Теоретические основы анализа финансовой устойчивости и ликвидности страховой организации, Понятие, значение финансовой устойчивости и ликвидности в деятельности страховой организации - Финансовый анализ деятельности страховой организации
Понятие, значение финансовой устойчивости и ликвидности в деятельности страховой организации
Финансовая устойчивость - составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени. Во многом определяет финансовую независимость организации. Финансовая устойчивость есть прогноз показателя платежеспособности в длительном промежутке времени. Финансовая устойчивость и ее оценка - часть финансового анализа в организации. Для того чтобы анализировать финансовую устойчивость предприятия, используются определенные показатели.
Под финансовой устойчивостью страховой компании понимается такое состояние ее финансовых ресурсов, при котором страховщик в состоянии своевременно и в предусмотренном объеме выполнять взятые на себя текущие и будущие финансовые обязательства перед всеми субъектами за счет собственных и привлеченных средств Н. Г. Кабанцев. Страховое дело. Учебное пособие..
Эффективность деятельности страховой компании характеризуется показателями финансовых результатов. Оценка финансовой деятельности страховой компании, ее финансовой устойчивости происходит путем анализа формирования ее финансовых результатов. Финансовый результат от деятельности страховой компании складывается из трех элементов Миляков Н. В.. Финансы: Учебник. - 2-е издание - М.: ИНФРА-М. (Высшее образование)., 2012 г.:
- - финансового результата от проведения страховых операций; - финансового результата от проведения инвестиционной деятельности; - финансового результата от прочей деятельности.
Конечный финансовый результат деятельности компании -- это балансовая прибыль или убыток. Прибыль является одним из важнейших показателей финансового результата деятельности страховой компании. Она служит основным источником, за счет которого происходит увеличение собственного капитала компании, а также выполнение обязательств перед бюджетом, кредиторами, выплата дивидендов инвесторам.
В процессе осуществления своей деятельности страховая компания выполняет множество функций: заключение договоров страхования, расчет тарифных ставок, сбор взносов и принятие на себя страховой ответственности, формирование страховых резервов и их инвестирование с целью получения дохода, обработка и оплата предъявляемых претензий. Для проведения страховой деятельности компании необходимо обладать достаточной финансовой устойчивостью к страховому, финансовому, а также инвестиционному риску. Финансовая устойчивость подразумевает способность страховщика выполнять обязательства по договорам страхования, как при нормальных, так и при неблагоприятных экономических условиях.
Низкая платежеспособность организации бывает, как случайной (временной), так и длительной (хронической). Причинами могут быть:
- - недостаточная обеспеченность финансовыми ресурсами; - невыполнение коммерческих планов; - нерациональная структура денежных средств; - несвоевременное поступление страховых премий по договорам страхования.
Анализ финансовой устойчивости любого хозяйствующего субъекта является важнейшей характеристикой его деятельности и экономического благополучия, характеризует результат его текущего, инвестиционного и финансового развития, а также отражает способность предприятия отвечать по своим долгам и обязательствам и устанавливает размеры источников для дальнейшего развития.
Финансовая устойчивость страховой компании как системы, адаптирующейся к изменениям внешней среды, имеет два признака: платежеспособность, то есть возможность расплачиваться по своим обязательствам, и наличие финансового потенциала для развития, чтобы соответствовать возможным изменениям внешних условий.
Внешним проявлением финансовой устойчивости страховой организации является ее платежеспособность, под которой, в свою очередь, следует понимать способность страховщика исполнить обязательства по выплате страховой суммы или страхового возмещения страхователю или страхового возмещения страхователю или застрахованному лицу по договорам страхования, причем как в "нормальных", так и в неблагоприятных экономических условиях Скамай Л. Г., Мазурина Т. Ю. Страховое дело: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2014 г. (Высшее образование).. Именно платежеспособность страховых организаций является главным объектом контроля со стороны органов страхового надзора.
В соответствии со ст. 25 ФЗ №4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются:
- - экономически обоснованные страховые тарифы; - страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования; - собственные средства; - перестрахование.
Одним из важнейших показателей, характеризующих финансовую устойчивость страховой компании, является показатель ликвидности. Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т. е. способности страховщика своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам со страхователями. страховой финансовый ликвидность
Показатели ликвидности отражают финансовое состояние страховой компании, показывают общую структуру вложений, которая должна быть такова, чтобы в любое время у страховой компании были в наличии ликвидные средства или капитальные вложения, без труда обращаемые в ликвидные средства. Иными словами, страховая компания в любой момент времени должна иметь в наличии сумму средств, обеспечивающую выплату страхователям.
Анализ ликвидности баланса заключается в проверке возможности покрытия обязательств, отражаемых в пассиве баланса, активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств К. К. Жуйриков, С. Р. Раимов. "Корпоративные Финансы". (Учебник), 2012 г.. Показатели ликвидности отражают достаточность средств, находящихся в распоряжении страховой организации, для покрытия имеющихся обязательств. По суммам и по времени показатели ликвидности являются относительными и выражаются в процентах. В процессе анализа, прежде всего, рассчитываются фактические показатели текущей и критической ликвидности и сравниваются с нормативными.
Для расчета показателей ликвидности используются данные бухгалтерского баланса, аналитического и синтетического учета об инвестициях и страховых резервах.
Похожие статьи
-
Для обеспечения финансовой устойчивости и ликвидности страховой организации, прежде всего, устанавливается определенная зависимость между ее собственными...
-
Введение - Финансовый анализ деятельности страховой организации
Страхование относится к финансовым отношениям, связанным с выполнением специфических функций в экономике. В страховании реализуются определенные...
-
Основная цель финансового анализа - получение наибольшего числа ключевых параметров, дающих объективную картину финансового состояния организации, его...
-
Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия и его финансовой устойчивости Выдвижение не первый план финансовых аспектов...
-
Оценка показателей финансового-хозяйственной деятельности и анализ финансовой устойчивости предприятия Анализ финансово-хозяйственной деятельности играет...
-
Учет и анализ финансовых результатов необходим в деятельности каждой организации. С их помощью можно оценить текущее состояние организации,...
-
Экономическая сущность, значение и состав бухгалтерской отчетности организации Для оценки финансового положения организации и результатов хозяйственной...
-
С позиции практики управления организацией анализ финансовых результатов рассматривается как инструмент обоснования управленческих решений, как средство...
-
Характеристика страховой организации Страховой Дом ВСК (САО "ВСК") осуществляет страховую деятельность с 11 февраля 1992 года и в настоящее время...
-
Понятие финансовой отчетности и ее состав Финансовая отчетность является результатом сбора, обработки и конечного суммирования бухгалтерской информации....
-
Финансовая отчетность -- совокупность показателей учета, отраженных в форме определенных таблиц и характеризующих движение имущества, обязательств и...
-
Финансовый бухгалтерский учет Финансовые результаты деятельности организации являются важными показателями ее экономической эффективности, на основе...
-
Предмет и объекты экономического анализа Экономический анализ -- это способ познания хозяйственных процессов экономического субъекта, основанный на...
-
Экономическая сущность финансовых результатов деятельности организации Финансовый результат завершает цикл деятельности предприятия, связанный с...
-
Финансовый анализ представляет собой метод оценки текущего и перспективного финансового состояния предприятия на основе изучения финансовой информации с...
-
Для оценки финансовой устойчивости ОАО "Ипотечная корпорация" нам необходимо рассчитать показатели, приведенные в первой главе. Для расчета данных...
-
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, т. е. ее способности своевременно и в...
-
Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т. е. возможность своевременно погашать свои...
-
Результаты анализа ликвидности фирмы представляют интерес, прежде всего, для коммерческих кредиторов. Так как коммерческие кредиты краткосрочны, то...
-
Понятие и структура заемного капитала Как уже известно, организация формирует финансовые ресурсы за счет собственного и заемного капитала. Буквально...
-
Экономическая сущность финансовых результатов Финансовый результат представляет собой прирост (или уменьшение) стоимости собственного капитала...
-
Понятие, классификация и требования предъявляемые к отчетности в современных экономических условиях Бухгалтерская отчетность это единая система данных об...
-
Бухгалтерский баланс как основной источник проведения анализа Бухгалтерский баланс является одним из способов обобщения, с одной стороны, состава и...
-
Цели, задачи и методы экономического анализа Методологической основой анализа финансовых результатов деятельности предприятия является целевой подход, т....
-
Бухгалтерский баланс как источник информации для оценки финансового состояния организации Бухгалтерский баланс - основной источник информации для анализа...
-
Основу финансового анализа составляют его предмет, объект и методы исследования. Предмет финансового анализа, т. е. то, что изучается в рамках данной...
-
Финансовый учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах...
-
Основные понятия и элементы бухгалтерской отчетности Все организации, зарегистрированные на территории Российской Федерации обязаны составлять...
-
Анализ динамики основных показателей финансовых результатов деятельности организации Как уже отмечалось, конечный финансовый результат деятельности...
-
Состав и классификация объектов учета, формирующих финансовые результаты предприятия В экономической литературе рассматривались самые различные аспекты...
-
Технико-экономическая характеристика и анализ основных финансовых показателей деятельности организации Экономическим субъектом исследования выбрано...
-
Законодательно-нормативное регулирование учета финансовых результатов от основных видов деятельности Учет финансовых результатов является центральным и...
-
Бухгалтерский баланс как источник информации для финансового анализа и управления предприятием Данные бухгалтерского баланса являются часто главным...
-
Основополагающие принципы бухгалтерского учета, критерии их формирования и влияние на учетный процесс В условиях сложных проблемных этапов экономического...
-
Таблица 11. Оценка эффективности деятельности организации № п/п Показатели Расчет по данным баланса (Форма 1) и отчета о финансовых результатах (Форма...
-
Исследуя структуру раздела "Финансовые результаты" плана счетов бухгалтерского учета[3] и "Отчет о финансовых результатах"[4], можно сделать следующие...
-
1. Определим абсолютную величину собственных оборотных средств за три года по формуле 1: ВС. о. с = АО - ПК, ВС. о. с (2012) = 32215 - 24698 = 7517 млн....
-
Финансовое состояние характеризует наличие, размещение и использование финансовых ресурсов организации. Оно характеризует положение финансовых ресурсов...
-
Финансовое состояние организации - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта...
-
Анализ финансовой устойчивости - Оценка бизнеса ООО "Строитель"
Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия - стабильность его деятельности с позиции долгосрочной перспективы. Она связана, прежде...
Теоретические основы анализа финансовой устойчивости и ликвидности страховой организации, Понятие, значение финансовой устойчивости и ликвидности в деятельности страховой организации - Финансовый анализ деятельности страховой организации