    26. Перечислены с текущего счета в банке:
      В) в оплату счетов поставщиков за материалы и топливо

6790

Обороты

8890

8190

Сальдо на конец отчетного периода

1505

Таблица 4.34

Субсчет 641 "Расчеты по налогам"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

1715

Операции:

    1. Сооружена подрядным способом шахтная вертикальная печь для термической обработки:
      Б) отражение НДС

350

    3. Безвозмездно получены бензопилы:
      В) отражение НДС на стоимость услуг в связи с приобретением

0,7

    4. Безвозмездно предан школе хозяйственный инвентарь:
      В) отражение НДС

7

    5. Отражены результаты инвентаризации охлаждающих, обтирочных и смазочных материалов:
      В) отражена сумма к перечислению в бюджет

787,5

    17. Получен счет поставщика за топливо:
      Б) отражена сумма НДС

315

    18. Получен счет поставщика за материалы:
      Б) отражена сумма НДС

700

    25. Произведены удержания из заработной платы:
      А) налога с доходов физических лиц (размер ставки 15 %)

506,1

    26. Перечислены с текущего счета в банке:
      А) налоги в бюджет

1715,7

    31. Выставлен счет заказчику за отгруженную продукцию:
      Б) начислен НДС

2275

    45. Если получена прибыль, то начислен и уплачен бюджету налог на прибыль:
      А) отражение суммы Б) перечисление в бюджет

590,1

590,1

Обороты

3671,5

4165,7

Сальдо на конец отчетного периода

2209,2

Таблица 4.35

Счет 65 "Расчеты по страхованию"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

210

Операции:

    24. Произведены отчисления на социальные мероприятия (36,6 % от заработной платы):
      А) основным рабочим Б) прочему персоналу основных цехов В) персоналу заводоуправления Г) персоналу по сбыту Д) работникам за время отпусков

508,2

    285,8625 222,3375 158,8125 95,2875
    25. Произведены удержания из заработной платы:
      Б) в Пенсионный фонд (2 % от заработной платы) В) в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности (1 % от заработной платы) Г) в Фонд социального страхования на случай безработицы (0,6 % от заработной платы)

70

    35 21
    26. Перечислены с текущего счета в банке:
      Б) сборы на социальные мероприятия в органы страхования

1428

Обороты

1428

1396,5

Сальдо на конец отчетного периода

178,5

Таблица 4.36

Субсчет 661 "Расчеты по заработной плате"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

Х

Операции:

    22. Начислена заработная плата А) основным рабочим Б) прочему персоналу основных цехов В) персоналу заводоуправления Г) персоналу по сбыту Д) сумма по оплате отпусков

1400

    787,5 612,5 437,5 262,5
    25. Произведены удержания из заработной платы:
      А) налога с дохода физических лиц (размер ставки 15 %) Б) в Пенсионный фонд (2 % от заработной платы) В) в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности (1 % от заработной платы) Г) в Фонд социального страхования на случай безработицы (0,6 % от заработной платы) Д) профсоюзные взносы (1 % от заработной платы) Е) в погашение недостач виновными лицами

506,1

70

    35 21

35

656,25

27. Выдана из кассы заработная плата работникам

1578,15

Обороты

2901,5

3500

Сальдо на конец отчетного периода

598,5

Таблица 4.37

Субсчет 671 "Расчеты по начисленным дивидендам"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

Х

Операции:

    26. Перечислены с текущего счета в банке:
      Ж) дивиденды акционерам

262,5

47. Начислена сумма дивидендов акционерам

525

Обороты

262,5

525

Сальдо на конец отчетного периода

262,5

Таблица 4.38

Субсчет 684 "Расчеты по начисленным процентам"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

35

Операции:

    14. Начислены проценты за пользование кредитом банка:
      А) отражение суммы к оплате

70

    26. Перечислены с текущего счета в банке:
      Е) в уплату процентов за пользование кредитом

70

Обороты

70

70

Сальдо на конец отчетного периода

35

Таблица 4.39

Субсчет 685 "Расчеты с другими кредиторами"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

Операции:

    3. Безвозмездно получены бензопилы:
      Б) отражение затрат по приобретению В) отражение НДС на стоимость услуг в связи с приобретением

3,5

0,7

    26. Перечислены с текущего счета в банке:
      Г) в оплату счетов фирм за услуги по приобретению необоротных активов

18,2

    25. Произведены удержания из заработной платы:
      Д) профсоюзные взносы (1 % от заработной платы)

35

Обороты

18,2

39,2

Сальдо на конец отчетного периода

56

Таблица 4.40

Счет 69 "Доходы будущих периодов"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн

Дебет

Кредит

Сальдо на начало отчетного периода

735

Операции:

36. Списание задолженностей по возмещению недостач запасов виновными по разнице между фактической и взыскиваемой стоимостью

35

Обороты

35

Х

Сальдо на конец отчетного периода

700

Таблица 4.41

Субсчет 701 "Доход от реализации готовой продукции"

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн.

Дебет

Кредит

Операции:

    31. Выставлен счет заказчику за отгруженную продукцию:
      А) признание дохода от реализации Б) начислен НДС В) отражение чистого дохода от реализации на финансовый результат
    2275 11375

13650

Обороты

13650

13650

Таблица 4.42

Субсчет 715 "Полученные штрафы, пени, неустойки"

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн.

Дебет

Кредит

Операции:

    37. Поступили деньги на текущий счет в банке:
      А) от поставщиков штраф за поставку некачественных материалов

1575

    40. Списание на финансовый результат в порядке закрытия:
      А) субсчета 715 "Полученные штрафы, пени, неустойки "

1575

Обороты

1575

1575

Таблица 4.43

Субсчет 716 "Возмещение ранее списанных активов"

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн.

Дебет

Кредит

Операции:

    5. Отражены результаты инвентаризации охлаждающих, обтирочных и смазочных материалов:
      Б) начислена сумма возмещения ущерба виновными В) отражена сумма к перечислению в бюджет

787,5

1312,5

    40. Списание на финансовый результат в порядке закрытия:
      Б) субсчета 716 "Возмещение ранее списанных активов

525

Обороты

1312,5

1312,5

Таблица 4.44

Субсчет 721 "Доход от инвестиций в ассоциируемые предприятия"

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн.

Дебет

Кредит

Операции:

    11. Получен доход от инвестиций в ассоциируемые предприятия:
      А) отражение дохода Б) списание дохода на финансовый результат

1750

1750

Обороты

1750

1750

Таблица 4.45

Субсчет 732 "Проценты полученные"

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн.

Дебет

Кредит

Операции:

10. Получен доход в роялти за предоставление права пользования продуктами программного обеспечения

105

    16. Начислены доходы по долгосрочным облигациям:
      Б) проценты по облигациям

175

    40. Списание на финансовый результат в порядке закрытия:
      В) субсчета 732 "Проценты полученные"

280

Обороты

280

280

Таблица 4.46

Субсчет 733 "Прочие доходы от финансовых результатов"

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн.

Дебет

Кредит

Операции:

    16. Начислены доходы по долгосрочным облигациям:
      А) амортизация дисконта

17,5

    40. Списание на финансовый результат в порядке закрытия:
      Г) субсчета 733 "Прочие доходы от финансовых операций"

17,5

Обороты

17,5

17,5

Таблица 4.47

Субсчет 746 "Прочие доходы от обычной деятельности"

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн.

Дебет

Кредит

Операции:

    1. Сооружена подрядным способом шахтная вертикальная печь для термической обработки:
      Д) отражена разница между справедливой стоимостью и себестоимостью сооружения объекта

175

    9. Отражены результаты дооценки прав на объекты промышленной собственности, ранее уцененными:
      А) сумма предыдущей уценки остаточной стоимости как доход

70

    40. Списание на финансовый результат в порядке закрытия:
      Д) субсчета 746 "Прочие доходы от обычной деятельности"

245

Обороты

245

245

Таблица 4.48

Счет 79 "Финансовые результаты"

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн.

Дебет

Кредит

Операции:

    4. Безвозмездно передан школе хозяйственный инвентарь:
      Г) списание на финансовые результаты в порядке закрытия субсчета 976 "Списание необоротных активов"

29,75

    7. Отражены результаты уценки зданий и инвентаря основных цехов, ранее дооцененных:
      Г) закрытие субсчета 975 "Уценка необоротных активов и финансовых инвестиций"

52,5

    11. Получен доход от инвестиций в ассоциированное предприятие:
      Б) списание дохода на финансовые результаты

1750

    12. Понесены потери в результате получения убытков ассоциированным предприятием:
      Б) списание потерь на финансовые результаты

665

    14. Начислены проценты за пользование кредитом банка:
      Б) списание на финансовый результат

70

    30. Отгружена со склада покупателям готовая продукция:
      Б) списание себестоимости реализации на финансовые результаты

8092,7

    31. Выставлен счет заказчику за отгруженную продукцию:
      В)отражение чистого дохода от реализации на финансовые результаты

11375

34. Списаны расходы по сбыту на финансовые результаты

1401,3125

35. Списаны административные расходы на финансовые результаты

2220,8375

    40. Списание на финансовый результат в порядке закрытия:
      А) субсчета 715 "Полученные штрафы, пени, неустойки" Б) субсчета 716 "Возмещение ранее списанных активов" В) субсчета 732 "Проценты полученные" Г) субсчета 733 "Прочие доходы от финансовых операций" Д) субсчета 746 "Прочие доходы от обычной деятельности" Е) субсчета 947 "Недостачи и потери от порчи ценностей" Ж) субсчета 948 "Признанные штрафы, пени, неустойки

525

350

    1575 525 280 17,5 245

44. Выявляется результат производственно-хозяйственной деятельности (прибыль или убыток)

1770,3

46. Отражен налог на прибыль на финансовый результат

590,1

Обороты

15767,5

15767,5

Таблица 4.49

Субсчет 901 "Себестоимость реализации готовой продукции"

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн.

Дебет

Кредит

Операции:

    30. Отгружена со склада покупателям готовая продукция:
      А) отражение себестоимости реализации

Б) списание себестоимости реализации на финансовые результаты

8092,7

8092,7

Обороты

8092,7

8092,7

Таблица 4.50

Счет 91 "Общепроизводственные расходы"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, денежный измеритель

В дебет счета 91 с кредита счетов

Кредит счета 91

Амортизационные отчисления

Материальные затраты

Прочие расходы

Итого по дебету

Финансо-вый результат

Итого по кредиту

Обеспечение выплат отпусков

Начисления на зарплату

Оплата труда

131

132

201

203

471

65

661

Операции:

    06. Начислена амортизация основных средств:
      Б) зданий и инвентаря основных цехов

175

175

    19. Отпущены со склада материалы:
      Б)на обслуживание оборудования и на прочие нужды основных цехов

875

875

    20. Начислен износ малоценных необоротных активов:
      А) общепроизводственного назначения

35

35

21. Отпущено со склада топливо

:а) основным цехам

700

700

    22. Начислена заработная плата:
      Б) прочему персоналу основных цехов

787,5

787,5

    23. Произведены отчисления для обеспечения оплаты отпусков:
      Б) прочему персоналу основных цехов

105

105

    24. Произведены отчисления на социальные мероприятия ( 36,6 % от заработной платы):
      Б) прочему персоналу основных цехов

285,8625

285,8625

28. Списаны общепроизводственные расходы

2963,3625

2963,3625

Обороты

175

35

875

700

105

285,8625

787,5

2963,3625

2963,3625

Таблица 4.51

Счет 92 "Административные расходы"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, денежный измеритель

В дебет счета 92 с кредита счетов

Кредит счета 92

Амортизационные отчисления

Материальные затраты

Прочие расходы

Итого по дебету

Финансовый результат

Итого по кредиту

Обеспечение выплат отпусков

Начисления на зарплату

Оплата труда

Расходы будущих периодов

131

132

133

201

203

471

65

661

39

Операции:

    06. Начислена амортизация основных средств:
      В) зданий и инвентаря заводоуправления

70

70

08. Начислен износ нематериальных активов общехозяйственного назначения ( 20 % от стоимости)

301

301

    19. Отпущены со склада материалы:
      В) на общехозяйственные нужды

525

525

    20. Начислен износ малоценных необоротных активов:
      Б) общехозяйственного назначения

17,5

17,5

Окончание таблицы 4.51

    21. Отпущено со склада топливо:
      Б) для общехозяйственных нужд

280

280

    22. Начислена заработная плата:
      В) персоналу заводоуправления

612,5

612,5

    23. Произведены отчисления для обеспечения оплаты отпусков:
      В) персоналу заводоуправления

70

70

    24. Произведены отчисления на социальные мероприятия ( 36,6 % от заработной платы):
      В) персоналу заводоуправления

222,3375

222,3375

    33. Списана уплаченная сумма за скретч-карты для мобильных телефонов, ранее учтенная как расходы будущих периодов:
      А) на административные расходы

122,5

122,5

35. Списаны административные расходы на финансовые результаты

2220,8375

2220,8375

Обороты

70

17,5

301

525

280

70

222,3375

612,5

122,5

2220,8375

2220,8375

Таблица 4.52

Счет 93 "Расходы на сбыт"

Сальдо

Операции

Обороты

Сумма, денежный измеритель

В дебет счета 93 с кредита счетов

Кредит счета 93

Амортизационные отчисления

Материальные затраты

Оплата труда

Прочие расходы

Итого по дебету

Финансовый результат

Итого по кредиту

Обеспечение выплат отпусков

Начисления на зарплату

Расходы будущих периодов

131

132

201

661

471

65

39

Операции:

    06. Начислена амортизация основных средств:
      Г) зданий, оборудования и инвентаря по сбыту продукции

105

105

    19. Отпущены со склада материалы:
      Г) для обеспечения сбыта продукции

420

420

    20. Начислен износ малоценных необоротных активов:
      В) по сбыту продукции

17,5

17,5

    22. Начислена заработная плата:
      Г) персоналу по сбыту

437,5

437,5

    23. Произведены отчисления для обеспечения оплаты отпусков:
      Г) персоналу по сбыту

52,5

52,5

    24. Произведены отчисления на социальные мероприятия ( 36,6 % от заработной платы):
      Г) персоналу по сбыту

158,8125

    33. Списана уплаченная сумма за скретч-карты для мобильных телефонов, ранее учтенная как расходы будущих периодов:
      Б) на расходы по сбыту

210

210

34. Списаны расходы по сбыту на финансовые результаты

1401,3125

1401,3125

Обороты

105

17,5

420

437,5

52,5

158,8125

210

1401,3125

1401,3125

Окончание таблицы 4.52

Таблица 4.53

Субсчет 947 "Недостачи и потери от порчи ценностей"

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн.

Дебет

Кредит

Операции:

    5. Отражены результаты инвентаризации охлаждающих, обтирочных и смазочных материалов:
      А) списана сумма недостач по учетной стоимости

525

    40. Списание на финансовый результат в порядке закрытия:
      Е) субсчета 947 "Недостачи и потери от порчи ценностей"

525

Обороты

525

525

Таблица 4.54

Субсчет 948 "Признанные штрафы, пени, неустойки"

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн.

Дебет

Кредит

Операции:

    26. Перечислены с текущего счета в банке:
      Д) штрафы за нарушение обязательств по договорам

350

    40. Списание на финансовый результат в порядке закрытия:
      Ж) субсчета 948 "Признанные штрафы, пени, неустойки"

350

Обороты

350

350

Таблица 4.55

Субсчет 951 "Проценты за кредит"

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн.

Дебет

Кредит

Операции:

    14. Начислены проценты за пользование кредитом банка:
      А) отражение суммы к оплате

Б) списание на финансовый результат

70

70

Обороты

70

70

Таблица 4.56

Субсчет 961 "Потери от инвестиций в ассоциируемые предприятия"

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн.

Дебет

Кредит

Операции:

    12. Понесены потери в результате получения убытков ассоциированным предприятием:
      А) отражение потерь от участия в капитале

Б) списание потерь на финансовые результаты

665

665

Обороты

665

665

Таблица 4.57

Субсчет 975 "Уценка необоротных активов и финансовых инвестиций"

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн.

Дебет

Кредит

Операции:

    7. Отражены результаты уценки зданий и инвентаря основных цехов, ранее дооцененных:
      В) разница между суммой последующей уценки и предыдущей дооценки остаточной стоимости Г) закрытие субсчета 975 "Уценка необоротных активов и финансовых инвестиций"

52,5

52,5

Обороты

52,5

52,5

Таблица 4.58

Субсчет 976 "Списание необоротных активов"

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн.

Дебет

Кредит

Операции:

    4. Безвозмездно передан школе хозяйственный инвентарь:
      Б) списание остаточной стоимости В) отражение НДС Г) списание на финансовые результаты в порядке закрытия субсчета 976 "Списание необоротных активов"
    22,75 7

29,75

Обороты

29,75

29,75

Таблица 4.59

Субсчет 981 "Налоги на прибыль от обычной деятельности"

Операции

Обороты

Сумма, тыс. грн.

Дебет

Кредит

Операции:

    45. Если получена прибыль, то начислен и уплачен бюджету налог на прибыль:
      А) отражение суммы

590,1

46. Отражен налог на прибыль на финансовый результат

590,1

Обороты

590,1

590,1

Похожие статьи




СИНТЕТИЧЕСКИЕ СЧЕТА - Составление финансовой отчетности промышленного предприятия "ЮЛА"

Предыдущая | Следующая