Порядок оформления и учета депозитарных операций - Бухгалтерский учет в банках
Межбанковские депозиты могут быть привлечены и размещены. Для учета межбанковских депозитов привлеченных используют счета третьего раздела главы А 31213-22; 313; 314.
Счета второго порядка строят по срокам депозита, аналитический учет ведут на лицевых счетах в разрезе каждого депозитного договора.
Для учета неисполненных обязательств по депозитам на которые переносят сумму основного долга по депозитной операции при истечении срока договора и невыполнения возврата суммы открываются в день наступления и неисполнения обязательств: 317 "просроченная задолженность по привлеченным кредитам" (для основной суммы долга), 318 "Начислены обязательства по просроченным процентам".
Различные межбанковские депозиты отражают на счетах третьего раздела главы А 319, 320, 321.
Д 319, 320, 321 К | |
С-до: Сумма размещенных депозитов Поступление, Увеличение |
Возврат, Списание |
По истечении срока депозита в учете отражают списание, возврат депозита Д 30102, 30109, 30110 К 31903, 32003.
Для учета депозитов, привлеченных от клиентов банка предназначен счет 4-го раздела главы А 410-426.
Д 410 - 426 П К | |
Возврат, Списание |
С-до: сумма привл. депозитов на нач. дня. Привлечение, Увеличение. |
Выбор счета первого порядка зависит от типа выручки.
Счета второго порядка - по срокам.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах в разрезе каждого депозитного договора.
При неисполнении обязательств банка по возврату вкладов и процентов по нему применяется счет 476 "Невыполнение обязательства по договорам на привлечение ср-в клиентов". (47601, 47603, 47606, 47608).
Похожие статьи
-
Юридические лица могут размещать имеющиеся у них временно свободные денежные средства на депозитных счетах в коммерческом банке с целью получения...
-
Бухгалтерский учет межбанковских депозитов - Бухгалтерский учет в банках
Межбанковские депозиты могут быть привлеченными и размещенными. Для учета привлеченных межбанковских депозитов используются счета 3 раздела главы А...
-
При открытии банковских счетов клиентам используются нормы инструкции банка России №28И от 14.09.06 г. "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов...
-
С целью обеспечения расчетно-платежных операций кредитной организации открывают корреспондентские счета в Банке России. Порядок открытия кор. счетов...
-
Учет депозитных операций в банке - Учет депозитных операций в банке
Денежные средства, находящиеся на расчетном счете юридического лица, не приносят ему никакого дохода, ведь большинство банков процент по остаткам средств...
-
Порядок оформления и учета выданных кредитов - Оформление и учет кредитов
Порядок проведения операций по размещению кредитов регламентируется следующими нормативными документами: Гражданским кодексом РФ; Правилами ведения...
-
Понятие и нормативное регулирование ссудных операций - Бухгалтерский учет в банках
Банком России разработаны нормативные акты, определяющие порядок кредитования различных субъектов: 1. Положение БР № 54 -- П "Положение о порядке...
-
Анализ учета и формирования пассивных операций банка. Оформление кредитов Являясь одним из динамично развивающихся финансовых институтов СНГ, Евразийский...
-
Порядок начисления и уплаты процентов по выданным кредитам - Оформление и учет кредитов
Получение банком процентов производится в сроки, предусмотренные соответствующим договором. Начисление процентов производится банками "кассовым" методом,...
-
Организация и учет депозитных операций - Анализ основных видов деятельности банка "Юниаструм"
Аккредитивный банковский кредитоспособность Депозиты - один из широко используемых источников привлеченных средств банка. Через депозиты банк расширяет...
-
Учет операций по депозитным счетам - Особенности учета на специальных счетах в банке
На субсчете 55-03 "Депозитные счета" учитывается движение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады. Перечисление денежных средств во...
-
1 - чекодатель подает заявление в банк о выдаче ему чека или чековой книжки и передает платежное поручение, позволяющее продепонировать денежные средства...
-
Банки при установлении корреспондентских отношений подразделяются, по отношению друг к другу, на два вида - банк-корреспондент со счетом и...
-
Понятие и нормативное регулирование вкладных операций - Бухгалтерский учет в банках
Нормативно-правовое регулирование депозитных операций осуществляется на основании: - Федерального закона "О банках и банковской деятельности" от...
-
Организация и порядок учета денежных средств в банкоматах - Бухгалтерский учет в банках
Учет наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в банкоматах, и операций, совершаемых с использованием данных денежных средств,...
-
Предприятие может передать свое имущество на определенный срок в управление другому предприятию (лицу), которое будет осуществлять управление этим...
-
Организация и учет кредитов, предоставленных на условиях "овердрафт" - Бухгалтерский учет в банках
Бухгалтерский учет операций по предоставлению кредита в виде "овердрафта" В случае если договором, регулирующим отношения, возникающие при эмиссии...
-
Учет операций по выпуску собственных ценных бумаг Счет № 907 "Неразмещенные ценные бумаги" Счет № 90701 "Бланки собственных ценных бумаг для...
-
Учет кредитов, предоставленных клиентам банка - Бухгалтерский учет в банках
Оформление кредита, предоставленного клиенту банка производится кредитным отделом. Для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита и/или юридическим...
-
Бухгалтерский учет межбанковских кредитов предоставленных - Бухгалтерский учет в банках
Для учета межбанковских кредитов предоставленных предназначены счета -- 319, 320, 321 319, 320, 321 Дебет Кредит Суммы размещенных межбанковских кредитов...
-
Для учета доходов и средств бюджетов бюджетной системы Российской федерации открываются счета № 40101 Доходы, распределяемые органами Федерального...
-
Организация и порядок учета межбанковских корреспондентских отношений - Бухгалтерский учет в банках
К организации межбанковских расчетов предъявляются высокие требования с точки зрения четкости их проведения, сокращения времени и трудоемкости...
-
Документальное оформление аккредитивных расчетов При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива...
-
Порядок составления заключения о возможности выдачи кредита В процессе прохождения практики я, под руководством опытных работников банка, ознакомилась с...
-
Не секрет, что большинство отечественного населения, пережив распад СССР и несколько экономических кризисов, так и не научилось доверять российскому...
-
Концептуальные основы стратегии повышения экономической эффективности проведения расчетно-кассовых операций Функционирование надежной системы расчетов...
-
Расчетно-кассовые операции как одна из важнейших операций коммерческого банка. Виды счетов. Порядок их открытия, переоформления и закрытия. Кассовые...
-
Схема документооборота и учет расчетов платежными поручениями - Бухгалтерский учет в банках
1 - плательщик дает в свое учреждение банка платежные поручения, а банк нх принимает; 2 - банк списывает деньги со счета плательщика и передает их вместе...
-
Порядок работы подразделения банка по формированию заемных средств и организация учета Учетная политика банка в отношении операций межбанковского...
-
Депозиты могут приниматься с ограничением минимальных и максимальных сумм вкладов. Счет по депозиту может быть открыт при условии внесения первого...
-
Учет и оформление валютных неторговых операций Неторговые операции - это операции не связанные с коммерческой деятельностью предприятий, организаций,...
-
Кредитная организация (филиал) имеет право открыть корреспондентский счет (субсчет) с даты внесения соответствующей записи в Книгу государственной...
-
Понятие и содержание трастовых операций банков В зарубежной практике под трастовыми операциями подразумевают операции банков или финансовых институтов по...
-
В целях привлечения ресурсов для своей деятельности коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач...
-
Учет погашения ссудной задолженности - Оформление и учет кредитов
Возврат размещенных банком денежных средств и уплата процентов по ним производится в следующем порядке: -путем списания денежных средств с расчетного...
-
Экономическая сущность банковского депозита Депозитные операции являются одними из основных банковских операций (пассивных). Прием вкладов, то есть...
-
Ресурсы коммерческого банка - это совокупность денежных средств, которые имеются у банка и используются им для осуществления кредитных, инвестиционных и...
-
Анализ пассивных операций коммерческого банка Совокупность обязательств коммерческого банка складывается из балансовых обязательств: привлеченных,...
-
Учет кредитных операций - Кредитные операции
Кредит потребительский долгосрочный межбанковский Коммерческий банк как субъект рыночных отношений заинтересован, как и его акционеры, в получении...
-
Виды активных операций КБ, Кредитные операции - Управление активами коммерческого банка
Как следует из предыдущего раздела в состав активных операций входят следующие виды операции: кредитные, инвестиционные, расчетно-кассовые и прочие...
Порядок оформления и учета депозитарных операций - Бухгалтерский учет в банках