Финансовый анализ по данным бухгалтерской отчетности


Таблица 1. Аналитическая таблица "Актив"

Т. р

%

Т. р

%

Т. р

%

Основные средства

21

3,34

19

2,23

-2

90,48

Внеоборотные активы

21

(3,34)

19

(2,23)

(-2)

(90,48)

Запасы

316

50,24

546

64,01

+230

172,78

Дебиторская задолженность через 12 мес

41

6,52

41

4,81

-

100

Дебиторская задолженность в течении 12 мес

24

3,81

37

4,34

+13

154,17

Денежные средства

227

36,09

210

24,62

-17

92,51

Оборотные активы

608

(96,66)

834

(97,77)

(+226)

(137,17)

Валюта баланса

629

100%

853

100%

+224

135,61

За отчетный период стоимость основных средств на начало периода составляла 21 тыс. руб., что составило 3,34% к валюте баланса.

К концу отчетного периода стоимость основных средств составляла 19 тыс. руб., что составило 2,23% к валюте баланса.

За отчетный период стоимость основных средств уменьшилась на 2 тыс. руб. к концу отчетного периода стоимость основных средств составляла 90,48% от стоимости на начало отчетного периода. 2 тыс. руб. были отнесены на амортизацию основных средств.

Из-за уменьшения стоимости основных средств произошли изменениея в состоянии имущества - остаточная стоимость основных средств за отчетный период стала меньше на 2 тыс. руб.

Запасы составляли 316 тыс. руб. на начало отчетного периода, что составляло 50,24% к валюте баланса, к концу отчетного периода запасы увеличились на 230 тыс. рыб., и составили 546 тыс. руб., что соответствует 64,01% к валюте баланса. Отношение запасов на начало к запасам на конец составляет 172,78%.

Дебиторская задолженность, которую необходимо погасить через 12 месяцев, осталась без изменений за отчетный период и составила 41 тыс. руб. изменилось отношение к валюте баланса: в начале года - 6,52%, в конце - 4,81%.

Дебиторская задолженность, которую необходимо погасить в течении 12 месяцев, на начало отчетного периода составляла 24 тыс. руб., что соответствовало 3,81% к валюте баланса, а на конец отчетного периода она составляла 37 тыс. руб., что соответствовало 4,34% к валюте баланса. Дебиорская задолженность увеличилась на 13 тыс. руб. Отношение задолженности на начало, к задолженности на конец составило 154,17%.

Денежные средства уменьшились с 227 тыс. руб. до 210 тыс. руб., на 17 тыс. руб. На начало отчетного периода отношение к валюте баланса составляло 36,09%, а на конец - 24,62%. Отношение денежных средств на начало к денежным средствам на конец составляет 92,51%.

В целом оборотные средства за отчетный период увеличились на 226 тыс. руб.

Валюта баланса увеличилась на 224 тыс. руб.

Наибольшее увеличение темпов роста за отчетный период произошло по статье "Запасы". А уменьшение произошло по статье "Денежные средства". Это объясняется тем, что денежные средства были затрачен на покупку новых запасов.

1 на основе общей оценки актива баланса, поясните положительные и отрицательные тенденции изменения состояния имущества и возможности при реструктуризации баланса

В целом тенденции изменения актива баланса положительные, т. к. увеличились оборотные средства, и дебиторская задолженность подлежащая уплате через 12 месяцев не изменилась, однако задолженность подлежащая уплате в течении 12 месяцев увеличилась.

Таблица 2. Аналитическая таблица "Пассив"

Т. р

%

Т. р

%

Т. р

%

Капитал и резервы

389

61,84

452

52,99

+63

116,2

Долгосрочные обязательства

-

-

-

-

-

-

Займы и кредиты

-

-

-

-

-

-

Кредиторская задолженность

240

38,16

401

47,01

+161

167,08

Краткосрочные обязательства

(240)

(38,16)

(401)

(47,01)

(+161)

Валюта баланса

629

100%

853

100

+224

135,61

Уставный капитал на начало, и на конец отчетного периода остался без изменений 10 тыс. руб. Нераспределенная прибыль на начало отчетного периода составила 379 тыс. руб., а на конец - 442 тыс. руб., увеличившись на 63 тыс. руб.

Статья "Капитал и резервы" на начало отчетного периода составляла 389 тыс. руб., что является 61,84% к валюте баланса, а на конец отчетного периода составило 452 тыс. руб., или 52,99%. Отношение начала к концу составляет 116,2%.

Долгосрочные обязательства отсутствуют у предприятия.

Кредиторская задолженность перед персоналом организации увеличилась с 90 тыс. руб. до 99 тыс. руб. на 9 тыс. руб. В конце отчетного периода возникла задолженность на 21 тыс. руб. перед государством. Задолженность по налогам и сборам увеличилась с 150 тыс. руб. до 204 тыс. руб. на 54 тыс. руб. Появилась задолженность предприятия перед прочими кредиторами в размере 77 тыс. руб.

В целом, краткосрочные обязательства увеличились на 161 тыс. руб.

Оценка финансовой устойчивости предприятия проводится с помощью достаточно большого количества относительных финансовых коэффициентов, представленных в таблице 3.

Таблица 3. Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки финансовой устойчивости предприятия

Коэффициент

Формула расчета

Значение

На начало

На конец

Коэффициент автономии

389/629

=0,62

452/853 =0,53

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

(0+240)/389 =0,62

(0+401)/452 =0,89

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

(389-21)/608 =0,61

(452-19)/834 =0,52

Коэффициент маневренности

368/389

=0,95

433/452

=0,96

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств

608/21=28,95

834/19=43,89

Коэффициент имущества производственного назначения

(316+21)/629 =0,54

(546+19)/853 =0,66

Коэффициент прогноза банкротства

(608-240)/629 =0,59

(834-401)/853 =0,51

Показатели коэффициента автономии превышают пороговое, что свидетельствует о увеличении финансовой независимости, расширении возможности привлечения средств со стороны. Однако этот показатель сократился за отчетный период.

В соответствии с коэффициентом соотношения заемных и собственных средств на начало отчетного периода было зависимо от внешних источников средств и потерю финансовой устойчивости, но к концу отчетного периода ситуация изменилась.

За отчетный период у предприятия есть возможность проведения независимой финансовой политики, но к концу отчетного периода показатель немного снизился, что свидетельствует о незначительном снижении финансового состояния предприятия.

Судя по значениям коэффициента маневренности, у предприятия высокие возможности для финансового маневра.

За отчетный период средства вкладываемые предприятием в оборотные активы увеличились с 28,95 до 43,89 практически вдвое.

Показатели коэффициента имущественного назначения выше граничного, а следовательно нецелесообразно предприятию привлечение долгосрочных заемных средств для увеличения имущества производственного назначения.

Снижение показателя коэффициента прогноза банкротства с 0,59 до 0,51 свидетельствует о том, что предприятия испытывает финансовые затруднения.

Похожие статьи




Финансовый анализ по данным бухгалтерской отчетности

Предыдущая | Следующая