УЧЕТ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ, Резервы по страхованию жизни страховщики формируют на основе самостоятельно разработанного и согласованного с МФ РФ положения о формировании страховых резервов по страхованию жизни. - Учет страховых резервов
В соответствии с Законом РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации" гарантией финансовой устойчивости страховщиков являются наличие у них страховых резервов, достаточных для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования.
Для обеспечения принятых страховых обязательств, страховщики в порядке и на условиях, установленных нормативным правовым актом органа страхового надзора, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности.
Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный или иные бюджеты.
В настоящее время российским страховым законодательством предусматривается следующий состав страховых резервов (см. рис. 5.1).
Резервы по страхованию жизни страховщики формируют на основе самостоятельно разработанного и согласованного с МФ РФ положения о формировании страховых резервов по страхованию жизни.
Страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, формируются для того, чтобы обеспечить выполнение обязательств страховщика по страховым выплатам (в том числе в виде пенсий, ренты, аннуитетов), по договорам страхования при дожитии застрахованного до определенного возраста и (или) смерти застрахованного.
Величина резерва по страхованию жизни рассчитывается на основе страховой нетто-премии, поступившей в отчетном периоде по заключенным договорам (СНПi):
СНПi =СБПi - Нi,
Где СБПi -- страховая брутто-премия, поступившая в отчетном периоде; Нi - части страховой премии, соответствующей доле нагрузки в структуре страхового тарифа.
Обязательства страховщика по видам страхования жизни рассчитываются с учетом нормы доходности, используемой при расчете страховых тарифов и согласованной с МФ РФ.
При отсутствии у страховщиков согласованного с МФ РФ положения о формировании страховых резервов по страхованию жизни и использовании нормы доходности при расчете страхового тарифа по данному страхованию рекомендовано определять размер резервов по страхованию жизни по формуле:
Рк=Рн х 100+0,2е + СНП х 100+0,125е - В
Где Рк -- сумма резерва по виду страхования на отчетную дату; Рн -- сумма резерва по виду страхования на начало отчетного периода; е -- годовая норма доходности в процентах, использованная при расчете тарифной ставки по виду страхования; СНП -- страховая нетто-премия по виду страхования, полученная за отчетный период; В -- сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхования за отчетный период.
Если условия по виду страхования предусматривают применение нормы доходности, зависящей от срока страхования, то сумма резерва определяется по совокупности договоров страховния, сгруппированных в зависимости от нормы доходности, использованной при расчете страховых тарифов и согласованной с МФ РФ.
Состав, назначение и порядок формирования страховых резервов, являющихся выраженной в денежной форме оценкой обязательств страховщика по обеспечению предстоящих страховых выплат по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, относящимся к страхованию иному, чем страхование жизни, определяются Приказом МФ РФ от 11.06.2002 г. № 51н "Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни". Данные правила действуют с 2003 г. Они не распространяются на страховые медицинские организации в части операций по обязательному медицинскому страхованию.
Страховщики на основе утвержденных МФ РФ правил должны разработать и утвердить собственные положения о формировании страховых резервов по страхованию иному, чем не жизни, и представить его в МФ РФ в течение месяца с момента утверждения.
Разработанные страховщиками положения должны содержать состав страховых резервов и перечень методов, используемых для расчета страховых резервов, соответствующие общим правилам.
Страховщики, по согласованию с МФ РФ, могут рассчитывать иные страховые резервы и (или) использовать иные методы расчета страховых резервов, чем установленные МФ в правилах страхования, но при этом в положении страховой организации должен содержаться перечень указанных страховых резервов и (или) описание методов расчета страховых резервов.
Внесение в положение страховой организации изменений, затрагивающих состав и методы расчета страховых резервов, подлежит утверждению страховщиком и представлению на согласование в МФ РФ не позднее, чем за 90 дней до начала следующего отчетного года. Положение с указанными изменениями применяется с отчетного года, следующего за годом согласования.
В случае установления несоответствия размера страховых резервов обязательствам страховщика по обеспечению предстоящих выплат по договорам, МФ РФ вправе потребовать от страховщика изменения состава страховых резервов и (или) методов расчета страховых резервов.
Страховщики должны рассчитывать страховые резервы на отчетную дату (конец отчетного периода) при составлении бухгалтерской отчетности на основании данных учета и отчетности страховщика. Для расчета страховых резервов рекомендуется использовать таблицы, приведенные в Правилах МФ РФ. Расчет страховых резервов должен производиться в рублях.
Страховые резервы, за исключением стабилизационного резерва, по договорам, которые в соответствии с действующим валютным законодательством заключаются в иностранной валюте (страховые премии (взносы) уплачиваются в иностранной валюте и страховые выплаты осуществляются в иностранной валюте), рассчитываются в соответствующей иностранной валюте и пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка РФ на отчетную дату.
Страховщики должны рассчитывать долю участия перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, одновременно с расчетом страховых резервов. Доля перестраховщика (перестраховщиков) в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, определяется по каждому договору (группе договоров) в соответствии с условиями договора (договоров) перестрахования.
Документы, содержащие данные, необходимые для расчета страховых резервов на каждую отчетную дату по каждому договору, подлежат хранению страховщиком не менее 5 лет с даты полного исполнения обязательств по договору. В частности, хранению подлежат документы, содержащие следующие сведения:
- * номер договора (полиса, свидетельства, квитанции); * дата вступления договора в силу (дата начала действия страхования); * срок действия договора; * размер (размеры) страховой суммы (сумм); * размер начисленной страховой премии (взносов); * дата, когда начисляется страховая премия (взносы); * размер страховой премии (взносов), по которой произведена сторнирующая запись способом "красное сторно"; * дата, когда на сумму страховой премии (взносов) произведена сторнирующая запись способом "красное сторно"; * размер (размеры) и дата (даты) уплаты страховой премии (взносов); * размер начисленного вознаграждения за заключение договора; * размер отчислений от страховой премии (взносов) в случаях, предусмотренных действующим законодательством; * дата досрочного прекращения договора; * дата (даты) изменения условий договора; * размер страховой премии (взносов), возвращенной страхователям (перестрахователям) в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договора; * дата возврата страховой премии (взносов); * дата (даты) поступления заявления о страховом случае (случаях); * дата (даты) наступления страхового случая (случаев); * размер (размеры) заявленного убытка (убытков), а также информация об изменении размера (размеров) заявленного убытка (убытков) в процессе его урегулирования; * дата (даты) страховой выплаты (выплат); * размер (размеры) страховой выплаты (выплат); * дата (даты) отказа в страховой выплате (выплатах).
Страхователи должны указанную выше информацию регистрировать в следующих журналах:
- * журнал учета заключенных договоров страхования (сострахования); * журнал учета убытков и досрочно прекращенных договоров страхования (сострахования); * журнал учета договоров, принятых в перестрахование; * журнал учета убытков по договорам, принятым в перестрахование.
Страховщик осуществляет расчет страховых резервов на основе информации, содержащейся в указанных журналах.
Страховые резервы рассчитываются отдельно по учетным группам (табл. 13.1).
Договоры, принятые в перестрахование, в соответствии с условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору (договорам), по которому произошел убыток, подпадающий под действие договора перестрахования (договоры пропорционального перестрахования), относятся к тем же учетным группам, что и соответствующие договоры страхования (сострахования).
Для расчета страховых резервов страховщик может внутри каждой учетной группы вводить дополнительные учетные группы договоров в зависимости от условий договоров, объектов страхования, местонахождения объектов страхования и перечня страховых рисков.
В случае заключения страховщиком договоров, относящихся к нескольким учетным группам, для целей расчета страховых резервов указанные договоры разделяются на отдельные условные договоры, каждый из которых относится к соответствующей учетной группе.
Похожие статьи
-
Формирование страховых резервов по страхованию жизни в ООО "Согласие" осуществляется в целях оценки обязательств страховщика, выраженных в денежной...
-
Пути совершенствования формирования резервов - Современное состояние страхового рынка в России
Страховые резервы - особые фонды страховщика, предназначенные для выполнения им принятых обязательств по выплатам страхового возмещения (страхового...
-
Резервы убытков страховая компания ООО "Согласие" формирует для аккумулирования средств на предстоящие страховые выплаты, когда знает, что страховой...
-
Таблица 4. Расчетные данные. Показатели № строки (стр.) Сумма, тыс. рублей 1 2 3 РАЗДЕЛ 1 Общая сумма страховых взносов 01 380 В том числе: Взносы по...
-
Понятия и цель инвестиционной деятельности страховой компании Страховыми компаниями выступают организации, обладающие любой формой...
-
Страховое возмещение Имущественное страхование представляет собой систему отношений страхователя и страховщика по оказанию последним страховой услуги,...
-
Моделирование условной практической ситуации Гражданка Иванова Татьяна Александровна обратилась в страховую компанию ООО СК "РГС-Жизнь" с целью...
-
В современных условиях страхование жизни представляет собой обязанности страховщика по страховым выплатам в случаях: - дожития до обусловленного в...
-
Резерв колебаний убыточности (РКУ) или Резерв отложенных выплат. - Страховые резервы
Резерв колебаний убыточности предназначен для компенсации расходов Страховщика на осуществление страховых выплат в случаях, если значение убыточности...
-
Страховой рынок охватывает сферу индивидуального (частного) страхования представляет собой совокупность экономических отношений между субъектами...
-
Резерв произошедших, но не заявленных убытков. (РПЗУ). - Страховые резервы
Резерв произошедших, но незаявленных убытков предназначен для обеспечения выполнения Страховщиком своих обязательств, включая расходы по урегулированию...
-
Классификация страховых резервов, Технические резервы - Страховые резервы
Страховые резервы - особые фонды страховщика, предназначенные для выполнения им принятых обязательств по выплатам страхового возмещения (страхового...
-
Расчетная часть - Основы страхования
1. Рассчитать ущерб в результате наступления страхового события и сумму страхового возмещения по системе предельной ответственности. Фермер застраховал...
-
Резерв незаработанной премии (РНП) -- это часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему...
-
Страхование является особым видом экономических отношений, поэтому экономико-финансовые основы деятельности страховой компании отличаются от других видов...
-
Сущность и необходимость страхования жизни - Страхование жизни
Для того чтобы граждане имели возможность сверх или помимо выплат и льгот по специальному страхованию удовлетворять свои социальные потребности, широко...
-
К дополнительным техническим резервам в страховой компании ООО "Согласие" относят резерв катастроф (РК) и резерв колебания убыточности (РКУ)....
-
Ситуационная (практическая) часть, Текст ситуационной (практической) задачи № 1 - Основы страхования
Текст ситуационной (практической) задачи № 1 Задание № 1 Исходя, из данных таблицы 2 произвести расчет страхового тарифа, исчислить страховую премию и...
-
Исполнение основного обязательства по договору личного страхования неразрывно связано с выполнением сторонами договора и третьими лицами ряда условий,...
-
Значение и функции страхования жизни Страхование жизни -- важнейший инструмент социально-экономической защиты имущественных интересов граждан,...
-
Резерв незаработанной премии. - Страховые резервы
Резерв незаработанной премии представляет собой базовую страховую премию, поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, и...
-
Основное и вторичные страховые правоотношения устанавливаются и реализуются в процессах заключения и исполнения договоров, в том числе имущественного...
-
I. Общие положения Положение об обязательном страховании пассажиров при международных автомобильных перевозках (далее - Положение) разработано в...
-
Под заявленным убытком подразумевается денежное выражение ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам застрахованного лица в результате...
-
Для снижения риска потерь при грузоперевозках рекомендуется воспользоваться услугами по страхованию грузов, предоставляемыми ОАО "Военно-страховая...
-
Существуют различные подходы к определению страховой стоимости и страховой суммы предмета лизинга в зависимости от страхователя и срока действия...
-
Обязанности и права по договору страхования жизни - Страхование жизни
Договор страхования должен быть заключен в письменной форме. Для заключения договора страхования страхователь представляет страховщику письменное...
-
В страховании используются два принципа формирования рисков, обеспечивающих правовую защиту: - страхование методом исключения; - страхование методом...
-
Объекты страхования определяются в Законе, "как не противоречащие законодательству РФ имущественные интересы", связанные с: жизнью, здоровьем,...
-
Определение тарифной нетто-ставки и учет страховых рисков - Показатели системы страхования
С помощью этих показателей определяется такой важнейший коэффициент, как Убыточность страховой суммы Этот коэффициент лежит в основе расчета тарифной...
-
Вопрос. Понятие страхового риска. Право страховщика на оценку страхового риска - Договор страхования
Риск - объективное явление в любой сфере человеческой деятельности, он проявляется как множество отдельных обособленных рисков. Федеральный закон "Об...
-
Страховой тариф. Страховой взнос и страховое обеспечение по страхованию жизни - Страхование жизни
Страховой тариф - это ставка, взимаемая страховщиком с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска, которая...
-
Актуарные расчеты как основа построения страховых тарифов Выравнивание и разделение рисков (раскладка ущерба) реализуется с помощью страхового тарифа....
-
Понятия и термины связанные с процессом формирования страхового фонда - Основы страховой защиты
Страхование - это совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет взносов страховых...
-
Актуарные расчеты. Особенности актуарных расчетов - Тарифная политика в страховании
Исчисление страховых тарифов осуществляется при помощи системы математических и статистических методов -- актуарных расчетов. Методика актуарных расчетов...
-
СУЩЕСТВЕННЫЕ УСЛОВИЯ И ВИДЫ ДОГОВОРА ЛИЧНОГО СТРАХОВАНИЯ - Договор личного страхования
Договор страхования считается заключенным , Когда между сторонами в требуемой и надлежащей форме достигнуто соглашение по всем существенным его пунктам....
-
Создание нового продукта и внедрение его на туристский рынок - Сущность туристского страхования
В самом начале работы по формированию страхового продукта мы выбрали наименование нашей услуги. Так как аналогичной услуги на страховом рынке Костаная...
-
Задание 3. Теоретические вопросы - Страховое дело
Дайте краткий ответ с необходимыми пояснениями: 1. Что такое выкупная сумма, как она рассчитывается? По каким видам страхования производится выплата...
-
Под использованием транспортного средства понимается его эксплуатация, связанная с движением в пределах дорог (дорожном движении), а также на прилегающих...
-
Государственное регулирование инвестиционной деятельности страховых компаний - Страховые резервы
Государственное регулирование инвестиционной деятельности страховых компаний выступает неотъемлемым атрибутом страхового рынка любого государства....
УЧЕТ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ, Резервы по страхованию жизни страховщики формируют на основе самостоятельно разработанного и согласованного с МФ РФ положения о формировании страховых резервов по страхованию жизни. - Учет страховых резервов