Экспресс анализ финансового состояния предприятия ОАО "Завод им. Гаджиева", Анализ сравнительного аналитического баланса - Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Завод им. Гаджиева"
Анализ сравнительного аналитического баланса
Используя исходные данные бухгалтерского баланса Ф№1 составлен развернутый сравнительный аналитический баланс предприятия за 2013-2014гг. Рассчитанные данные представлены в виде таблицы 1.
В абсолютном выражении основной капитал уменьшился с 189979 тыс. руб. до 180370 тыс. руб. или на 9609 тыс. руб.; оборотный капитал, в свою очередь, вырос на 311 тыс. руб.
Изменения структуры пассива баланса были незначительны: доля капитала и резервов увеличилась на 1,01%, доля краткосрочных обязательств уменьшилась с 70,43% до 69,43%. В целом изменения в имуществе предприятия и источниках формирования капитала не носили резкого характера, но требуют детального постатейного анализа в структуре и динамике отдельных показателей.
А конкретно наибольшие изменения произошли в структуре основных средств. В динамике в 2014 году по сравнению с 2013 они уменьшились на 19578 тыс. руб. т, е. на 13,3%.
Таблица 1 Анализ развернутого сравнительного аналитического баланса ОАО "Завод имени Гаджиева" за 2013- 2014г.
Статья |
Абсолютные величины |
В % к итогу баланса |
Изменения (+,-) | ||||||
Баланса |
(тыс. руб) | ||||||||
Код строки |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Предыдущий год |
Отчетный год |
В абсолютных величинах |
В % к итогу баланса |
В %-х к величине предыдущего года |
В %-х к изменению итога баланса | |
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Актив (А) | |||||||||
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
1100 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
1.1 Нематериальные активы |
1110 |
103 |
83 |
0,03 |
0,02 |
-20 |
0,01 |
-19,42 |
0,22 |
1.2. Результаты исследования и разработок |
1120 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
1.3. Нематериальные поисковые активы |
1130 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
1.4. Материальные поисковые активы |
1140 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
1.5. Основные средства |
1150 |
166672 |
147094 |
43,75 |
9,58 |
-19578 |
-4,17 |
-11,75 |
210,56 |
1.6. Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
1.7. Финансовые вложения |
1170 |
1047 |
1047 |
0,27 |
0,28 |
0 |
0,01 |
0,00 |
0,00 |
1.8. Отложенные налоговые активы |
1180 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
1.9. Прочие внеоборотные активы |
1190 |
22157 |
32146 |
5,82 |
8,65 |
9 989 |
2,83 |
45,08 |
-107,43 |
Итого по разделу 1 |
1100 |
189979 |
180370 |
49,87 |
48,51 |
- 9609 |
- 1,33 |
13,91 |
103,35 |
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
1200 | ||||||||
Запасы |
1210 |
146789 |
147704 |
38,53 |
39,74 |
915 |
1,21 |
0,62 |
-9,84 |
2.1. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2.2. Дебиторская задолженность |
1230 |
24273 |
20649 |
6,37 |
10,79 |
-3 624 |
- 0,81 |
-14,93 |
38,98 |
2.3. Финансовые вложения ( за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
0 |
0 |
0 |
0 ,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
2.4. Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
19931 |
22951 |
5,23 |
6,18 |
3 020 |
0,94 |
15,15 |
-32,48 |
2.5. Прочие оборотные активы |
1260 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Итого по разделу 2 |
1200 |
190993 |
191304 |
50,13 |
50,53 |
311 |
1,34 |
0,84 |
- 3,34 |
Баланс АКТИВ (Б) |
380972 |
371674 |
100 |
100 |
-9 298 |
0 |
4,9 |
100 | |
Пассив (П) | |||||||||
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
1300 | ||||||||
3.1. Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
52783 |
52783 |
13,85 |
14,20 |
0 |
0,35 |
0,00 |
0,00 |
3.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
3.3. Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
3.4. Добавочный капитал(без переоценки) |
1350 |
52013 |
52013 |
13,65 |
13,99 |
0 |
0,34 |
0 |
0,00 |
3.5. Резервный капитал |
1360 |
266 |
330 |
0,07 |
0,09 |
64 |
0,02 |
24,06 |
- 0,69 |
3.6. Нераспределенная прибыль |
1370 |
7599 |
8553 |
1,99 |
2,30 |
954 |
0,31 |
12,55 |
-10,26 |
Итого по разделу 3 |
112661 |
113679 |
29,57 |
30,59 |
1 018 |
1,01 |
36,61 |
10,95 | |
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
1400 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4.1. Заемные средства |
1410 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4.2 Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4.3. Оценочные обязательства |
1430 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4.4. Прочие обязательства |
1450 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
1500 | ||||||||
5.1. Заемные средства |
1510 |
17057 |
0 |
4,48 |
0,00 |
-17 057 |
-4,48 |
-100,00 |
183,45 |
5.2. Кредиторская задолженность |
1520 |
251228 |
255831 |
65,94 |
68,83 |
4 603 |
2,89 |
1,83 |
- 49,51 |
5.3. Доходы будущих периодов |
1530 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
5.4. Оценочные обязательства |
1540 |
0 |
2163 |
0 |
0,6 |
2 163 |
0,6 |
0,00 |
- 23,26 |
5.5. Прочие обязательства |
1550 |
26 |
1 |
0,01 |
0,00 |
- 25 |
- 0,01 |
3,84 |
0,27 |
Итого по разделу 5 |
268311 |
257995 |
70,43 |
69,43 |
-10 316 |
-1,01 |
94,32 |
- 110,95 | |
Баланс: |
380972 |
371674 |
100 |
100 |
- 9 298 |
0 |
-2,9 |
100 |
В структуре актива баланса наибольший удельный весь приходится на группу ликвидных активов. Оборотные активы составляли в базисном году 190993 тыс руб. (50,13% всех активов) и в отчетном году -191304- (51,41% всех активов), рост 311 тыс. руб. , изменение удельного веса в составе активов - (0,28%.)
Внеоборотные активы равнялись на отчетную дату 180370 тыс. руб. в базисном году составляли 189979 тыс. руб изменение - 9609 тыс. руб. В составе активов в базисном году 49.87% приходилось на внеоборотные активы в отчетном году 48.51% изменение удельного веса 1.33%.
В структуре оборотных активов также произошли изменения. А именно: В 2014 году по сравнению с 2013 увеличились запасы на 915 тыс. руб. Это говорит о спаде активности предприятия. Дебиторская задолженность уменьшилась на -3 624 тыс. руб, это положительная динамика для предприятия. Также денежные средства уменьшились на 3 020 тыс. руб. Это свидетельствует о снижении ликвидности оборотных активов.
Рассмотрим структуру активов за анализируемый период. В 2013 году наибольший удельный вес приходился на показатель основные средства - 43,75%. Далее следовали: запасы - 38,53 %; дебиторская задолженность - 6,37 %; прочие внеоборотные активы - 5,82 %; денежные средства и денежные эквиваленты - 5,23 %. В 2014 году наибольший удельный вес приходился на запасы - 39.74%; т. е. удельный вес запасов увеличился на 1.21%. Далее следовали: основные средства - 39,58 %; т. е. их удельный вес в 2014 году по сравнению с 2013 уменьшился на 4.17%. Удельный вес прочих внеоборотных активов увеличился на 2.83% и составил 8,65%; дебиторской задолженности уменьшилась на 0.81% и составила - 10.76%; денежных средства и денежных эквивалентов также увеличились на 0.94% и составили 6,18%.
Сравнивая пассив баланса, можно сказать, что в основном изменения произошли за счет погашения заемных средств. В 2014 году предприятие полностью погасила задолженность по заемным средствам в размере 17057 тыс. руб. Кредиторская задолженность в динамике увеличилась на 4503 тыс. руб. т. е. на 1,83%. Это говорит об увеличении долгов и это отрицательная динамика для предприятия.
Рассмотрим структуру пассива в 2013 году. Наибольший удельный вес приходится на показатель кредиторская задолженность - 65,94%, добавочный капитал - 13.65%, заемные средства - 4.48%, нераспределенная прибыль - 1.99%, резервный капитал - 0.07%. Рассматривая структуру пассива в 2014 году, можно сказать, что удельный весь кредиторской задолженности увеличился на 2,39% и составил 68,53%, удельный вес добавочного капитала также увеличился на 0.34% и составил 13,99%.
Похожие статьи
-
Оценка динамики и структуры статей финансовой отчетности предприятия Таблица 1. Вертикальный и горизонтальный анализ актива баланса Актив Код 2008 2009...
-
Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько...
-
Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т. е. о вложении его в конкретное имущество и материальные...
-
Динамику изменений имущества и источников его формирования ООО СК "Партнер" за период 2013-2015 гг. исследуем путем составления агрегированной таблицы...
-
Бухгалтерский баланс как основной источник проведения анализа Бухгалтерский баланс является одним из способов обобщения, с одной стороны, состава и...
-
Организационно-правовая характеристика предприятия ПАО "Аэрофлот" Публичное акционерное общество "Аэрофлот - российские авиалинии". Местонахождения...
-
Оценка финансовой устойчивости является одной из важнейших характеристик финансового состояния предприятия стабильность его деятельности в свете...
-
Для осмысления общей картины изменения финансового состояния весьма важны показатели структурной динамики баланса. Сопоставляя структуры изменений в...
-
Бухгалтерский баланс юридический Важнейшим элементом бухгалтерского учета является бухгалтерский баланс. Бухгалтерский баланс - способ экономической...
-
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих процесс формирования и использования капитала предприятия в процессе...
-
Используя исходные данные бухгалтерского баланса анализируемого предприятия за 2013-2014гг. сгруппировать активы и пассивы по степени ликвидности....
-
Технико-экономическая характеристика и анализ основных финансовых показателей деятельности организации Экономическим субъектом исследования выбрано...
-
Роль анализа как средства управления экономикой многократно возросла с появлением новых организационно-правовых форм инновационных методов управления,...
-
Исследование структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости предприятия, приведшей к его...
-
Финансовое состояние предприятия - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Основная цель...
-
Таблица 8. Коэффициенты финансовой устойчивости Наименование показателя 2008 2009 Коэффициент автономии 0,173 0,288 Коэффициент концентрации заемного...
-
Оценка финансового состояния предприятия - Порядок аудита финансовых результатов на предприятии
Финансовое состояние организации - это экономическая категория, которая оценивает финансовые отношения предприятия и его способность финансировать свою...
-
Таблица 4 Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия ОАО "Завод им. Гаджиева" за 2013-2014гг. Показатель Условное об. Базисный...
-
ООО "БольшойАвтоРемСервис" - крупнейший в Казани автосервис по ремонту грузовых и легковых автомобилей. Предприятие оснащено современным оборудованием,...
-
Бухгалтерский баланс предприятия содержит в себе сведения об имеющихся у него активах, обязательствах и капитале по состоянию на определенную дату. В...
-
Как показали результаты проведенного анализа, организация имеет ряд недостатков: 1) неудовлетворительная структура активов (имущества), которая...
-
Деловая активность предприятия изменяется с помощью системы количественных и качественных критериев. Качественные критерии - широта рынков сбыта...
-
Бухгалтерский баланс как источник информации для финансового анализа и управления предприятием Данные бухгалтерского баланса являются часто главным...
-
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, т. е. ее способности своевременно и в...
-
Баланс на начало периода - Процедура бухгалтерского учета на предприятии ООО "Фруктайм"
Таблица 1. Баланс на 31 марта 2014 г. АКТИВ Код строки На 31.03.2014 г. На 31.12.2013 г. На 31.12.2012 г. I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Основные средства 1150 1...
-
В данной главе будут проанализированы финансовые показатели АО "Росэнергоатом". Организация является генеральным подрядчиком АО "Атомэнергопроект" и...
-
В бухгалтерском учете термином "баланс" (bis - дважды и lanx - чаша весов, двучашие) пользуются: - говоря о равенстве итогов, когда равны итоги...
-
На современном этапе развития экономики вопрос анализа финансового состояния предприятия с целью дальнейшего совершенствования системы управления им...
-
Предварительный обзор баланса. При проведении общего анализа финансового состояния предприятия в условиях инфляции и частных переоценок основных фондов...
-
На основании данных бухгалтерской отчетности проведем анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия в периоде 2012 - 2014 гг. Объем...
-
Для оценки финансовой устойчивости предприятия проводят ее углубленный анализ. В практике анализа финансового состояния применяют как абсолютные, так и...
-
Оборотные активы - это наиболее мобильная часть капитала, от состояния и рационального использования которой во многом зависят результаты хозяйственной...
-
Оценка ликвидности предприятия - Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
Баланс считается абсолютно ликвидным, если: А1 ? П1 А2 ? П2 А3 ? П3 А4 ? П4 Таблица 6. Определение ликвидности баланса предприятия Актив...
-
Оценка показателей финансового-хозяйственной деятельности и анализ финансовой устойчивости предприятия Анализ финансово-хозяйственной деятельности играет...
-
Бухгалтерский баланс как источник информации для оценки финансового состояния организации Бухгалтерский баланс - основной источник информации для анализа...
-
Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО "СХП "СФЕРА-АГРО" ООО "СХП "СФЕРА-АГРО" является юридическим лицом с момента его...
-
Изучив множество классификаций и видов бухгалтерских балансов, изложенных выше, преступим к их наглядному виду. Таблица 3 Баланс-брутто Актив (тыс.,...
-
В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных...
-
4.1 Горизонтальный анализ баланса Общества На основе горизонтального Анализа баланса за период с 2005 по 2006 год (табл. 2.7.) можно сделать следующие...
-
Из всех форм бухгалтерской отчетности важнейшей является баланс. Бухгалтерский баланс характеризует в денежной оценке финансовое положение организации по...
Экспресс анализ финансового состояния предприятия ОАО "Завод им. Гаджиева", Анализ сравнительного аналитического баланса - Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Завод им. Гаджиева"