Привлечение средств во вклады и депозиты, МБК - Банковский аудит
Данный способ привлечения средств наиболее распространен, т. к. имеет довольно простой и отработанный механизм. Он позволяет работать со средствами не только юридических, но и физических лиц, которым для открытия депозитного счета не требуется никаких справок или документов, кроме паспорта. Кроме того, оперируя сроком вклада или депозита, можно значительно снизить размер ФОРа.
Учет данных пассивных операций ведется на сч.410-440 для физических лиц в зависимости от вкладчика (физическое лицо или военнослужащий) и срока вклада, а также сч.410-440 в зависимости от типа вкладчика и срока депозита.
Из документов необходимо рассмотреть:
- - договоры вкладов и депозитов; - справки из ГНИ и ПФ, представленные юридическими лицами; - выписки по соответствующим счетам вкладов.
При поверке прежде всего необходимо обратить внимание на документальную сторону оформления вкладов и депозитов, отражение в бухучете, а также правильность начисления процентов.
Основные моменты:
1. Распространена ошибка, когда банковский вклад ничем не удостоверяется, т. е. нет договора и т. д. Несоблюдение данного условия может привести к признанию сделки ничтожной в соответствии со ст.836 Гражданского кодекса РФ.
Для исправления нарушения законодательства рекомендуется оформлять договоры в обязательном порядке.
2. Часто имеет место неверный расчет процентов по вкладам, в частности день принятия средств во вклад и день его выдачи принимаются в расчет процентов, что завышает их размер и противоречит ст.839 Гражданского кодекса.
Необходимо не учитывать дни приема-выдачи вклада при расчете процентов и оговаривать механизм начисления в договорах более детально.
3. Зачастую ведется неверный учет вкладов по срокам и видам вкладчиков на счетах баланса, что может исказить размер ФОРа. Поэтому необходимо перенести остатки по счетам вкладов на соответствующие счета и внести коррективы в расчет ФОР.
Похожие статьи
-
Особенности привлечения вкладов и депозитов - Как банки привлекают вклады и депозиты
Кредитные ресурсы банка делятся на собственные и привлеченные. Собственные ресурсы - это средство уставного, резервного, страхового и других фондов...
-
В соответствии с ГК проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня, предшествующего ее...
-
Реализация права на привлечение денежных средств во вклады и права вносить вклад - Банковское право
Правом на привлечение денежных средств во вклады обладают банки. Привлечение денежных средств во вклады является лицензируемым видом деятельности....
-
Депозиты - записи в банковских счетах, свидетельствующие о наличие определенных требований клиентов к банку. Вклад - деньги, передаваемые одним лицом...
-
Банковские депозиты - Услуги банков
Это денежные средств, помещаемые на хранение в банк на определенный срок от имени физического или юридического лица, которомы за это начисляются проценты...
-
Экономическая сущность банковского депозита Депозитные операции являются одними из основных банковских операций (пассивных). Прием вкладов, то есть...
-
Предмет договора банковского вклада - Договор банковского вклада
Как следует из определения договора банковского вклада, его предметом является денежная сумма (вклад). Вклад - это денежные средства в валюте Российской...
-
Привлечение средств физических лиц - Расчеты с физическими лицами Сбербанка России
Приоритетным направлением деятельности Волгоградского ОСБ 8621 является работа с населением в области привлечение вкладов. В этой сфере у банка...
-
Стороны договора банковского вклада - Договор банковского вклада
Сторонами договора являются банк и вкладчик. Общие правила о договоре банковского вклада не содержат никаких ограничений в отношении лиц, которые могут...
-
Понятие договора банковского вклада - Договор банковского вклада
Исторически, депозиты появились, как ответ на необходимость людей, занимающихся торговлей, хранить свои громоздкие ценности от грабителей. Особенно в...
-
АО "Цеснабанк" предлагает широкий выбор возможностей по размещению свободных денежных средств Вашей компании. АО "Цеснабанк" предлагает специальную...
-
В целях защиты интересов вкладчиков (депозиторов) банков создается организация, осуществляющая обязательное коллективное гарантирование (страхование)...
-
ВИДЫ ВКЛАДОВ (ДЕПОЗИТОВ) - Кредитные операции коммерческого банка
Виды вкладов в банках также многообразны, хотя при их вычленении используются меньше критериев. Наиболее широко применяемый критерий - срок вкладов. В...
-
Основные обязанности банка - Договор банковского вклада
На банк возлагаются следующие основные обязанности: - принять вклад и хранить денежные средства вкладчика; - оформить вклад, выдать подтверждение о...
-
Так цель договора банковского вклада определяется как обеспечение сохранности денежных средств и возможности распоряжения ими всяким образом и во всякое...
-
Договор банковского вклада - Банковское право
В соответствии со ст. 756 ГК РК По договору банковского вклада одна сторона (банк) обязуется принять от другой стороны (вкладчика) деньги (вклад),...
-
Создание системы обязательного страхования банковских вкладов населения является специальной государственной программой, реализуемой в соответствии...
-
Задача - Договор банковского вклада
Смирнова поместила в отделение Сбербанка вклад в сумме 10 тыс. руб. сроком на 1 год из расчета 12 % годовых. По истечении срока вклад получен не был....
-
Управление депозитными операциями - это совокупность стратегических и тактических мероприятий, которые проводит коммерческий банк с целью привлечения...
-
Пассивные операции банков - Принципы банковской отчетности
Пассивные операции связаны с формированием ресурсов банка, что отражается на его пассивных счетах. Характер пассивных операций определяется видами...
-
Современные депозитные инструменты приобрели различные виды и формы и существенно дифференцированы по странам мира. Однако привлечение вкладчиков и...
-
Аудит основных средств, нематериальных активов и МБП - Банковский аудит
Имущество банка состоит из товарно-материальных ценностей, зданий и сооружений, купленных банком за свой счет, внесенных учредителями в уставный капитал...
-
Содержание и исполнение договора банковского вклада - Договор банковского вклада
Основными правами вкладчика и соответственно основными корреспондирующими им обязанностями банка являются возврат вкладчику полученной банком суммы...
-
17 января 1992 года в Национальном Банке Республике Казахстан зарегистрирован коммерческий банк "Цеснабанк". АО "Цеснабанк" - единственный коммерческий...
-
Условия переводов денежных средств, Переводы вкладов - Денежные переводы физических лиц
Переводы вкладов Коммерческие банки выполняют поручения вкладчиков о переводе вкладов в рублях и иностранной валюте (всего вклада или части - по тем...
-
Порядок начисления процентов по депозитам - Банковское дело
Существуют три метода начисления процентов по депозитам: 1) Германия -360 дней в году, 30 дней в месяце; 2) Франция - 360 дней в году, количество дней по...
-
Казахстанский фонд гарантирования вкладов физических лиц - Банковское дело
Система гарантирования депозитов призвана обеспечить возврат вкладов физических лиц в случае принудительной ликвидации банков, участвующих в Системе...
-
Иные виды банковских вкладов - Договор банковского вклада
Наряду с этим вклады можно подразделять по личности вкладчиков на вклады физических лиц и вклады юридических лиц. Различия между ними состоят в большей...
-
Виды банковских вкладов, Вклады до востребования и срочные вклады - Договор банковского вклада
Вклады до востребования и срочные вклады Основное деление вкладов на виды производится по срокам их возврата. В связи с этим договор банковского вклада...
-
Вклады физических лиц - Рынок банковских услуг и его развитие в Кыргызстане
По данным НБКР, суммарный объем вкладов физических лиц в коммерческих банках до апрельских событий 2010 г. постепенно рос и составлял примерно 10 млрд....
-
Правовой статус банка - участника системы страхования вкладов - Страхование банковских вкладов
Правовое положение банка - участника системы страхования вкладов имеет особое значение, поскольку банк является основным субъектом отношений по...
-
Сегодня банковский сектор Казахстана является одним из наиболее финансово-устойчивых и гармонично развивающихся среди стран СНГ. Процесс формирования...
-
РАЗВИТИЯ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ ФОНДА ГАРАНТИРОВАНИЯ ДЕПОЗИТОВ В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ КАЗАХСТАНА В мае 1999 года на первом Конгрессе финансистов Казахстана...
-
В соответствии с положением ГК РФ, с денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание...
-
Привлеченные средства банка Привлеченные средства коммерческих банков покрывают по различным оценкам от 70% до 90% всей потребности в денежных ресурсах...
-
Сущность деятельности банков проявляется в выполнении ими определенных функций, которые отличают их от других органов. Банковскую услугу можно...
-
Не секрет, что большинство отечественного населения, пережив распад СССР и несколько экономических кризисов, так и не научилось доверять российскому...
-
Банковский вклад (депозит) -- денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими или юридическими лицами в кредитных...
-
ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ СИСТЕМЫ СТРАХОВАНИЯ ДЕПОЗИТОВ Депозитные операции имеют давнюю историю. Помимо истории развития зарубежного опыта оказания депозитных...
-
Кредитные операции - Принципы банковской отчетности
Кредитование - предоставление банком привлеченных и (или) собственных денежных средств от своего имени и за свой счет на выше перечисленных условиях....
Привлечение средств во вклады и депозиты, МБК - Банковский аудит