Дополнительные технические резервы в ООО "Согласие" - Современное состояние страхового рынка в России

К дополнительным техническим резервам в страховой компании ООО "Согласие" относят резерв катастроф (РК) и резерв колебания убыточности (РКУ).

Дополнительные страховые резервы формируются страховой компанией с целью соблюдения принципа финансовой эквивалентности, в соответствии с которым денежные потоки от страхователей к страховщику (в размере рискового взноса) должны быть эквивалентны денежным потокам от страховщика к страхователям. Соблюдение этого принципа требует, чтобы страховщик всегда имел средства, достаточные для выполнения всех принятых им обязательств.

Правила формирования традиционных технических страховых резервов при соблюдении определенных условий (достаточность страхового портфеля, неизменность уровня смертности и т. п.) предусматривают соблюдение этого принципа. Однако реальное несоблюдение некоторых условий, а также существующая система учета и налогообложения страховых компаний могут привести к тому, что реально в некоторый момент времени страховщик уже не имеет средств, которые ему еще могут понадобиться для выполнения своих обязательств.

Именно с этой целью -- целью удержания части заработанных премий для выполнения будущих возможных обязательств -- страховая компания может формировать дополнительные страховые резервы.

Резерв катастроф предназначен для покрытия чрезвычайного ущерба, явившегося следствием непреодолимой силы или крупномасштабной аварии, повлекших за собой необходимость осуществления страховых выплат по большому количеству договоров страхования. РК формируется по видам страхования, по договорам, условиями которых предусмотрены обязательства страховщика произвести страховую выплату в связи с ущербом, нанесенным в результате действия непреодолимой силы или крупномасштабной аварии.

Резервы катастроф могут использоваться только в тех случаях, когда специальными решениями органов власти произошедшее событие признано катастрофой. Порядок, условия формирования и использования РК также определяются страховщиком и согласовываются с Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью.

Резерв колебаний убыточности (РКУ) или Резерв отложенных выплат предназначен для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в случаях, если значение убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности, явившийся основой для расчета нетто-ставки страхового тарифа по виду страхования. Порядок, условия формирования и использования данного резерва определяются страховщиком и согласовываются с Федеральной службой России по надзору за страховой деятельностью. Резерв колебаний убыточности может быть исчислен следующим образом:

РКУ = (Ур - Уф)-БП - К, (9)

Где: Ур - ожидаемый уровень убыточности по виду страхования, исчисленный при расчете страхового тарифа;

Уф - фактически сложившаяся убыточность страховой суммы по виду страхования за отчетный период;

БП - страховая брутто-премия, поступившая в отчетном периоде;

К - коэффициент отчислений в РКУ (К=0,5).

, (10)

Где: Вф - фактические выплаты, произведенные по страховым случаям за отчетный период;

ОС - общая страховая сумма по договорам страхования, заключенным в течение отчетного периода.

В случае, если средства РКУ не используются страховой компанией в течение длительного времени, это подтверждает вывод о необоснованности создания РКУ.

Похожие статьи




Дополнительные технические резервы в ООО "Согласие" - Современное состояние страхового рынка в России

Предыдущая | Следующая